浅析苏南地区中小企业个人所得税纳税现状_开题报告

一、文献综述

我国个人所得税制度起步较晚，税务筹划在我国出现的历史很短，而目前对个人所得税的纳税筹划的相关专项研究不多，在我国还尚属于一个比较新的课题。

姜文芹在其《新会计制度下的纳税筹划》(2007)中阐述在新会计制度背景下，如何掌握新会计制度下税务会计处理核算的知识和技能，税务筹划和设计的方法和技巧，纳税人员如何具体纳税，指导人们熟悉纳税程序，更新纳税理念和方法，用活用足国家的税收优惠政策。能够通过适当的会计处理，达到合理合法地减轻税收负担的目的.   

著名专家张美中在其《税收筹划》（2002），以“愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做纳税筹划”的著名论调，个人所得税的纳税筹划有独到的见解，他将纳税筹划分为四部分，分别是合理避税、合法节税、税负转嫁、规避税负风险。张美中认为，纳税筹划就是在国家的税收法律法规框架下通过合理筹划，不该缴的一分钱不缴。而且纳税筹划要做到非违法性、事前性、全局性。他给大家提供了纳税筹划的基本思路：通过避税、节税、税负转嫁等方法来进行纳税筹划。 

中小企业在经济社会发展中具有极其重要的作用和地位，是国民经济发展的重要生长点，是我国经济的主体。中小企业的健康发展，对于我国的经济和社会的可持续发展以及构建和谐社会有着极其重大的意义。

刘鑫在其《我国经济发展与中小企业的作用》（2012）文章中指出，中小企业的作用 在现阶段，中小企业已成为我国经济和社会发展的重要组成部分，发挥着特定作用。中小企业是国民经济的主要增长点，根据国家发改委中小企业对外合作协调中心统计数据显示，近几年中小企业创造的最终产品和服务的价值占全国GDP比重超过50%,在一些省甚至高达70%以上。20世纪90年代以来，我国工业新增产值的76.7%是由中小企业创造的，因此现阶段，中小企业的发展是我国国民经济的重要增长点。同时，中小企业是就业岗位主要提供行业。就业问题始终是我国现代化建设和社会发展进程中的最大制约因素。我国劳动力的就业问题不可能仅依靠大企业解决，而中小企业在这方面有着得天独厚的优势。

作为江苏省经济重要支柱的苏南地区（通常指苏州、无锡、常州三地）遍布着各类中小型企业，这些企业为整个江苏省提供了相当大比重的经济贡献和就业岗位。

学者王筱在其《苏南地区小微企业发展现状及策略研究》（2016）中给出具体的论述。关于中小微企业的具体界定，总的来说，主要是指产权和经营权高度统一，所提供的产品或服务种类较少，企业的规模和产值相对较小，且从业人员较少的经济组织。

在苏南地区的小微企业的发展现状有如下特点，一是总体数量多，苏南地区作为我国经济最发达的区域之一，其民营经济发展极为活跃。苏南地区的中小企业数量占江苏省中小企业数量的71%以上，而小微企业的数量占比在60%以上。二是发展速度快，据江苏省工商局的数据显示，在2014-2105年商事制度改革期间，在江苏省所有新设立的公司制企业中，小微企业占73.5%以上，其中，苏南各市为12.8万户，占64%，在县（市、区）层面，新设小微企业数量在全省居10位的都在苏南地区。由此可见，苏南地区小微企业发展速度较快。三是行业分布集中，在苏南地区近两年创立的小微企业中，大多以产品的初加工和低层次的服务为，如：批发零售业、居民服务业、建筑业等，科技型小微企业数量较少，说明苏南小微企业行业分布较为集中。且主要集中于传统产业，而新兴产业和科技型小微企业的比例偏低。

二、范文提纲

一、摘要

二、引言

三、对我国个人所得税的现状分析

（一）中国所得税法的概念

（二）我国个人所得税税制的现状

四、苏南地区中小企业个人所得税的现状分析

（一）苏南地区中小企业的产业特点

（二）苏南地区中小企业个人所得税现状

五、个人所得税征管问题的改革方向

（一）选择合理的税制模式

（二）合理的设计税率结构和费用扣除标准

（三）扩大纳税人知情权，增强纳税意识

（四）加大对偷漏个人所得税行为的查处、打击力度

参考文献

三、参考文献

[1]王兆高.税收筹划[M].上海：复旦大学出版社，2010

[2]郝如玉.中国税制[M].武汉：武汉大学出版社，2011

[3]雷健.个人所得税实务操作与筹划技巧[M].北京：经济科学出版社，2010

[4]高超.税务筹划学[M].北京：中国人民大学出版社，2012

[5]王虹.纳税筹划[M].北京：清华大学出版社，2012

[6]汪治，陈文梅：税收筹划事务[M].北京：清华大学出版社，2005

[7]何万能.浅析中小企业个人所得税税务筹划[J].中国商界(上半月)，2009（7）

[8]徐义伟.浅谈个人所得税纳税筹划[J].科技信息（学术版），2006（5）

[9]张春燕.税收筹划中的个人所得税分析[J].华商，2008（6）下半月

[10]张美中.纳税筹划[M].北京：中国经济出版社，2002

[11]冷琳.纳筹划理论基础探微[J].财会月刊，2007（5）

[12]沈丽英.个人所得税税收问题的研究[J].现代商业，2007（10）

[13]姜文芹，史书新.新会计制度下的纳税筹划[M].北京：中国市场出版社，2007（2）

[14]刘鑫.我国经济发展与中小企业的作用[J]. 企业研究，2012（4）

[15] 王筱.苏南地区小微企业发展现状及策略研究[J].现代经济信息，2016（22）