关于税收筹划理论与实务若干问题的研究-开题报告-文献综述-参考文献

文献综述

国内研究现状

    随着全球经济一体化进程的加速，企业得到了相应的发展，对税收筹划的认识逐渐提升。随着我国经济的发展，市场竞争日益激烈，尤其是在我国加入世界贸易组织以后，这种激烈的市场竞争日益严重，使得各个企业在竞争中都在积极寻找解决对策。在这样的背景下，税收筹划成为各个企业发展的源动力，成为企业财务管理与经营过程中必不可少的重要组成。但是，就现阶段我国税后筹划来说，还处于起步阶段，实务操作还不够完善，进而导致一些问题的产生。引发了诸多相关学者的关注，并实施了相应的研究工作。蒋丽斌等（2012）具体研究了税收筹划在我国的发展现状，并提出了针对性的对策建议。作者在文中提到，税收筹划在我国处于起步阶段，但是却受到了人们的广泛关注，不仅引起理论界的重视，还得到了税务部门的高度关注。作者在文中阐述了我国税收筹划发展现状的基础上，对制约发展的主要因素予以分析，进而提出了相应的解决策略，促进了我国税收筹划工作的顺利进行。刘培俊等（2009）一文中指出税收筹划是一种公认的合法节税行为，在相关的理论研究、税法理念以及政策制度方面具有一定的正当性，是纳税主体应有的重要权利。但是，在实务工作中却存在一些违法行为，严重阻碍了该项政策的实施。为了能够更好的予以分析，作者将具体的实务技术与特定税法规范的分析模式予以引入，同时引入税法学的认知框架，对税收筹划予以多维度的识别，从而判断出由理性向异化迈进的根源，并对税收筹划过程中的不当行为予以处理，以确保税收筹划工作的有序开展。

国外研究现状

向比我国税收筹划来说，国外的研究工作起步相对较早，在理论研究的基础上，对实务工作中遇到的问题予以一一整合，从而提炼出有效的解决对策予以完善，展现了充分的研究价值。Robert Putnam等（2014）一文中指出，税收筹划是企业发展的重要基础保障形式，随着时代的发展，该行为将会逐渐发展成为一门综合性的学科形式，其理范文献也将得到不断的扩充，但是值得一提的是，相关研究人员对于实务工作中遇到的问题还没有真正意义上的予以研究。所以，作者以理范文献为基础，采取实际走访的方式，对企业税收筹划的应用问题予以探究，并得出了相应的结论。该研究工作对于后续研究人员来说，具有重要的影响作用，体现指导价值。Graham Walton（2009）对税收筹划的开展情况予以探究，其指出，在现阶段的发展过程中，经济引领时代的发展，信息技术不断更新，使得财务管理手段增加，但是对于企业来说，实施税后筹划策略，能够更好的开展企业工作的同时，提高企业的经济效益。作者通过对两家大型的企业予以走访调查，得知采用税收筹划行为对企业发展具有重要的影响力，能够提升企业的经济效益，其中一家企业在采用的税收筹划行为以后，经济效益增长70.3%，实现了质的飞跃。

综上所述，对于税收筹划理论与实务问题来说，国内外的研究层出不同，每个研究人员所呈现的研究内容不同，但是所展现的结果却存在一致性。在研究过程中，我国的研究人员过多的拘泥于理论研究，大多采取文献参考的方式，缺乏实践性。而国外的研究学者注重理论与实践相结合的方式，通过实际走访的方式，深入企业了解税收筹划的开展情况以及实务工作中出现的问题，体现了一定的合理性，值得我国研究人员借鉴学习。

范文提纲

1 税收筹划理论基本内容概述

1.1税收筹划理论的主要内涵

1.2税收筹划的意义

2 税收筹划的实施目标

2.1减少企业税收负担

2.2降低企业税收风险

2.3资金引进价值的体现

2.4保障权益合法性

3 税收筹划实施过程中应遵循的原则

3.1合法性的原则

3.2时效性的原则

3.3众筹性的原则

3.4经济性的原则

4 企业实施税收筹划的时机

4.1税收优惠政策实施后期

4.2税法法案通过以后

4.3税种完成确立后期

5 税收筹划实务问题探究

5.1税收筹划的方式不清

5.2缺乏税收筹划管理人员

6 税收筹划实务问题的解决对策

6.1确定税收筹划的主要方式

6.2增加税收筹划的管理人员

参考文献：

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