宁波制造类企业内部控制的现状、问题及对策——以宁波A公司内部控制现状为案例的分析-开题报告-文献综述-参考文献

（一）国外内部控制问题研究现状

内部控制是现代企业解决各种管理问题的重要手段，在企业管理中起着不可或缺的作用。很久以前开始，国内外就纷纷颁布有关企业内部控制的基本规范，明确了规范的内部控制制度。1992年由美国COSO委员会提出并于1994年进行增补《内部控制—整合框架》，是目前世界上最完善、最先进的企业内部控制基本规范，值得各国借鉴；1995年，加拿大coco委员会发布的《控制指南》，是继美国《内部控制—整合框架》之后，最早被国际认同的内部控制标准体系。“安然”事件发生后, 美国国会于2002年7 月通过《萨班斯—奥克斯利法案 》( Sarbanes-Oxley Act) , 强化了一系列控制措施, 如完全由独立董事组成的审计委员会对财务报告、内部控制检查等。

（二）国内内部控制问题研究现状

这几年来我国企业不断建立健全内部控制，但还是存在着许多问题。目前还有很多企业由于自身原因和周围环境的影响还没有意识到内部控制的重要性，没有建立内部控制体系，有些企业即使建立了内部控制体系，也并不完善，而且执行力非常差。企业内部管理人员内部控制意识也非常薄弱。从近几年发生的安然、三鹿、中航油、伊利等这些事件中，我们可以看到，一个公司即使再强再大，没有一个完善的内部控制体系，是不可能持续发展的。内部控制在现代企业发展中有着举足轻重的地位。

我国内部控制标准的制定充分借鉴了美国COSO委员会提出《内部控制—整合框架》，通过比较可以发现在内部控制概念、目标、要素等所有主要方面，我国内部控制标准与美国内部控制框架保持了一致。与COSO报告相比，该规范将控制环境和监督两个要素进一步限定为内部环境和内部监督，突出内部控制的“内部”特征。；我国在借鉴美国先进规范的基础上制定了内部控制规范，于2008年6月颁布了《企业内部控制基本规范》，引导我国企业建立健全内部控制，标志着我国部控制建设又向前迈进了一步。在借鉴美国基础上又结合了中国特色，可谓是比较完善。

引言：内部控制的一般理论与国际比较

对A公司的内部控制现状的分析是在参考我国08年6月颁布的《企业内部控制基本规范》、美国COSO报告和日本的《金融商品交易法》中对企业内部的规范的理论的基础上进行的。每个国家都有自己的内部控制规范，接下来参考国内外优秀的内部控制规范，同时将A公司的内部控制现状与这些规范进行比较，看是否具有自己独特的优势并找出不足。

一、国际相关国家内部控制与我国内部控制的含义比较

  （一）美国内部控制的含义

  （二）日本内部控制的含义

  （三）我国内部控制的含义

二、宁波A公司内部控制现状

（一）A公司基本情况

     1.A公司简介

     2.A公司组织结构的设置及部门的职责

（二）A公司内部控制现状

     1.内部环境

     2.风险评估

     3.控制活动

     4.信息与沟通

     5内部监督

四、A公司内部控制存在的问题

（一）内部环境不完善

     1.公司治理结构不合理

     2.人力资源政策不完善

     3.企业文化流于形式

  （二）内部控制缺乏风险管理机制，风险防范意识不强

     1.风险防范机制不健全

     2.风险管理意识不强

  （三）内部控制活动不规范

     1.存货、原材料保管不合理

     2.固定资产使用不合理

     3.应收账款催账系统缺乏

     4.预算编制不合理

（四）信息与沟通渠道不全，信息化程度低

     1.横向沟通机制缺乏

     2.信息化程度低

  （五）内部监督缺乏

五、从A公司总结国内企业内部控制存在的普遍问题

  （一）控制环境基础薄弱

  （二)企业内控部门责权不对称，内部控制和监督不力

六、企业内部控制的对策

   （一）完善科学的分配，加强环境基础

   （二）建立高效科学的内部管理机制，加强监督管理

七、结论

八、参考文献

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