企业内部控制与风险管理机制研究——以华为技术有限公司为例_开题报告

（一）国内研究现状

18世纪产业革命以后，西方国家的内部控制思想逐渐产生，20世纪以后，这一思想发展迅速，在国际上十分火热，内部控制的理论研究得到了越来越多的国家和学者的关注，加上实践的不断累积，使得该思想的实务内容越来越丰富。20世纪末期，伴随着世界经济、科技等的发展与进步，世界对内部控制思想研究也变得更加宽泛，内部控制与风险管理日益挂钩，内部控制成为现代企业管理的必要内容，不再仅仅局限于会计、审计的视角。这些良好的发展情况，让内部控制的研究与实践都得到了极为显著的发展。

在美国，与美国经济伴随发展的还有很多研究理论的丰富，其中内部控制理论也同样如此，其在这一方面，无论是理论研究，还是实践发展都成果显著。《内部控制—整合框架》由美国COSO委员会颁布实施，该项法案内容的全面性与系统性得到了得到世界很多国家的认可，成为全世界范围内认同度极高的一部法案。随着该法案的广泛应用，该法案的内容与实施框架成为了西方很多国家发展的重要参照模板，他们充分利用该法案的的内容制定与自身发展相适应的框架体系，明确自身现代企业与经济发展的内部控制内涵。2004年9月，经济形势的日益变化，COSO委员会通过进一步的研究与分析，积极的颁布实施了《企业风险管理—总体框架》。这一法案，在《萨班斯—奥克斯法案》的相关要求之下，对原有的内部控制框架法案内容进行了积极的补充与完善，明确提出了风险管理的重要性和重要内容，要求内部控制将风险管理包含在内，并树立起全面风险管理的发展理念，以有效的应对企业环境的新变化与新发展。该项法案的颁布与实施让风险管理成为内部控制管理不可或缺的重要内容，意义重大。

此外，Blackbum(2012)也就此问题进行了较为深入的探讨，提出内部控制与风险管理同等重要，他们虽然存在着人为的分离,但是在实际的管理活动中是一体的。MatthewLeitch(2014)也进一步论证了这种同等性，不仅从理论上阐述了两者实施目的的共同之处，还从概念与外延上将他们进行了趋同理解。

（二）国外研究现状

在我国，系统性针对内部控制的理论研究也比较多，针对风险管理的相关研究也不是少数，但是这些研究绝大多数集中在解读、评价美国COSO报告的基础之上，虽然也取得了较多的理论成果，但是难以与国外的系统性研究体系相提并论，还需要不断的研究予以加强和完善。

吕进(2019)的相关理论研究集中在全面风险管理方面，他系统性的阐述了“风险”一词的三个显著特征：第一，事项发生存在着可能性；第二，这种可能性会造成不利性影响，第三，这些事项的发生是有条件的。从中我们能够明确风险发生的可能性以及一些较为不利的负面影响，甚至严重后果，这些与风险发生的条件具有直接的重要关联。从三个显著特征方面去理解风险，才能够更加有效的提前预测、防范风险，选择最优的解决方法进行有效的应对处理，保证企业风险管理的效果。

白长河(2019)通过大量的分析与研究工作，希望为我国企业的发展构建出一套较为成熟的内部控制框架体系，运用较为完善的内部控制措施来提高企业的管理水平。他们深入的研究了ERM框架，并结合我国当前企业的发展实际，让ERM框架的相关内容与我国企业的内部控制制度进行良好的对接与融合，通过充分的借鉴与完善，为我国的现实发展提供了一个新的理论基础。同时他们还运用这些理论研究，有效的分析了中航油事件，就其发生的原因进行了详细阐述,提出中航油事件等一些企业的失败案例都基本与企业风险管理的不到位具有很大关系，需要企业尽快完善自身的风险管理体系，加强执行力。

王丽冬(2019)在研究中指出经济的进步让内部控制的思想发展很快，相关内容也日益完善，他们就当前内部控制与风险管理的积极发展情况进行了阐述，提出内部控制是内部风险控制机制与企业风险管理体系的重要内容，意义重大。

田玲(2018)在研究中指出企业全面风险管理水平的提升需要内部控制体系的完善，对此，提出了六个方面的发展建议。具体包括：第一，构建全面风险管理体系基础框架；第二，为企业的现实发展建立风险动态重估机制；第三，运用不同的经营指标，对风险进行良好的动态监控，进行计算的预警，并建立相关机制；第四，实施风险导向审计；第五，实施企业发展的风险管理考核体系；第六，建立与企业发展相适应的全面风险管理信息系统框架。

曹思奇(2018)的全面风险管理研究要求企业从内部控制的五个方面进行完善，包括完善控制环境、风险评估体系等等内容，这些内部控制措施都是以风险管理为导向的，都能够对企业的发展产生良好的价值与作用。

（三）国内外研究现状的评价

综上所述，国内外学者和专家在企业内部控制与风险管理问题展开了不同层面、角度的分析和研究，形成了较为丰富的成果，为本文的研究提供了一定的理论依据。但是，从现有研究来看，大多是理论层面进行分析和总结，缺乏具体案例研究，略显薄弱、空洞。因此，本文在前人基础上，结合华为技术有限公司的案例实践情况，对企业内部控制与风险管理机制问题展开具体分析，并探讨改进对策，以求解决实际问题。

•••••二、范文提纲

引言

一、 企业内部控制与风险管理概述

（一） 内部控制与风险管理概述

（二） 内部控制与风险管理关系分析

二、华为技术有限公司内部控制与风险管理现状

（一）华为技术有限公司简介

（二）华为技术有限公司风险导向内部控制的特点与成效

三、华为技术有限公司内部控制与风险管理存在的问题分析

（一）内部控制意识与风险管理理念的缺失

（二）财控不足，监督机构不完善

（三）信息沟通渠道不通畅

（四）企业的风险管理与内部控制相互脱节

四、华为技术有限公司内部控制与风险管理的措施

（一）加强职工业务素质培训,提升个人能力

（二）将风险管理理念应用到企业内控中

（三）重视企业内控监督机构的建设

（四）重视企业内部评估机制的建设

（五）建立有效的信息沟通机制

三、参考文献

[1]吕进.企业内部控制与风险管理存在的问题及对策[J].纳税,2019,13(19):261-264.

[2]白长河.企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究[J].财会学习,2019(16):63-65.

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[4]覃金福.企业内部控制的风险管理机制探讨[J].财会学习,2019(10):254-256.

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[13]徐琳娜,李路路.企业内部控制与风险管理分析[J].黑龙江科学,2018,9(10):80-81.

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