降低企业税收负担的方案设计_开题报告

（一）国内研究现状

税收是国家为了向社会提供公共产品，满足社会共同需要，按照法律的规定，参与社会产品的分配，强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税负是国家依法征税形成的经济负担，是国家税收对社会经济发生影响的结果，是国家税收所反映的经济分配关系的一个表现方面。企业作为市场经济中的重要主体，在我国经济建设中有着不可替代的作用。企业的税收负担较重，主要有增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税等税种。企业在经营活动中需要大量资金，如果承担较高的税负就降低企业的经济效益，不利于企业的长远发展。面对如今激烈的竞争环境，企业除了要提高技术、扩大规模、加强管理外，还要通过合理有效的方法降低税负。

（二）研究的内容

1.企业税收负担较高的基本情况，企业在经营过程中需要大量货币资金的使用，比如用于建造厂房、购入机器设备、支付供应商货款、支付员工工资、缴纳各项税款等经济业务。其中，企业缴纳的税款繁多，有增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、房产税等。2.降低企业税收负担的意义，降低企业的税负可以为企业节约资金，将这部分资金用于企业的生产经营活动。通过合理降低税负增加企业利润，增强企业竞争力，提高经济效益。3.降低企业税收负担的目标，降低税负可以为企业节约资金，将这部分资金用于企业的生产经营活动。通过合理降低税负增加企业利润，增强企业竞争力，提高经济效益。4.企业税负较高的原因分析，主要有企业的纳税意识不强、没有进行纳税筹划、财税人员的办税技能较低、没有合理的在经营活动过程中降低税负、不同企业对应的不同税收优惠政策还在不断完善和改革等。5. 对企业税负较高的现状进行分析研究后，设计降低企业税负的方案，提出改善企业税负的措施和建议。6.对降低企业税收负担能够给企业带来的经济效益提高给予充分的肯定。

（三）存在的问题

企业税负较高的原因主要有企业的纳税意识不强、没有进行纳税筹划、没有根据实际情况选择税务代理机构、财税人员的办税技能较低、相关人员的财税知识贫乏、没有合理的在经营活动过程中降低税负、不同企业对应的不同税收优惠政策还在不断完善和改革、税务部门没有落实相关税务新政并进行督查等。企业要将降低税负作为企业管理的重要模块，应非常重视通过合理降低税负增加企业利润，增强企业竞争力，提高经济效益。然而，在实际经营过程中有很多企业非但没有实现降低税负增加利润的目的，甚至遗留下很大的税收隐患，增加了纳税风险，让企业处于不利局面。作为纳税人的企业，降低税收负担对提高企业自身的经济效益具有积极的现实意义。

（四）今后的发展趋向

企业是纳税义务的承担者，我国企业的税收负担普遍较高，降低税负企业在提高企业经济效益方面起了重要的作用，因此，如何降低税务成了企业重视的问题。近年来税法的不断改革和完善，对企业来说，无论在理论研究和实际操作方面都存在一些不足，需要社会和政府的给予企业更多的引导和规范。同时，企业要重视税收知识并充分运用各种税收优惠政策，运用有效合理的方式方法降低税负，这是市场经济的客观要求，具有合理性和现实意义。通过对企业税负较高的现状以及原因的分析，提出降低企业税收负担的方案建议尤为重要。

二、范文提纲

一、企业税收负担较高的基本情况及影响

（一）企业税收负担较高的基本情况

（二）税收负担较高给企业带来的影响

二、降低企业税收负担的意义和目标

（一）降低税负的意义

（二）降低税负的目标

三、企业税收负担较高的现状分析

（一）依法纳税的法律意识不强

（二）没有合理地进行纳税筹划

（三）没有根据实际情况选择税务代理机构

（四）税务人员的办税技能较低和相关人员的财税知识薄弱

（五）没有合理的在经营活动过程中降低税负

（六）不同企业对应的不同税收优惠政策还在不断完善和改革

（七）税务部门没有落实相关税务新政并进行督查

四、降低企业税收负担的方案设计

（一）强化企业的依法纳税意识

（二）重视并合理地进行税收筹划

（三）根据实际情况选择税务代理机构

（四）提高办税人员的业务技能和其他人员的财税专业水平

（五）在经营活动的核算过程中合理的降低税负

（六）政府根据不同企业的实际情况完善和改革税收优惠政策

（七）税务部门落实税务新政并对企业进行督查

五、降低企业税收负担的结论

三、参考文献

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