上市公司内部审计存在的问题及其防范机制研究—以A公司为例_开题报告

（一）研究背景

在企业的日常经营活动中，经营风险总是客观存在的，内部审计也伴随着经营风险。企业内部审计可以有效地预防或发现企业的风险事件。然而，由于企业自身环境的复杂性和管理层对内部控制的凌驾性的影响，企业内部审计在制定内部审计原则、程序和具体方法时，往往存在许多不足之处，如默许内部审计风险的存在。由于建设工程的复杂性较高,涉及许多行业和领域,管理各种类型的风险和困难,总是会有更多的问题的过程中内部审计的建设项目,这将对建筑工程的质量有重要影响的公司。

（二）研究意义

由于企业项目内部审计具有自身典型的风险特征，在采取有效措施防范企业内部审计风险时，有必要根据公司建设项目的特点采取有效的防范措施。内部审计部门的审计目标是根据被审计单位的战略目标或业务目标设定的。因此，其监督审计的范围往往会因单位管理者的需要而扩大或缩小，从而导致既定审计范围的变化，从而导致审计风险的出现。

目前，我国大多数大型企业都有许多项目需要加强内部审计，以保证公司实施的每个项目的质量得到保证，风险可控，降低成本，从而提高内部审计的质量。通过对我国目前企业内部审计风险现状的分析，可以了解到我国大型企业内部审计存在许多质量问题和风险，这些问题和风险对公司管理能力的提高有着重要的影响。因此，加强我国大型企业内部审计，完善其内部控制审计制度，全面提升建设项目内部控制审计的作用，将有利于大型企业项目的制定和实施，起到重要的推动作用。

二、国内外研究现状

（一）国内研究现状

    贾云洁(2009)认为，内部审计工作应当转变思路，集团公司应当加强审计主体地位，加强上级审计部门对下级管理层的审计工作。李敏(2012)认为，审计工作应当实现全方位，具备多层次。除了对核心业务实施审计，还应当按照层次和要素的不同，分重点分层次的对各集团成员实施审计工作。陈国珍(2015)认为，审计工作应当明确审计范围，对集团内部的财务和经营活动实施审计的同时，还要对集团的建设项目、投资项目的运行实施审计。此外还要涉及到内部控制和风险管理的见证和评价。

    李正楠、王淑琴、孙克新(2018)认为内部审计主要包含两项职能，即财务会计信息审计和经营管理制度审计。财务会计信息审计主要包括核查被审计单位的财务会计信息是否真实有效，是否符合会计政策，即对财务报表和账簿的真实和公允进行核查;经营管理制度审计主要包括对被审计单位的经营活动的合法性和效益性进行审查，对对内部控制和风险管理进行见证和评价。刘美琴(2017)认为，集团公司应当进行增值型审计，即审计部门应当充分发挥咨询和帮助作用，做企业管理的推进器，为企业保驾护航。牛凌燕(2015)认为，集团公司的审计应当注重发挥事前和事中审计监管的职能，对重点领域进行专项跟踪审计，注重对常规审计和专项审计的统筹协调。

（二）国外研究现状

    William.R. kinney (2013)认为，在公司治理结构上优化内审组织体系是优化内部审计职能的必要措施，可以很大程度上提升内部审计的组织效能，内部审计部门应当直接与管理层对接，而不是仅仅听从于监事会，这对提升内部审计独立性具有至关重要的作用。A.O.Rolin (2016)认为内部审计部门的设立同公司治理结构和公司的资产配置结构关系较为密切。在公司资产规模较大的情况下，必须设立完备的内部审计体系来保障资产的安全。Jonason和Edward (2012)认为内部审计架构应当与公司治理的架构相融合，将内部审计工作，集团公司应当且不限于将内审部门最为一个单独的管理部门的形式予以设立并其地位提升至公司的管理层高度，并由较高层级的管理人员直接领导。

Alexinda (2018)认为，内部审计的职能在于帮助公司建立有效的内部控制体系，以及规范化的风险管理机制。进而防止财务舞弊和财务欺诈，减少企业的风险。Harj finder和Newby (2010)认为，企业应当为内部审计工作创造良好的微观环境和制度环境，内部审计部门应当与企业其他部门经常联系和协调，从而顺利完成审计工作。Willianmson.O.E ( 2017)认为，随着经济风险的变化的多样性在逐年增加，应当完善内部审计体系来促进提高内部审计的抗风险能力，此外，应当完善内部审计的风险评估体系，加大企业的抗风险能力。

三、范文提纲

引言 

一、基本理论概述 

（一）上市公司界定 

（二）内部审计阐述 

二、A公司内部审计存在的问题

（一）A公司简介

（二）A上市公司实施审计面临的风险

1.外部环境审计风险

2.内部审计风险

三、上市公司内部审计问题的成因

（一）内部审计的独立性不强

（二）内部审计机构职能定位不准确

（三）内部审计制度不够完善

（四）内部审计人员的综合素质不足

四、上市公司审计风险防范对策

（一）完善审计的外部环境，加强内部控制建设

（二）提高审计人员素质，为审计风险控制创造条件

（三）做好审计实施工作，规范审计作业

（四）建立一套风险识别、估价与防范机制

总结

四、参考文献

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