税务筹划理论与实践研究_开题报告

（一）国外研究现状

国外对于税收筹划理论的研究相对较早。19世纪中期，欧洲国家就出现了为纳税人提供税收筹划的服务。税务筹划真正被法律所认可，并受到社会广泛关注的标志性事件是 20 世纪 30 年代的“税务局长诉温斯特大公”案，英国议员汤姆林作了如下声明：“对于任何一个人都有这样的权利，即依据法律去安排自己的事情，这样做可以减少他们的税收。为了确保从这些安排活动中获得收益，我们是不能强迫他多缴税的。”这一原则后来被其它的欧洲国家所引用。国外关于税收筹划理论研究真正得到快速发展的时期是在 20 世纪的 70 年代，这期间有关税收筹划方面的专业文献开始大量涌现，并给税收筹划的实践工作提供了理论指导依据。

国外的学者、专家对税务筹划理论的研究是多方面、多视角的，对税务筹划理论的发展起到了积极推动作用，同时也为税务筹划的实践工作提供了理论依据。但是，这些研究大都是基于本国的国情，在特定的假设条件下推出的结论，这就使得理论与实际可能会有一定的偏差，在实际运用税务筹划时达不到所期待的效果。

（二）国内研究现状

我国的税收筹划是在市场经济体制建立后才逐渐被人们所认可并加以运用的。由于我国的税务筹划研究比较晚，税收筹划理论的研究较少，同时也缺少具备专业财务知识和会计知识的人才，我国大多数企业对于税收筹划的重要性认识还不足，人们常常会将“税务筹划”与“逃税”、“漏税”混为一谈。直到我国的社会主义市场经济体制正式确立以后，有关税收筹划理论研究的专著才开始渐渐出现。

目前，我国的税务筹划研究尚处于初级阶段，大多是基于实务操作方面进行研究，理论研究比较薄弱。从实务层次看，大多是从税务筹划的个别税种方面进行减少企业的税负。从税务筹划的目标来看，大多数研究都是针对税负最小化、税后利润最大化来研究企业的税务筹划。很少有从企业价值最大化的角度去研究中小企业的税务筹划。本文将运用有效税务筹划的理论对我国中小企业的税务筹划进行研究，以达到中小企业的企业价值最大化目标。

（三）课题研究的主要内容

企业以独立经济实体的形式参与市场竞争，而税收作为一项重要的支出项目，如何开展税务筹划对促进企业价值最大化至关重要。如何减轻企业税收负担从而降低企业经营成本，对中小企业显得尤为重要。中小企业应该运用有效税务筹划的理论，在杜绝偷税漏税及不规范操作等行为的基础上，通过合法合规的方式来降低自身的税费，实现企业价值最大化。

本文首先介绍了税务筹划国内外研究现状，阐述了中小企业与税务筹划的基本概念以及税务筹划的意义、特征、目标、原则等相关理论，接着分析了中小企业在融资活动、投资活动、经营活动以及分配活动中进行税务筹划的基本方法，通过对税收进行筹划实现企业价值最大化的途径，然后重点从与中小企业联系紧密的增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等四个方面来探讨如何做好税务筹划工作，最后提出了中小企业在进行税务筹划时应注意的问题与建议。

二、范文提纲

一、文献综述

（一）国外研究现状

（二）国内研究现状

（三）课题研究的主要内容

二、税务筹划的涵义及范围

（一）中小企业的涵义

（二）税务筹划的涵义

（三）税务筹划的范围

三、税务筹划的目标及原则

（一）税务筹划的意义

（二）税务筹划的特征

（三）税务筹划的目标

（四）税务筹划的原则

四、企业税务筹划的基本方法

（一）融资活动中的税务筹划

（二）投资活动中的税务筹划

（三）经营活动中的税务筹划

（四）分配活动中的税务筹划

五、利用企业税务筹划实现企业价值最大化的途径

（一）直接降低税收负担

（二）获取资金时间价值

（三）实现涉税零风险

六、中小企业应如何做好税务筹划

（一）增值税的税务筹划

（二）企业所得税的税务筹划

（三）个人所得税的税务筹划

（四）消费税的税务筹划

七、中小企业税务筹划的建议

（一）提高税务筹划风险意识

（二）提高财务人员的税务素质

（三）加强国家税收政策的学习

（四）采取恰当的税务筹划方法

三、参考文献

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