浅议企业所得税税务筹划研究——以安徽JA房地产开发有限公司为例-开题报告-文献综述-参考文献

    税务筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税措施处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。纳税筹划的前提是必须符合国家法律及税收法规，从而使纳税人的税收利益最大化。“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等。以下分别对国际和国内在该领域的研究状况进行介绍。

（一）国内研究现状

 税务筹划在西方国家十分普遍，已成为企业制定经营战略的重要组成部分。而在我国，税务筹划起步较晚，一直到本世纪90年代纳税筹划的概念在才从西方引进我国，直至今日，税务筹划仍发展较慢，究其原因，主要是我国税收制度不够完善、企业对税务筹划的意识淡薄、观念陈旧、纳税筹划市场文化程度还很低，市场还没有形成良好的运行机制，税务代理还远没有达到税务筹划的的阶段等等

但随着1994年新税制的颁布和实施，我国税收法制化进程进一步加快，税务筹划也得到了很的发展，具体表现在两方面上，一是税收理论界开始不断充实这一领域，有代表性的是2000年国家税务总局主办的《中国税务报》专门开辟了“筹划周刊”专栏，公开讨论税务筹划问题，这大大解放了人们对税务筹划思想，越来越多的学者对税务筹划进行了更深入的研究。

同时，企业也开始意识到税务筹划的重要性，着手开展税务筹划工作，企业的财务人员作为企业缴纳税收的一线人员，逐渐承担起与税务机关进行沟通的责任，逐渐关注税收法规，纳税意识较以往加强;同时许多会计师事务所、税务师事务所等中介机构纷纷为纳税提供专业的税务咨询、纳税筹划措施等，这都有利于税务筹划的专业化提高，也是未来税务筹划发展的方向所在。

（二）国外研究现状

    国外各税务当局和税务专家都对税务筹划从各个角度做出不同的研究，因此在国外税务筹划研究的历史涉足时间较早，面较广、水平是较高的。从对税务筹划思想的提出、税务筹划定义的界定到各税务专家以税务咨询为中心和重要内容，国外对税务筹划研究发展越来越深入化、专业化，税务筹划已经成为发达国家的企业经营战略，在企业的发展中有这不可或缺的作用。

    到20世纪50年代末欧洲税务联合会成立为止，西方国家正式开始了对税务筹划的研究，同时也带动了税务代理业务的发展，到20世纪70年代在税务筹划业务的日趋成熟下，税务筹划理论也日渐丰富深入起来，其中有代表性的属P.C.索而思的《信托与税务筹划》从信托的角度对税务筹划进行方法技巧的探索;G.D牛顿博士和G.D布隆蒙合著的《遇到麻烦的企业税务筹划》，此书详细介绍了破产者税务申报、债务人税务事项、地方税务筹划、税务问题处理等，为资金困难者提供了企业在困境时的税务决策方法。

    自80年代，税务筹划更是从理论发展到实践领域上，对不同的性质的企业、不同税种、不用的纳税时机等都有了很大程度的细化，同时在税务管理技巧和技术的不断形成，税务风险也不被考虑到筹划中。

    现今随着世界范围内的社会分工，国际间和区域间的税制结构日渐复杂化，依靠纳税人本身税务筹划已经不能满足需求，专业的税务代理、税务咨询应运而生。同时，一些大型的跨国企业为了实现企业利益的最大化，纷纷聘请税务中介机构进行税收筹划的咨询，实现其战略目标。从而在客观上推动了税务筹划的专业化。另一方面，随着国际贸易发展迅速，各国政府和理论界逐步统一税务手滑的行为规范，如1979年国际会计准则委员会颁布的“所得税会计”准则，对国际间的所得税进行了规范。总的来说，国外税务筹划已从财务管理独立出来，并形成了自己一套理论、技术和方法。

二、范文提纲

摘要

引言

一、企业税务筹划概述

（一）税务筹划的定义

（二）税务筹划的特征

二、房地产企业所得税的地位、特征和筹划的必要性

（一）房地产企业所得税地位

（二）房地产企业所得税特征

（三）房地产企业所得税必要性

三、安徽JA房地产开发有限公司纳税现状

（一）安徽JA房地产开发有限公司简介

（二）安徽JA房地产开发有限公司所得税管理现状

四、JA公司所得税筹划方案

（一）确定所得税筹划目标

（二）选择适合公司实际的企业所得税的筹划技术.

    1、选择好企业的会计政策和恰当的会计估计方式.

    2、把固定资产作为筹划重要方面.

    3、对不同类别收入和资金“对症下药”

（三）拟定公司所得税税务筹划方案

（四）JA公司所得税税务筹划应注意的问题

五、结论

（一）对个案监督应当注意几个问题 

（二）立法建议

三、参考文献

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