中小企业增值税纳税筹划--以青岛市中小企业为例_开题报告

税收筹划就是在法律认可的条件下，纳税人有权提前对企业进行相关环节的策划、合理计算，通过将公司的运行、组织、集资、贸易、投资等活动合理安置使得公司的税收降低、缴纳的税额减少，从而获得较高的资金数量，争取税后金额的最大值。现在，其在多个国家得到广泛运用，尤其是西方发达国家，使用税收筹划己经有具有很长的历史，不仅得到政府的认可，而且在企业中应用十分广泛。在我国，对税收筹划的应用较少，最近几年国内的有些公司才开始逐渐运用。伴随着全球经济一体化的发展，使世界各国联系不断加强，促进国内公司对税收统筹使用，并且在运行与发展中得到完善和发展。虽然税收统筹在实际工作中已多有具体应用，但对其的相关研究和运作在公共经济部门中发展相对缓慢。而且我国税收筹划工作主要着眼于国际税收筹划，而对国内的税收筹划比较少，对于它所具有的权利、专业程度、法律关注等各特性并没有得到充分的认识。

美国南加州大学W.B.梅格斯博士在《会计学》一书中将纳税筹划定义为一个过程，在这个过程中，人们为了达到缴纳最低税收的目的从而合乎情理又合乎法律规范地安排经营活动。

印度学者N.J.亚萨斯威在其著作《个人投资和税收筹划》一书中认为纳税筹划是指纳税人通过充分利用税收法规所提供的优惠政策，包括减税、免税等政策等，安排财务活动，从而使税后利益最大化。

荷兰国际财政文献局在《国际税收词典》中将税务筹划定义为实现缴纳最低的税收而安排纳税人经营活动或其个人事务的活动。

各国学者分别从企业经营和财务管理的角度明晰了纳税筹划的定义并将其划定为实现财务目标的一个重要手段。

盖地教授在2003年主编的《税务筹划》中提到税务筹划是一种谋划、一种对策也是一种安排，是指纳税人在遵守税法、尊重税法的前提下，根据所涉及的各种税境，规避涉税风险，控制或减轻税负，从而实现企业财务目标。此书首次比较系统地介绍了税务筹划理论与实务。

国内对税务筹划研究的起步较晚，唐腾翔与唐向的专著《税务筹划》（1994）主要介绍国外的纳税筹划实践，较少涉及国内企业的纳税筹划。直至1996年张中秀首次将节税方案和我国具体税收法律法规联系起来，我国企业纳税筹划才有了符合中国国情的筹划方法指导，纳税筹划理论也逐渐具有可操作性。之后，逐渐有学者将税务筹划的理论研究与企业实际经营管理结合，研究范围深入至企业所得税、营业税、增值税等各个税种，中小企业、煤炭企业、高新技术企业、跨国公司等各类企业。

朱洪仁（2000）对国际经济交往中的纳税筹划问题进行了理论和方法上的探索，为我国一些大型跨国企业进行国际纳税筹划提供了理论依据。宋献忠、沈肇章（2002）开始把纳税筹划与企业的整体经济利益联系起来，具体论述了纳税筹划和企业整体利益的相关性。王勇（2003）从纳税筹划的三个优惠政策角度入手，分别在中小企业纳税人身份、纳税地点、纳税依据等方面进行税收筹划并提出了在具体的实际工作中中小企业进行税收筹划的方法和程序，以中小企业生产经营特点为切入点，用案例分析的方式说明了中小企业在生产经营活动中进行纳税筹划的手段。陈澄（2007）将税务筹划理论与企业并购的一系列行为结合，联系企业并购活动的流程，将纳税筹划分析融入到并购案例中并分别从并购发生前、发生中、发生后三个阶段进行分析。

二、范文提纲

本文选取中小企业增值税纳税筹划为课题，并以青岛市中小企业为例进行研究，以期达到帮助企业正确认识纳税筹划以及纳税筹划在企业财务管理中的重要作用，从而使企业走出纳税筹划的认识误区，并积极而能动地开展纳税筹划，发展我国的纳税筹划事业，使越来越多的企业认识到纳税筹划的作用，从纳税筹划中获益，最终在企业不断借助纳税筹划发展壮大的同时，培育完善我国的纳税筹划市场。具体研究大纲如下：

一、引言

二、增值税税收筹划的相关理论

（一）企业增值税的概述

（二）增值税税收筹划的基本理论

三、青岛市中小企业增值税税收筹划的现状

（一）青岛市中小企业税税收筹划的现状

（二）青岛市中小企业增值税税收筹划存在的问题

四、加强青岛市中小企业增值税税收筹划的路径选择

（一）加强对增值税税收筹划的认识

（二）合理规避税收筹划风险

（三）加强与税务中介机构的联系

总结

参考文献

三、参考文献

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