浙江中源贸易有限公司财务分析报告_开题报告

（一）企业财务分析的涵义

财务分析是以会计核算和报表资料等为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，以偿债能力、盈利能力和运营能力的角度对企业等经济组织过去和现在的筹资、投资、经营活动等进行分析与评价，为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来和做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。

（二）我国企业财务分析现状

财务分析产生于20世纪初，至今已有近百年的历史，在此期间财务分析的方法不断发展，基本形成了比较科学的财务分析体系。目前，由于我国在多数企业实行的是预算管理也就是目标管理，所以预算执行情况是各层次经营者和部门首要关心的信息。因此，财务分析是一种常规的制度化的分析，一般由企业财务部门直接依托于会计报表对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等三个方面进行分析，对一些变动异常的指标加以简练的文字说明，在季度和半年度时则进行详细的指标分析和趋势分析。同时，自半年度后，每月的分析都要预测年度的完成情况，以便经营者心中有数，严格控制预算的执行。

（三）财务报表分析在企业财务管理中的作用

对于企业来说，通常由财会专业人士管理着公司的财务。随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，财务会计人员也越来越懂得通过财务报表分析获得高质量、高效的会计信息对于管理人员做出决策的对与否具有重要的作用。一般来说财务报表分析功能主要有三个方面：一是描述。主要说明衡量指标当前水平或状况；二是解释。分析说明衡量指标处于当前水平的原因；三是推论。根据当前和未来战略、环境以及其他因素及其趋势分析，评判衡量指标未来的发展和可能达到的水平或状态，分析说明影响衡量指标的约束条件及约束程度。

（四）财务报表分析的内容

财务报表分析的内容主要分析资产负债表、利润表和现金流量表所反映的信息，它们分别从不同的角度提供企业财务状况和经营成果。财务报表分析主要是通过各种分析方法从这三种报表中获得企业过去、现在、未来的信息，为企业决策提高依据。根据财务报表分析的不同目的，财务报表分析的内容主要包括财务状况分析，资产营运能力分析、偿债能力分析和盈利能力分析四个方面：

1.企业财务状况分析主要包括企业资产构成分析、权益构成分析、现金流量分析；

2.企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志，偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，企业偿债能力分析有两个方面：一方面短期偿债能力分析，指为评价企业偿付短期债务的能力而分析资产的流动性，包括营运资金、流动比率等；另一方面长期偿债能力是指企业偿付长期债务的能力，包括资产负债率、产权比率等；

3.资产运营能力分析包括总资产周转能力分析、流动资产周转能力分析、应收账款周转能力分析和存货周转能力分析；

4.企业盈利能力分析即企业赚取利润的能力。

(五) 财务报表分析的方法

目前，常用的财务报表分析方法有比率分析法、比较分析法、趋势分析法、结构分析法、因素分析法、项目分析法、图表分析法七个类型。其中比较常用的是前五种方法。

（六）企业应用综合财务分析的必要性

1.企业财务分析在实际运作中，分析单一的指标是片面的，导致分析缺乏系统性、全面性，分析过于表面化等等。要想对企业财务状况及经营成果有一个总的评价，则须进行相互关联的分析，采用适当的标准进行综合评价。即从企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等诸方面考虑，并纳入一个有机的整体之中，使其能全面反映企业财务状况、经营成果，从而对企业经济效益的优劣作出较为准确的评价与判断。

2.杜邦财务分析体系，是利用财务指标间的内在关系，以所有者权益报酬率为龙头，以资产报酬率为核心，围绕这两个财务比率进行层层分解，让分解后的各个指标彼此发生关联，构成一个系统。从杜邦分析系统结构中可以看出，企业的获利能力涉及到企业经营活动的方方面面。所有者权益报酬率与企业的筹资结构、销售、成本、资产管理等密切相关，这些因素构成了一个系统。只有协调好系统内各个因素之间的关系，才能使所有者权益报酬率达到最大，实现企业价值的最大化。

二、范文提纲

一、浙江中源贸易有限公司的概况

（一）公司基本情况

（二）经营环境分析

（三）公司财务组织机构框架

二、浙江中源贸易有限公司基本财务状况分析

（一）公司近三年资产负债表分析

（二）公司近三年利润表分析

（三）公司近三年现金流量表分析

三、浙江中源贸易有限公司财务能力指标分析

（一）偿债能力分析

（二）营运能力分析

（三）盈利能力分析 

（四）成长能力分析

四、杜邦综合分析

（一）杜邦财务分析体系

五、浙江中源贸易有限公司财务制度的总体评价

六、浙江中源贸易有限公司财务制度的建议

三、参考文献

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[2] 胡奕月.企业财务报表分析中存在的问题及应对策略研究[J].华章,2011,(25)

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