如何加强中小企业货币资金管理_开题报告

一  研究概况综述

国内研究现状

当前，随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，企业经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。中小企业已经成为中国经济发展新的增长点，它不仅活跃了市场，注入了活力，增加了供给，更重要的为我国体制改革、搞活经济解决了头等难题，即吸纳了大量城镇就业人口和农村剩余劳动力，逐步改变着城乡产业结构，增加了中央和地方的财政收入，为国民经济每年以8%的增长作出了巨大贡献。中小企业面临的挑战很严峻，企业发展道路当中的问题和矛盾也很突出，除宏观的外部条件外，主要是企业经营能力和企业资金困难困扰着中小企业的发展。在这种经济环境下，如何提高经济效益已成为企业的一项十分重要的、迫切的任务。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。

    一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，营运资金在企业供销活动能中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，因此很有必要加强对营运资本的分析。营运资金是企业日常流动性最大、变化最快的周转性最强的资金，企业一定时期资金盈利水平的高低取决于营运资金管理水平的高低。

    确定营运资金管理的概念、特点、重要性以及提高其效率的方法。营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的净额。对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两方面的问题。为了有效的管理中小企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。

      资金是企业的血液，对企业来说，资金作为企业最主要的纽带，发挥着极其重要的作用，控制管理好资金就等于把握住了企业的生命线和生存线。 在我国企业逐步向做大做强做优模式发展的背景下，资金管理问题的重要性就显得更加突出。尤其是改革开放以来，中小企业如雨后春笋般迅速成长起来，成为社会经济发展中的重要力量。但是经过这些年的研究和调查表明，我国中小企业的发展面临着融资难、社会服务体系不健全、信息缺乏企业、管理水平低、市场竞争能力弱、整体素质有待提高等一些不容忽视和回避且亟待解决的一系列问题。特别是2008年以来，在次贷危机引发的全球性金融危机的影响下，中小企业更是在很大程度上受到了严重的影响，在此次金融危机中可以看出企业资金管理的重要性，一旦企业的资金运作出现问题将会导致企业停工停产，甚至导致企业倒闭。因此，只有加强资金管理，做好财会工作，才能促使企业经济效益持续提高，从而积累更大规模的资金并投入生产。要想使企业健康快速发展，就必须加强企业对资金的管理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业运营中的血液作用，才能更好地促进目前中小企业的健康发展。我国中小企业作为中国经济发展和社会进步的主要力量，它们的发展壮大符合中国经济未来发展的形势和促进社会繁荣稳定的要求。因此，帮助我国中小企业摆脱资金管理和使用过程中的问题势在必行。

（二）国外研究现状

      从发达国家的有关资料来看，营运资本政策呈现出越来越激进的态势。流动资产的比重越来越少，流动负债的比重不断增加。这些都要归于营运资本管理的“顶级化”趋势、商业信用的广泛应用以及信息技术的普及。对比而言，营运资本政策在我国传统的财务理论中还是空白，所以很多企业并没有明确的营运资本政策及管理制度。对营运资本的管理还是仅仅集中在对现金、应收账款和存货等流动资产的管理上。

二 范文提纲

（一）、企业货币资金及货币资金管理概述

、中小企业货币资金管理中现状和存在的问题的原因

1、货币资金管理中的现状和存在的主要问题的原因浅析

2、货币资金管理中常见的错弊行为

、加强货币资金管理的主要策略

强化货币资金的日常管理

加强货币资金的内部控制

实行不相容的职务相互分离

强化货币资金的保管和控制

实行统一财务管理，防范资金风险

提高货币资金的使用效率

规范现金收付业务和加强银行存款收支业务的管理

、结论。

三、主要参考文献

（1）邓  婷。中小企业货币资金管理研究。《湖南邮电职业技术学院学报》2014年9月。

（2）杨  涛。浅析目前中小企业资金管理的现状及对策。《甘肃广播电视大学学报》 2011年。

何继宏。如何提高现代企业的资金使用效率。《经济研究导刊》2011年

张  丹。中小企业货币资金管理存在的问题及对策。《财会金融》2014年。

张丽丽。企业内部资金日常管理控制活动的博弈分析。《经管空间》2012年。

高明侠。有关内部控制中不相容职务分离的深入探讨。2012年。

（7）彭文翠。试论货币资金管理中的错弊行为。《合作经济与科技》2013年

（8）冯静静。浅议我国中小企业资金管理问题。2012年。

（9）张  燕。如何通过内控来防范资金风险。《时代金融》2013年。

（10）赵前英。《建筑企业运营资金风险及对策》。2014年。

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                                    2014春会计专业：傅淑君