论减税降费对小微企业的影响_开题报告

一、国内研究现状

吴道珍（2017）介绍了西方国家支持小微企业发展的税收优惠政策，指出五大经验可以值得我国借鉴。

唐国萍，陈婷，曾振，覃泉程（2016）对小微企业的税收优惠政策执行情况进行实地调研，认为直接免除税额方式更有效。

白景明，许文，何平（2016）认为税收优惠政策可以促进就业和稳定经济主体，不仅能够帮扶小微企业，纠正现实中税负从大企业流向小企业的流转偏差，必须强调税收公平。

张焕平（2017）从结构性税收优惠政策的视角对我国小微企业影响进行实证分析，结论为我国采取结构性税收优惠政策可以使部分小微企业降低税收负担，对其健康发展起到一定的促进作用，但我国实行的结构性税收优惠政策总量非常有限。 

白凯、方向、谢恒、童涛（2019）认为近年来,我国持续推进"减税降费",大力简政减税减费,税收政策不断向小微企业倾斜,扩大享受企业所得税优惠的小微企业范围。小微企业是中国经济的"轻骑兵",是创新创业的重要载体,减税降费虽然减在小微企业身上,却为整个社会带来益处,会推动经济发展和增加就业岗位。本文针对当下这一社会热点话题并结合合肥市小微企业当前发展现状,通过调研整理分析其在发展过程中遇到的各种问题,从企业、政府等方面提出政策建议,为合肥市小微企业未来的发展建言献策。 

范立（2019）认为自营改增的实施以来,减税降费的规模不断扩大,越来越多的企业纳税人受到了改革带来的福泽,与同时期相比企业的纳税比例大大降低。除此之外,减税降费的举措还推动了经济结构的变革,使得财税制度逐步趋于完善,这也对企业未来的创新注入了动力源泉。因此,新时期加强减税降费各项政策的推动,切实减轻企业的负担意义重大。 

周硕华（2019）认为在今年的两会上,政府的工作报告对减税降费又做出了一系列的部署,尤其是降低小微企业和制造业的税费。在减税方面,国务院总理李克强确定了进一步减税降费的措施,通过这些措施来支持小微企业的发展和创业的动力,也是为了进一步促进我国社会主义市场经济的增长。减税降费的积极意义,不仅对经济全局方面有着深远的影响,而且对小微企业也会有着重大的影响。为了支持小微企业的发展和创业的创新,为促进经济增长,国家出台了政策送出了组合"红包"。笔者会对减税降费对小微企业的影响,做一个具体的研究和探析。 

二、国外研究现状

 Anon（2013）认为税收优惠政策提高企业投资意愿，并有利于内部技术开发能力的提高。

C.Lombardo（2014）认为边际有效税率有利于鼓励企业加大投资，是有效的税收优惠政策。

Lee Myung-Kyoo(2015)对实证分析得出了税收优惠政策和促进企业增加研发投资对应的数量关系。

Rodney(2015)对各国的税收优惠政策带来投资效果进行分析，主要结论为税收优惠政策能够带动和刺激市场活力，可以快速收回投资成本。

国内外学者对促进小微企业发展壮大的税收优惠政策有了一定的进展，为后人研究奠定了坚实的基础。首先，国内外学者在研究各类企业的税收优惠政策时，往往把“小微企业”和“小微企业”混在一起，对小微企业税收优惠政策的成果相对较少。在研究过程中，由于国情不同，外国的研究成果不能照抄照搬，只是对我国起到一些借鉴作用。其次，由于我国对小微企业的研究较晚，加上多数成果都以文件的形式出现，系统地研究我国小微企业税收优惠政策还着墨不多。鉴于此，在我国进入经济发展新常态下，笔者对小微企业各项税收优惠政策展开研究，分析存在的主要问题和找出解决问题的对策，这正是本文所要实现的预期目标和创新所在。

B. 范文提纲格式

一、绪论

（一）研究背景

（二）研究意义

二、小微企业减税降费政策减负效应

（一）小微企业税收优惠相关政策

1小微企业涉及税种及费用

2增值税

3企业所得税

4印花税

5其他

（二）宁波市最新的小微企业普惠性减税降费政策

（三）税收优惠减负效应

三、税负情况及税收减负的影响分析-以宁波奥利戈跨境电子商务有限公司为例

（一）宁波奥利戈跨境电子商务有限公司税负情况

（二）影响分析

1增值税减负效应分析

2 企业所得税减负效应分析

3印花税减负效应分析

四、现行政策存在问题

（一）减税降费政策的对象问题

（二）减税降费政策的方式问题

（三）减税降费政策的制定问题

五、宁波市小微企业减税降费政策优化建议

（一） 明确税收优惠对象

1政府部门提升对于税收优惠对象的指导

2企业加强对于减税降费政策的学习

（二）创新减税降费政策的方式

1增强小微企业所得税减税降费政策力度

2应当降低小微企业认定标准

3加快税制改革和加大优惠力度

（三）完善减税降费政策的内容

1完善小微企业投资和融资的税收政策

2完善税收制度

6结论

C. 参考文献

[1] Anon.Tax policy and planning implications of hidden taxes: Effective marginal tax rate exercises[J].Journal of Accounting Education，2013,19(1):64-74. 

[2]C.Lombardo. tax research in accounting: A discussion [J] .Journal of Accounting and Economics，2014，31：389-403.

[3]Lee Myung-Kyoo.Debt and Taxes[J].The journal of Finance，2015(3):25-26. .

[4]Rodney.Investment Taxes and Equity Returns[J].NBER Working Paper，2015(3):24-25.

[5]吴道珍.小微企业税收扶持政策：梳理、效果与建议[J].陕西注册会计师,2017.10:29-32

[6]唐国萍，陈婷，曾振，覃泉程.小微企业所得税税收扶持政策执行的存在问题及对策——以广西北部湾经济区为例[J].中国商论,2016.3:21-23

[7]何建堂.小微企业税收调查及建议[J].国际税收,2014.9:22-25

[8]付承刚.小微企业税收负担研究[D].长江大学.2016

[9]白景明，许文，何平.促进小微企业发展的税收政策研究[J].价格理论与研究,2016.10:16-23

[10]吴国荣.小微企业税收扶持政策效应分析[J].中国市场,2017.2:205-209

[11]李劲松.小微企业税收扶持政策减税效应分析[J].北方经济,2016.11:68-70

[12]王慧慧.小微企业税收扶持政策优化研究[J].财经问题研究.2016.S1:44-48

[13]张焕平.促进我国小微企业发展的税收政策研究[J].改革与战略.2017.6:91-93

[14]杨子凌.税收扶持政策对小微企业的影响效应分析——以河南省新乡市为例[J].现代经济信息.2014.23:203

[15]姜亚南.小微企业税收扶持政策现状及改进建议[J].税务研究.2016.8:116-118

[16]贺宏.小微企业组织形式及所得税政策之优化[J].税务研究.2015.5:28-31

[17]苏时雨.促进我国小微企业发展的税收扶持政策效应分析[D].浙江财经大学.2015

[18]周硕华.减税降费对小微企业的影响[J].财会学习,2019(26):171-172.

[19]范立.浅谈减税降费对小微企业的影响[J].财经界(学术版),2019(10):158-159.

[20]白凯,方向,谢恒,童涛.“减税降费”对小微企业的影响及发展研究——以合肥市为例[J].商场现代化,2019(09):145-146.

[21]中国税务-2019年01月-09月 第412期-第420期；

[22]浙江税务-2019年1月（总第7期）-2019年5月（总第11期）