企业内部控制与风险管理机制研究——以仙华国际会议中心为例_开题报告

随着社会经济的不断发展，当前我国国内企业所处的内部环境与外部环境都在发生着剧烈的变化，企业为了更好的提升自身的发展潜力，寻求更大的利益，增加企业的竞争力。逐步在重视企业内部的控制的同时，开始重视风险的管控，不管是刚成立的初创型企业，还是已经上市或者即将上市的成熟型企业，都会不同程度的面临一些意想不到的风险，这些潜在的风险，会影响着企业在管理方面的提升以及进一步的发展。现代化的企业在管理过程中具备竞争意识的同时要对风险进行防范，有机的将企业的内部管理和风险管控结合起来，对风险的控制营造一个良好的环境。现本文以本地企业（仙华国际会议中心）为例，从小面扩而反映中小企业在现代经济环境下采取的内部控制制度及风险管理决策，以及其带来的各种问题及管理风险，进而讨论其应采取的对策及措施。

二、文献综述

（一）国内研究现状

我国对于内部控制和风险管理的研究起步较晚，大批量的研究主要在改革开放以后，随着我国改革开放和加入世贸组织，我国企业开始和国际接轨，与国际的沟通越来越多，学术界才开始了重视内部控制和风险管理的研究与探索，近年来，我国众多的学者已投入到内部控制和风险管理的研究中去。

来自南京大学会计学系的戴彦（2006）在《企业内部控制评价体系的构建---基于A省电网公司的案例研究》中通过对内部控制理论和实务的回顾，总结出内部控制发展的不足和局限性，在此基础上通过业务控制目标体系、流程分析和风险评估、控制点设计和关键控制点选择、评价指标及标准设计、权重设定和现场测试和制度设计6个方面构建了适用于A省电网公司的颞部控制评价体系。来自华中科技大学管理学院的张兆国、张旺峰，杨清香（2011）在《目标导向下的内部控制评价体系构建及实证检验》中依据我国财政部2008年颁布的《企业内部控制基本规范》中对内部控制目标的要求，分别从战略目标、经营目标、报告目标、合规性目标和资产安全性目标5个方面选取了25个评价指标，通过专家打分的方法对指标赋予权重，建立了内部控制评价体系，并选取了2008年沪深两市上市的制造业、零售业的公司数据进行了验证。中国上市公司内部控制指数研究课题组（2011）也从这5个方面选取了9个指标，采用算术平均法对变量赋予权重，并用建立的评价体系评估了沪深交易所2009年A股上市公司的内部控制水平。

从吴新娴《基于风险管理的企业内部控制研究》一文中提出风险管理是涉及到每一个行业每一个企业的，随着越来越多的企业开始关注风险管理，对企业风险管理的需求也日益旺盛。2004年，相关机构出台了企业风险管理的综合报告，并对风险管理作出如下解释：企业在生产过程中，通过企业可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估、用最低的成本付出来实现最大化的安全保障生产。在对风险管理的界定中，主要涵盖了对于风险的识别、评价、量化以及监控等过程。通过选择合适的风险管理技术，制定科学的风险管理策略来有效规避企业风险。

（二）国外研究现状

近几十年来，随着内部控制理论的不断发展，比较有名的内部控制模式有美国的COSO、英国的Cadbury和加拿大的CoCo，它们从不同的角度剖析了公司的经营管理活动，为营造良好的内控框架提供了一系列的理论基础。例如：加拿大关于内部控制存在三个趋势：（1）大部分的企业对内部控制越来越重视；（2）社会公众要求公司公开披露其内部控制的有效性的呼声越来越高；（3）监管机构越来越重视公司内部控制以保护利益相关者的例子。经过三年的研究，CoCo委员会于1995年10月正式发布了关于内部控制的框架性文件-控制指南，该指南对内部控制的定义、要素、作用、参与者及原则进行了阐述，建立了一个完善的内部控制理论体系。

风险研究首先产生于西方发达国家，并在这些地区发展后逐步引入推广到各发展中国家，风险管理越来越受到各国的重视。1921年，著名学者马歇尔在《企业管理》一书中提出了风险负担管理的观点，他提出了风险转移和风险排除的风险处理办法。1931年美国管理协会首先倡导风险管理，并在以后的若干年里，以学术会议及研究班等多种形式集中研究和探讨风险管理问题。从此，拉开了风险管理逐步在企业中实施应用的序幕。

（三）结论

当前我国处于经济发展高速期向稳定期的转换期，对于企业进行管理的过程中应做到风险与竞争意识并存，企业经营与发展过程中要有机的将内部控制和风险管理结合起来，营造良好的风险控制环境，在企业不断成熟与强大的过程中，还应注重风险控制的方式，力求做到更加科学合理的进行企业的内部控制，是企业发展更加持续稳定。

总之，企业要获得长远发展必须要有清晰的长期发展战略，企业运营和财务管理策略必须放到企业长期发展战略层面考虑，从里到外营造一个利于企业长远发展的格局。

三、范文提纲

一、我国企业在当代经济环境下所面临的现状

二、我国企业实施内部控制及风险管理的必要性

（一）、内部控制的基本概述

（二）、风险管理的基本概述

（三）、内部控制及风险管理之间的关系及存在的必要性

三、仙华国际会议中心采取的内部控制制度及风险管理决策

四、仙华国际会议中心目前所面临的内控问题及管理风险

（一）、企业财务内部控制的现状

（二）、企业缺乏抵御风险的意识

（三）、内控制度及防范风险制度不完善的其他因素

五、针对仙华国际会议中心的现状探讨其应采取的措施

（一）、树立正确的内部控制与风险管理意识

（二）、建立健全企业内部控制和风险管理机制

（三）、加强企业员工相关方面业务知识的培训

四、参考文献

（1）刘国常.《企业内部控制及其评审》.西南财经大学出版社.

（2）秦文光.《企业财务内部控制存在的问题及其对策》[J].中国基体经济，2013

（3）徐金辉.《企业内部控制与风险管理》[J].中国管理信息化，2012（2）

（4）王艳芹.《企业内部控制管理与风险应对的一点思考》[J].科技视界，2014

（5）吴新娴.《基于风险管理的企业内部控制研究》[J].经济视野，2014（24）

（6）岑宇娟.《企业建立内部控制管理体系的经济意义》[J].中国集体经济，2010

（7）都彤文.《企业内部控制面临的风险与不足》.中国学术期刊网，2012.7

（8）吴水澎，陈汉文.《企业内部控制理论的发展与启示》[J].会计研究，2000

（9）王福年.《内部控制在风险管理中的作用》[J].风险管理，2017

（10）杨淑敏.《企业内部控制与风险管理》[J].商业会计，2013（4）

（11）张兆国，张旺峰，杨清香.《目标导向下的内部控制评价体系构建及实验检验》[J].南开管理评论，2011.

（12）戴彦.《企业内部控制评价体系的构建-基于A省电网公司的案例研究》[J].会计研究，2006.