税收理论与实践关于营改增对不同纳税人及不同行业影响的研究_开题报告

1.开题报告主要内容包括：封面、文献综述、范文提纲（需提供二级提纲）、参考文献（10篇以上）。 

2.字体：宋体，字号：小四，行间距：18磅。字数2000字以上。 

3.开题报告格式规范参考如下：

一、文献综述

   当前我国处在全面建成小康社会的重要阶段，面临着经济转型的关键时期，但是税收制度的不完善成为一个制约我国经济发展的难题。我国现行税制是增值税与营业税并存。但无论是从我国行业的发展要求考虑，还是国际上的已有成功经验，都要求我国进行税制改革。因此，为了避免营业税的种种弊端，打通增值税抵扣链条，我国自2012年1月1日起实施了营业税改征增值税试点计划，进行我国的财税体制改革。李克强总理在2016年3月5日政府工作报告中明确提出2016年全面实施营改增。

“营改增”的实施，对于彻底打通增值税的抵扣链条、促进市场的专业化分工、推动我国第二、三产业的有机融合有着积极的作用；对于消除营业税中重复征税存在的不断、彻底减轻企业的税负、对微小企业的发展进行有力扶持、带动产业结构的发展有着积极的推动作用；对于鼓励企业进行科学技术的创新、增强经济发展的内在动力有着积极的促进作用。但是，由于“营改增”的涉及面较广、行业宽泛、利益调整较为复杂，因此，在具体实施过程中很可能会出现一些矛盾和难题。据相关统计数据资料显示，实施“营改增”后，纳税人的税负得到了减轻，但是也有一部分纳税人存在税负增加的情况。这就要求我们在对“营改增”的试点工作进行深入研究和考察的同时，对现有的科学成果进行认真地评估、总结、研究、分析，以便及时进行相关问题的调整，这不仅是促进我国税制改革顺利实施的重要环节，更是保证我国政策目标实现的基本前提。那么，在“营改增”后，对企业的税负会产生什么样的影响？具体是哪些因素对“营改增”的税负效应产生影响？这些是值得我们深思的问题

自1954年增值税在法国开始征收以来，其成功的解决了传统销售的重复征税问题，因此被很多国家借鉴实行，我国逐步将增值税征税范围扩大至所有商品和服务，以增值税代替营业税，符合国际惯例。增值税是我国的第一大税种，是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的企业单位和个人就其实现的增值税征收的一个税种。营业税是我国的第三大税种，是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象 而征收的一种税。营业税的征税对象广泛，且实行多环节课税，存在重复征税的情况。当前我国步入全面深化改革的深水区，为促进第三产业的发展、促进产业结构改革，必须规范税收制度。这项改革不只是 简单的税制转换，更重要是有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响；有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展；有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。

 二、范文提纲

     关键词：营改增；企业税负；影响；措施

三、“营改增”的必要性

“营改增”是指对征收营业税的应税服务改征增值税，由对营业额全额征税变为对增值额征税。

四、“营改增”对企业税负的影响

从试点地区的情况来看，营业税改征增值税总体运行平稳，成效初显。

一、总体影响

（一）、对小规模纳税人的影响。

(二)、对一般纳税人的税负影响。

二、“营改增”对不同行业企业的具体影响

（一）、有形动产租赁业

（二）、交通运输业

（三）、高新技术企业

（四）、建筑业

（五）、现代服务业（除租赁业）

三、如何应对“营改增”的税负影响

（一）、强化政策解读，降低税负风险

（二）、加强成本控制，合理定价，提高企业利润

（三）、建立财政补偿机制，完善增值税发票取得政策

四．结语

“营改增”作为我国继 1999 年分税制改革以来较大的一次结构性减税改革，是顺应市场经济发展和我国基本国情的重大举措。 鉴于此次改革涉及范围的广度，势必会对我国不同行业企业造成不同的影响。从4年来试点地区情况来看，此番税制改革取得了明显的的成效，总的来看利大于弊。各行各业，政府部门，事业单位应该利用这次机会促进产业转型，优化经济结构、加快转变经济发展方式，并有力推动我国经济社会长期平稳较快发展。

五．参考文献:

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