会计信息质量与中小企业内部控制研究_开题报告

一、国内研究现状

  在我国的《独立审计具体准则第9号—内部控制与审计风险》中对内部控制的定义是：内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。

综合定义则是：内部控制是为合理保证单位内部经济活动的有效性、经济信息的可靠性和法律的遵循性，而自行检查、制约和调整内部各项活动的自律系统。

在国内，内部控制的理论研究与实践探讨也呈现了“百化齐放、百家争鸣”的态势。2007年初，王新指出对于内部控制制度的构建，需要将理论观念和实际运用相结合，他所用的这种方法是工程学的方法，有一定的创新意义。

田伟等（2010）从可持续发展的角度研究了中小企业的内部控制。他们认为中小企业内部控制存在问题的原因在于企业主要管理人员素质较为欠缺、企业管理体制缺乏、企业管理方式粗放等。在此基础上，提出了建立健全中小企业内部控制制度的对策。

耿云江（2011）通过对2010年中国会计学会内部控制专业委员会年会观点总结，从如何建设、执行、评价内部控制三个方面提出对策全面推动我国内控体系的建设与执行。

陈容等（2012）通过对攀枝花市中小企业内部控制的问卷调查发现，中小企业对内部控制的目标有一定的认识、风险意识逐步增强、信息传递较通畅。但中小企业对内部控制参与者认识不够、风险评估工作处于起步阶段、控制程序有待完善、内部监督有待加强。建立和完善中小企业内部控制是一项长期工程，需要各方努力，目前应尽快出台中小企业内部控制规范、进一步提高企业对内部控制的认识、完善控制政策和程序、加强内部审计。

吕秀娥等（2013）对中小企业基于生命周期角度进行了研究分析，总结出不同生命周期企业的基本特征，并提出了建立内部控制的相应对策。

李明（2014）提出：中小企业内部控制由内部管理控制和内部财务会计控制组成。

王洪霞（2015）提出：中小企业和大型企业一样，需要有效的内部控制制度，中小企业应建立符合其自身特征的内部控制制度，并给出了实例。

在收集、分析、研究大量内部控制理论资料基础上，结合本人所在公司经历，利用理论分析与本人在中小企业所获得的实践经验相匹配的方法，对完善中小企业内部控制制度提出了一些看法、对建立有效内部控制的方案作了探讨。

国外研究现状

（一）关于美国对企业内部控制制度的完善做出的重要贡献

近百年来，西方国家企业通过管理理论研究不断的深入和发展，对企业内部控制制度的完善做出了重要贡献，尤其是美国的经济学家、管理专家对企业内部控制制度理论研究和实践探索起到了非常重要的推动作用。随着企业管理的发展，企业内部控制制度的水平也在不断提高。①1949年，美国注册会计师协会(AICPA)所属的审计程序委员会发表《内部控制：系统协调的要素及其对管理部门和独立公共会计师的重要性》的特别报告中，首次正式提出了内部控制的定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性，提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法和措施。”②20世纪90年代以后，内部控制理论在世界范围的发展速度超过了以往任何阶段，其研究结果也取得了重大的进展。③1985年，由美国注册会计师协会(AICPA)、美国会计协会(AAA)、财务经理人协会(FEI)、内部审计师协会(IIA)、美国管理会计师协会(IMA)联合创建了反虚假财务报告委员会(通称Tread way委员会)，旨在探讨研究财务报告中的舞弊产生的原因，并寻找解决之道。事实上，在现阶段，内部控制制度的许多方面仍还存在许多不足和需要改进之处。

B.范文提纲（研究内容）

一、研究背景与意义

（一）研究背景

（二）研究意义

二、内部控制和会计信息质量的概述

（一）内部控制的含义

（二）会计信息质量的含义

（三）内部控制和会计信息质量之间的关系

三、君信达科技有限公司案例分析

（一）公司简介

（二）公司会计内部控制现状

（三）企业内部控制存在的问题

1.内部控制坏境薄弱，导致会计信息缺乏监督

2.制度和业务流程复杂

3.企业缺乏有效的监督体制

四、完善内部控制环境要素，提高会计信息质量的措施

（一）完善内部控制环境

1.建立并实行问责制

2.加强内部控制自我评估

（二）优化人力资源政策

（三）确保内部控制有效运行

1.加强职务分离和授权审批控制

2.加强企业会计系统控制

（四）加强内部审计

1.不断提高注册会计师行业的执业水平

2.避免重复审计，控制内部控制审计成本

结语

C.参考文献

[1]勒尔金鹿. 中小企业内部控制研究[D].西南财经大学,2014.

[2]黄影秋. 中小企业内部控制弱点及对策分析[J]. 现代商贸工业,2015,25:1.

[3]董雅玲. 中小企业内部控制的现状与对策研究[J]. 中国商论,2015,33:22-24.

[4]李坤. 中小企业内部控制存在的问题与对策浅探[J]. 内蒙古科技与经济,2014,18:33-34.

[5]周公明. 中小企业内部控制中的问题和对策[J]. 中国商贸,2014,31:60-61.

[6]范云霞. 我国中小企业内部控制研究[J]. 现代营销(下旬刊),2014,11:36-37.

[7]张文英. 浅析中小企业内部控制存在的问题及对策[J]. 财经界(学术版),2014,24:94-96.

[8]周盈. 我国中小企业内部控制问题研究[J]. 企业导报,2014,24:53-55.

[9]林欣荣. 当前我国中小企业内部控制研究[J]. 现代商业,2014,05:171-173.

[10]马云平,顾春雨. 我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J]. 经营管理者,2014,04:211.

[11]马学奋. 中小企业内部控制制度体系的建立与完善[J]. 财经界(学术版),2014,05:113-114.

[12]严明娟. 析中小企业内部控制之完善[J]. 湖南税务高等专科学校学报,2014,04:29-33.