浅谈个人所得税纳税筹划-开题报告-文献综述-参考文献

市场经济的不断发展，收入水平的提高，个人所得税的筹划越来越被人们所认识和重视.个人所得税逐渐与我们每个人都息息相关，个人所得税筹划将越来越普遍。我国提高了工资、薪金的费用扣除标准，起征点从1200调制1600.到目前为止3500元,但全国个人所得税的继续保持增长，之所以在工资薪金所得费用标准提高后，个人所得税的收入还能够保持增长，首先是得益于经济发展带来可以预见，中国将逐步进入“全民纳税”的时代。随着税收征管力度的加大，纳税人偷逃税款的空间越来越小，况且，偷逃税款会受到法律的处罚。因而对纳税人来说，应将重点放在个人所得税的纳税筹划上。

通过对个人所得税的纳税筹划研究，能使我们在符合立法精神的前提下，进行科学的节税规划，与偷税漏税有这本质区别，具有在不违反税法前提下达到节税的目标。因此，必将成为纳税人减轻税收负担，依法节税的必然选择，对个人所得税的筹划不仅可以使纳税人少缴冤枉税，也促使国家更好的完善税法。

二、国内外研究现状及发展趋势（文献综述）：

引言：由于目前我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低，严重制约了我国财政收入；也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。所以个人所得税纳税筹划也就引起广泛关注。同时，随着市场经济的日渐成熟和各项法力法规的日益完善，依法纳税逐渐被人们所认识和重视，如何才能获得最大收益是要考虑的问题了。

国内研究现状：我国个人所得税起步较晚，税务筹划在我国出现的历史很短，而目前对个人所得税的纳税筹划研究少， 我国还尚属于一个比较新的课题。

著名实战派《税收筹划》(2002)专家张美中，以“愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做纳税筹划”的著名论调，个人所得税的纳税筹划有独到的见解，他将纳税筹划分为四部分，分别是合理避税、合法节税、税负转嫁、规避税负风险。张美中认为，纳税筹划就是在国家的税收法律法规框架下通过合理筹划，不该缴的一分钱不缴。而且纳税筹划要做到非违法性、事前性、全局性。他给大家提供了纳税筹划的基本思路：通过避税、节税、税负转嫁等方法来进行纳税筹划。

国外发展状况：在国外个人所得税的纳税筹划已经深入人心，发展的相当成熟。人们都相当重视和充分利用适当方法进行个人所得税筹划，对于节税筹划有了相当的成熟.

John E.Karayan在《Staregic corporate tax planning》(2002)中提到早上企业最先利用税务规划和合格的免税策略来减少税务成本，在如今个人所得税发展成熟时期个人也开始从自身利益出发，进行节税规划。以至于达到自身收益最大化.

目前学术界没有一个对纳税筹划概念的统一定义。各种对纳税筹划的描述性定义都略有侧重点，但基本的含义都至少包括：合法性、筹划性、目的性、专业性。进行纳税筹划最终目的就是将税务在合法化的前提下降至最低。纳税筹划正在发展成为一个专门的学科以及正在发展成为一个专门的行业。意味着纳税筹划从理论向实践发展过程中理论自身被发展被充实的过程。

三、课题研究内容：

本课题的内容从分析个人所得税的职能及现状出发，通过对税收相关原理、方法的探讨，对个人所得税筹划的基本原理、进行了总结，结合大量筹划案例系统的介绍了各种常用的筹划方案在纳税人的角度考虑问题和寻求解决方案。同时初步探讨了个得税的改革与改革后税收筹划策略的转变。

（一）个人所得税筹划的必要性及意义

在市场经济条件下，纳税人希望减轻自己的税收负担，这是再正常不过的事，问题是用什么手段达到自己的目的。纳税人是在不违法税法的前提下进行的。税收筹划不仅不违反税法，而且还有积极的意义.

1、有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为。

2、有助于纳税人财务利益的最大化。

3、从长远和整体看，纳税筹划不仅不会减少税收收入总量，甚至能增加税收收入总量。

（二） 个人所得税筹划存在的问题

1、个人所得税筹划普遍率低。

2、偷税、漏税现象仍然存在。

3、纳税筹划人才缺乏。

（三） 解决问题的方法

1、加强宣传力度、树立正确的纳税筹划观念。

2、健全我国税法制度。

3、培养优秀的个人所得税纳税筹划人才。

四、本课题研究方案：

（一）阅读有关文献，收集、整理课题研究所需相关资料，对个人所得税的筹划有个清楚的了解。

（二）通过搜索资料和调查，了解个人所得税筹划方面所表现出来的问题。   

（三）通过可行性分析，对重大问题和常见问题进行分析探讨，分析产生这些问题的原因。（四）综合运用所学理论知识探讨范文课题.借鉴相关资料提出解决问题的方法及有效途径。

五、研究目标、主要特色：

（一） 研究目标：使个人所得税纳税筹划意识深入人心，并让大家认识到纳税筹划的必要性，完善个人所得说纳税筹划理念.以更好的普及个人所得税纳税筹划。

（二）主要特色：从个人所得税纳税筹划实习操作入手，了解个人所得税税收筹划实际操作中存在哪些问题及理念的缺乏。再从个人所得税纳税筹划理论思路中提供解决问题的有效途径。

六、参考文献

[1]《中华人民共和国个人所得税法》实用文答/北京：中国民主法制出版社，2011.07

[2]杨亮亮.个人所得税的税务筹划：经济师，2010.03

[3]张红枚.工资薪金个人所得税的税收筹划：辽宁经济，2008.11

[4]熊晴海.税务筹划学.上海.上海财经大学出版社.2010

[5] 沈丽英：个人所得税税收问题的研究[J]；现代商业2007年10期

[6] 冷琳：纳税筹划理论基础探微[J]；财会月刊，2007年05期

[7] 张美中·著名实战派税收筹划专家·《纳税筹划》[M]. 中国经济出版社，2002

[8] 石金刚·2011年个人所得税制度改革评析[J].云南警官学院，2012（3）

[9] 尹小平·新个税存在的问题及解决措施[J].经济研究导刊，2013（34）

[10] John E.Karayan,Charles W.Swenson,Joseph W.Neff：Staregic corporate tax planning[M];2002