浅谈商业银行内部控制存在的问题及对策-开题报告-文献综述-参考文献

一、文献综述

我国的商业银行如何维持稳定和持续的发展已经显得非常重要，而内部控制是一个单位内部完整的内部监督体系，它将在商业银行改革中面临着新的挑战，发挥着举足轻重的作用。本文正是基于此方面的问题而进行的探析。

（一）国外部分 

    Jeffrey(2007)重点研究了财务报告中反映出来的内部控制薄弱的问题，发现经营规模较小的新公司本身自担风险的能力相对较弱，更容易出现经营和管理上的风险问题，因此，针对自身不同情况全面建立相应的有效的内部控制制度是十分必要的。Palfi(2009)在对罗马尼亚银行运营机制进行分析后指出，在经济全球化影响之下，为了保证银行法律法规有效实施，降低银行风险，实现长期利润目标，同时维护银行的安全和良好信誉，使得整个银行业对内部控制系统的需求大大增加，最值得注意的就是建立稳定有效的内部控制机制。Sarah(2009)在对内部控制机制和管理指导进行分析后指出，有效的内部控制机制能够促进管理方法的良好实施，对企业预测未来发展也影响重大，因此，内部控制机制的质量对企业内部管理和决策有着重大的经济意义。 

（二）国内部分 

    中央人民银行深圳分行(1996)在经营和管理的研究中指出我国商业银行内部控制在制度文本方面要制定统一的标准和规范，组织体系方面应加强薄弱的内部监督系统，在人事管理上逐步形成岗位培训和轮换制度化，以及实现相关规定有效执行；曹光和林福臣(1997)认为，我国商业银行的内部控制体系带有很强的滞后性和补救性，客体上要以预防为主，主体上要以常规审计为主，机制方面要转向同步性惯例，使发展与管理相互促进；张亦春和佘运九(1998)认为，我国市场经济体制的发展与完善给银行也带来了很大变化，我国商业银行应该在新体制下积极寻求自身新发展。  

自上世纪90年代以来，我国商业银行在走向市场化的过程中开始实施内部控制，但金融风险不但没有下降反而越控制越高。究其原因是多方面的，但其中重要的原因之一就是我国商业银行传统的内部控制模式存在着严重的问题，过度地强调目标的实现，忽视规范化建设，结果造成了短期有效之后的长期失效或低效。在这种情况下，针对我国商业银行风险控制的实际情况，采用创新的手段和方法重构我国商业银行的内部控制模式，并深入探索采用内部控制方式防范和控制商业银行金融风险的有效途径具有十分的重要性和迫切性。

（三）小结

商业银行的内部控制不仅对于其自身的内部治理和经营具有重要的影响，在知识经济高速发达的今天，对于其自身功能和作用的发挥更具有深远的现实意义。

为此，商业银行应该根据社会发展的趋势和自身的实际特点，不断完善和补充已有的审计制度，对内部控制的模式做到创新性的发展。经营者和管理者要正确的把握内部控制制度的实际应用，重视内部控制制度的应用和实践，切实做落实用内部控制制度，在内部控制与国有商业银行的业务管理以及内部控制与国有商业银行的发展方面以及内部控制与国有商业银行的经济效益之间的关系进行制度耦合，把内部控制与业务管理、经济效益、银行发展等方面之间通过控制制度建立很好的逻辑关系，进一步完善现行国有商业银行的内部控制体系。完善内部控制不仅有利提高商业银行风险预警和风险化解能力，而且可以有效的协调商业银行内部各方面的利益关系，最终有利于提高商业银行的综合竞争力。

二、范文提纲

引言(研究背景、意义、目的）

一、商业银行内部控制的基本情况

（一）商业银行内部控制的定义

（二）商业银行内部控制的现状

二、商业银行内部控制存在的问题

（一）内部控制制度建立不完善

（二）内部控制管理的复杂性

（三）风险控制体系不完善

三、加强商业银行内部控制的对策

（一）推进商业银行内部控制制度建设

（二）进行内部控制组织机构再造

（三）建立风险管理机构

四、结束语

三、参考文献

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