浅论HT公司采购业务内部控制问题_开题报告

    作为加强企业财务管理的一种重要手段，内部控制在防范和控制企业的财务风险及经营风险中发挥着巨大的作用，成为了企业维持生产经营活动的正常开展以及在长远时期内实现可持续发展的重要保障之一。因此，加强企业的内部控制对于提高企业的经营管理水平，增强企业的市场竞争力，完善企业的现代制度建设有着极其重要的意义。

从理论上讲，内部控制就是指经营者或管理者为了提高本单位的经营效率，充分有效的利用本单位的资源以及达到早先设定的财务目标，而在本单位内部实施的各种制约手段或调节措施。而对企业而言，企业的内部控制实质上是一种管理机制，该机制建立的目的是为了提高会计信息的准确性与可靠性，保证企业的资产被安全有效的利用，合理保证企业经营活动的正常开展，正确的评价企业的经济效益以全面提高企业的管理水平。

内部控制是为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。内部控制的目标尽管理论界有多种表述，但最根本的是保护单位财产，检查有关数据的正确性和可靠性，提高经营效率，贯彻既定的管理方针等四个方面。

（一）国内文献综述

    刘伟坡（2014年29期）提出了采购环节的内部控制也是企业内部控制的重要一环。作为一种管理手段，采购业务内部控制的产生以及发展都是围绕着采购业务管理实践本身所展示的。科学规范的内部控制对于提升企业日常管理的科学化水平，切实提高企业的管理效率以及管理效益，进一步推动企业健康有序发展都具有非常重要的意义。本文围绕企业采购业务内部控制的规范化实施，重点分析了在企业采购业务管理实践中存在的内部控制不规范的表现，并结合企业自身实际就如何替身企业采购业务内部控制的规范化水平提出了针对性的建议措施。

    全玲、高松林（2013年24期）提出了采购业务是企业经营活动的重要环节，建立完善的采购业务内部控制制度可以保证采购的付款业务循环有效运行，防止舞弊和欺诈事项的发生，随着市场竞争的日益激烈，我国企业采购业务内部控制失败的事例时有发生，文章主要采用理论分析的方法对采购业务内部控制制度常见的问题进行深入分析，并提出完善采购业务内部控制制度的建议。

王朋鹏（2013年6期）提出了内部控制在企业经营管理活动中是非常重要的，而采购业务是企业经营管理活动的首要环节，涉及商品与现金的支出，极易产生舞弊行为，因此对企业的经营管理影响重大。针对采购业务内部控制中存在的问题。本文在对这些问题进行分析的同时提出了一些改进措施。

国外文献综述

国外很早就有了关于内部控制的研究，特别是美国和加拿大等一些比较发达的国家，在内部控制理论和实践等方面的研究都有很大的成就。2002年，由于美国安然事件和相继出现的一系列公司舞弊案件的不利影响，美国国会又出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，简称SOX法案，该法案第404条对公众公司的管理层提出了要求，规定其要对内部控制的有效性进行披露报告，而注册会计师要对报告进行审计。国外学术界对采购业务内部控制的研究也比较深入。

Udi  Hoitash和Rani  Hoitash和Jean  C.Bedard(2009)通过调查检验公司治理与财务报告中内部控制重大缺陷披露程度之间的关系，发现在萨班斯法案404章节的要求下，公司治理的质量、会计专业性、审计委员会的特征等与内部控制的质量有关；审计委员会大小与重大缺陷披露无关。

Steele  和  Court  (2006)认为，在企业采购流程中存在的风险，主要来源于原材料成本、供应商、市场的复杂性、技术的革新速度以及生产、运输的方式等，企业可以针对风险建立合理的适当的控制程度。

   上述学者从理论和实际上深入阐释了企业内部控制，对本文由很好的借鉴作用，本文将结合HT公司采购业务内部控制的实际状况展开调查并提出改进措施。

范文提纲

一、公司采购业务内部控制基本理论概述

（一）内部控制基本理论

（二）采购业务内部控制概念与目的

（三）采购业务内部控制的内容

二、HT公司采购业务内部控制基本情况简介

（一）HT公司背景介绍

（二）HT公司采购业务内部控制现状

三、HT公司采购业务内部控制的问题

（一）采购业务流程不科学

（二）采购合同管理和执行不规范

（三）供应商管理不规范

四、HT公司采购业务内部控制具体优化措施

（一）明确采购业务指责分工

（二）建立健全采购预算和审批制度

（三）优化供应商管理和合同管理

（四）强化仓储部门验收与入库环节

（五）加强采购业务付款管理

参考文献

[1]刘伟坡.浅析采购业务的内部控制[J].时代金融，2014，29

[2]全玲，高松林.采购业务内部控制制度存在的问题及对策[J].当代经济，2013，24

[3]王朋鹏.企业采购业务内部控制问题研究[J].时代金融,2013,6

[4]丁烨.加强企业采购内部控制探析[J].当代经济,2013（13）：116-117

[5]董燕.企业内部控制实施的必要性探索[J].企业导报，2012（15）：89-90

[6]刘桂娟.探讨企业采购环节中内部控制的不足和建议[J].财经界,2013（14）：70-71

[7]孙佩红，唐磊.企业采购控制精细化管理全案[M].北京：人民邮电出版社，2013：499-529

[8]王风刚，企业采购业务内部控制[J].会计监督，2011（8）：20-21

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[10]赵杰凤.风险导向型内部控制体系的探索[J].商业会计，2012（3）：45-46

[11]周鸿.采购部规范化管理工具箱[M].北京：人民邮电出版社，2013：175-205