现金流量表与企业财务状况分析——以万达信息有限公司为例_开题报告

中国社会主义经济的飞速发展，财务报表体系得到不断地发展和完善，报表预期使用者对现金流量表的需求也日趋强烈，判断一个企业能否长久的发展下去，则从企业能否有很好的盈利能力、营运能力和偿债能力角度对企业的筹资活动、投资活动和经营状况进行分析，从而判别企业的财务状况。这对于企业的利益相关者了解企业的财务状况和经营状况是十分有利的。我国发布的新会计准则对现行财务报告披露的要求进行了全面整理和改进，进一步满足了报表使用者对公开透明、高质量的会计信息的需求,为报表使用者进行决策提供正确的依据。

如果把现金比作企业的血液，企业想取得新鲜血液的办法有二：一是为企业输血，即通过筹资活动吸收投资者投资或借入现金。吸收投资者投资，企业的受托责任增加；借入现金负债增加，今后要还本付息。二是企业自己生成血液，经营过程中取得利润，企业要想生存发展，就必须获利，利润是企业现金来源的主要渠道。而企业筹措现金，生产现金的能力，是企业加强经营管理合理使用调度资金的重要信息。

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是企业一定期间的经营活动、投资活动的动态财务报表。现金流量表目前已是世界上通行的主要会计报表之一。由于在权责发生制基础上编制的资产负债表的损益表存在现金流量信息不足等缺陷，为了弥补这些不足，人们提出了编制现金流量表来提供更多的现金流量信息。因此，从现金流量产生的背景来看，其主要作用是提供现金流量方面的信息。

会计信息使用者必须对现金流量表进行有效的分析，才能使现金流量表上的数据转换成有用的信息。因此，为了更加清晰准确地反映企业的偿债风险和资产的收益质量，现金流量表趋显了他的重要性。范文选取了万达信息有限公司为对象，分析了该公司2009年至2013年的现金流量表及其相关的财务状况，并提出了关于改善万达信息有限公司财务状况的相关建议。通过对公司的现金流量表的分析从而优化万达信息有限公司的产业结构，实现企业的利润最大化。

二、范文提纲

一、引言

二、现金流量表的相关理论概述

（一）现金流量表的概念

（二）现金流量表的作用

（三）现金流量表的优势

三、万达信息公司的现金流量表分析

（一）万达信息公司概况

（二）万达信息公司现金流量表的总量分析

（三）万达信息公司现金流量表的结构分析

四、万达信息公司基于现金流量表的财务状况分析

（一）偿债能力分析

（二）盈利能力分析

（三）营运能力分析

五、基于现金流量表提出改善财务状况的建议

（一）控制营业成本，合理投资

（二）加强资金管理力度

（三）提高应收账款的收现能力

（四）重视经营活动的发展

三、参考文献

[1]李建辉，李红斌. 现金流量表在企业中的应用分析[J].现代审计与会计，2009（381）.

[2]王雪梅，陆轶爽. 基于现金流量表的财务分析 [M].经济技术协作信息，2009.12.

[3]韩肃. 现金流量表与企业财务状况的探讨.中国新技术新产品[J]. 2010.11（2）.

[4]李亚萍.正确把握现金流量表防范财务风险[J].市场周刊：理论研究2011（1）.

[5]汤学军.现金流量表在财务分析中的作用[J].四川经济管理学院报2010（4）.

[6]邹丽. 浅谈现金流量表的财务分析[J].中国城市经济，2010.05.

[7]张蕊．公司财务学[M]．北京高等教育出版社蕊，2007.07.

[8]金玉．从现金流量表分析看企业经营管理策略[J].现代审计与会计，2009（8）.

[9]陆静．新会计准则下的现金流量表分析[J].现代商业，2009（8）.

[10]刘顺仁．财报就像一本书[M].太原：山西人民出版社，2007.

[11]山根节．看不懂财报，做不好管理[M].北京：中信出版社，2008.

[12]王国兴．浅谈现金流量表的重要性[J].山西广播电视大学学报，2009（1）.

[13]中华人民共和国财务部．企业会计准则[M].经济科学出版社，2006.

[14]刘志强．走出现金流量表使用中的误区[J].审计理论与实践，2010（6）.

[15]潘建文．基于现金流量表的公司财务状况分析[J].湖北工业大学学报，2010.06.

[16]Michacl Porter．Bank capital requirements and managerial self[J] .The Quarterly Review of Economics and Finance，2004.

[17] Sharpe W． Morning-star's risk-adjusted ratings[J]．Financial Analysts Journal，1998．

[18]Freixas X．The lender of Last Rosort: A Twenty-First Century Approach[J] .Journal of the European Economic Association，2001．