集团公司内部控制审计研究_开题报告

一、文献综述

（一）集团公司内部控制现状

    1、文成在财会学习期刊中指出我国部分集团公司的治理结构过于滞后，一些公司董事会存在着一定的形式性、未设立董事会或董事会与管理层相混淆等情况，还有一些公司由于是家族式发展模式，存在着对管理层授权不足的情况。在这样的治理结构下，集团公司内部控制机制形式大于实质，内部控制工作内容难以顺利推进，直接会影响公司的正常运营。

    2、赵璐（2009）、张国庆（2010）、任燕（2011）等都指出，我国当前国有企业当中的内部控制收不到较好的效果， 同时对其形成的原因进行了深入探究，指出了推进国有企业内部控制制度有效实行的具体策略；我国国有企业内部控制课题组也在研究中指出了我国国有企业当前在内部控制过程中存在的缺陷：不具备清晰的执行主体、不具备清晰的国有企业内部控制主体、企业内部不重视内部控制工作、内部控制制度不完善、企业不具备完善的内部控制文化环境，上述因素都会导致企业内部控制效率低下。 

    3、王培在经济科苑期刊上写到集团公司迅速发展,其控制模式也由高度集权向相对分权的方向发展,这符合世界集团公司发展的潮流,是一种必然的发展趋势,因为分权会使集团公司更具有活力和竞争力,但是过度的分权所产生的内部会计控制方面的问题将严重影响集团公司的正常经营,进而影响集团公司的经济效益,阻碍集团公司的发展壮大,甚至影响其生存。

（二）集团公司内部审计现状

    1、依据我国国资委的调查数据发现， 我国国有企业内部控制过程中存在的主要弊端包括：公司不具备合理的治理结构、股权集中在少数人手里、国有股东不能有效行使监督职权，同时国有企业的党委会、董事会、监事会、经理层对自己应该承担的责任不理解，不具备稳定的内部环境、不具备合理的风险评估制度、内部审计形同虚设、不具备完善的信息管理体系等，由于上述原因的存在致使国有企业内部控制收不到明显的效果。 

    2、俞烈萍在内控经纬期刊上指出部分集团企业在内部控制管理中，缺乏合理有效的监督考核机制。有些企业集团内部审核监督工作没有合理的完善，缺乏专人进行监督审核，会计岗位人员配备不够合理完善，工作职责划分不明确。另外企业集团在内部控制中，缺乏完善的监督流程和相关制度，对监控工作没有进行细致的划分，对企业工作人员缺乏足够的约束监督。有些财务人员没有严格遵守相关制度，工作具有一定的随意性，不能及时反馈监督考核结果。

    3、黄晓辉在财经界（学术版）期刊中指出随着市场经济的发展，内部审计成为内控管理的主要方式，但是现在仍有一部分企业没有认识到内部审计的重要性，没有设立专门的审计机构， 也没有配备专业的审计师。即使部分公司加强建设了内部审计管理，招聘了专业人才，但是由于我国不断有相关新政策的实施， 审计部门没能及时结合新的政策，审计师没能及时更新自己的知识技能，以致在处理问题时方式方法相对落后，不能高效开展工作， 对于审计结果缺少分析，导致片面性、专断性，严重影响了内控管理的进行。

    综上，在参阅相关期刊文献基础上以及对自己所在集团公司的了解，可以看出集团公司在内部控制和审计监督工作方面存着明显的缺陷和不足。如今，我国经济发展已经进入新时代，如果内部控制和审计工作仍然得不到足够的重视和完善，势必会阻碍国有集团企业的再壮大，将无法继续担任中国经济中流砥柱的重要角色。本文在对大量文献阅读研究基础上，阐述了相关概念，重点从内部控制，内部审计发挥公司治理功能的相关理论进行解释，提出完善和健全公司内部控制具体方法，让集团公司内部审计参与到公司治理过程中，做好企业经济运行的秩序维护者和风险监督者，最终实现提升公司治理水平的目的。

二、范文提纲

一、绪论

（一）研究背景和意义

1.研究背景

2.研究意义

（二）文献综述

1.内部控制审计重要文献综述

2.集团公司内部审计治理职能的文献综述

二、相关理论研究

（一）重要概念和理论分析

1.内部控制概念

2.内部审计概念

(二)集团公司特点分析

1.集团公司概念

2.集团公司治理审计概念

四、W集团公司内部控制审计现状，存在问题及原因分析

（一）W公司组织结构概况

（二）W公司治理结构概况

（三）W公司内部控制审计概况和问题描述

（四）W公司内部控制审计存在问题的原因分析

五、W集团公司内部控制审计改进建议

（一）设置审计委员会，提高审计部的独立性

（二）完善内部控制审计内容，增强公司治理功能

三、参考文献

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[2]王强，完善企业会计内控制度的对策 [J]. 商业会计， 2016(10)： 68-70.

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