关于促进中小企业发展的若干税收政策的研究_开题报告

一、国外研究现状 

国外发达国家对中小企业税收优惠政策的实践经验相对丰富，理论相对成熟，税收优惠政策多样、灵活。在实践上，将中小企业的税收优惠政策贯穿在企业创建、扩大、创新直至重组的各个环节，鼓励流动资金向中小企业靠拢。注重对创建初期的中小企业的政策扶持，致力于破解融资和科技创新这两个长期困扰中小企业发展的难题，优惠方式囊括了自主选择纳税方式、扩大税前费用扣除范围、加计扣除、对资本和设备的再投资减免税或抵免税款等，种类多样。

例如，美国中小企业可以依照打钩规则自愿选择成为 S 公司，按照非法人实体缴纳个人所得税，不需要再缴纳公司所得税。日本为鼓励中小企业资本性投资，对购进设备的7%进行特别税额扣除或者30%提取特别折旧，但最大限额为法人税额的20%；为鼓励研发，允许从法人税额中扣除年度研发费用，扣除率为研发费的10%，限额是法人税额12%~14%。在理论上，英国的经济学家拉本德拉﹒贾认为，对中小企业的税收优惠应该尽量多样化、全面化，覆盖到各种经济性质和类型的中小企业，贯穿到中小企业的创立、扩张、合并等各环节，确保优惠的惠及面；美国经济学家麦歇尔认为，必须把促进中小企业发展的税收优惠政策提升到立法的层面，以明确中小企业的地位，并强化政策的具体可操作性。 

二、国内研究现状 

赵文海认为需要加大对中小企业的财税政策倾斜力度，保持合理的社会经济结构，使各地区、各类企业、各阶层之间形成一种适当的平衡，才能有利于经济社会协调发展；王昉认为实行普惠制不利于优化产业结构，税收优惠应逐步从直接和区域优惠向产业优惠、兼顾直接和间接优惠的方向转变；刘悦认为应当建立中小企业税收优惠政策体系，完善政策，改革税收征管模式；吕敏认为应当完善结构性减税改革，重点支持中小企业创新能力建设，协助中小企业拓宽直接融资渠道；李姗姗认为，我国的税收优惠政策对自主创新的导向作用不强，缺少对自主创新人力资本的税收政策激励；董静认为应当健全税收优惠制度，提升法律层次，增强中小企业税收优惠制度的规范性；吴菊利用经济学的正外部性理论解释了政府需要救助扶持中小企业，政府政策激励的要点应是让企业“对社会的贡献和它取得的回报相一致”。

 

B. 范文提纲格式

一、引言

二、面临的主要障碍

（一）政策缺乏系统性， 享受门槛过高过难

（二）政策内容复杂琐碎， 财会人员难以理解掌握

（三）政策内容经常调整， 企业未能及时跟进

（四）填报资料缺乏经验， 申报环节错失良机

（五）忽视税收优惠政策， 疏于和税管部门的联系

三、促进中小企业充分利用税收优惠政策的建议

（一）加强财税业务培训， 提高财务人员素质

（二）正确认识税收优惠意义， 事先做好税务筹化工作

（三）主动与税务部门沟通， 接受专业性社会化服务

结论

C. 参考文献

[1]吴延嘉.中小企业税收筹划中涉税风险与规避探究[J].中国管理信息化,2019,22(05):28-29.

[2]于海珊,杨芷晴.税收优惠对中小企业投融资能力的影响[J].财政研究,2016(12):101-110.

[3]张克中,陶东杰.推动大众创业的税收政策探析[J].税务研究,2015(12):21-24.

[4]姜丽丽.经济新常态下我国中小企业税收优惠政策研究[J].税务与经济,2015(06):85-89.

[5]胡绍雨.探寻中小企业发展路径之思索——基于税收政策视角[J].山东商业职业技术学院学报,2015,15(05):12-16.

[6]薛薇.发达国家支持企业创新税收政策的特点及启示[J].经济纵横,2015(05):106-110.

[7]许文,财政部财政科学研究所课题组,贾康.促进科技型中小企业金融服务发展的税收政策[J].经济研究参考,2015(07):49-58.

[8]李旭红,马雯.税收优惠与中小企业成长能力的实证分析[J].税务研究,2014(08):79-84.

[9]王遂昆,郝继伟.政府补贴、税收与企业研发创新绩效关系研究——基于深圳中小板上市企业的经验证据[J].科技进步与对策,2014,31(09):92-96.

[10]黄冠豪.促进小微企业发展的税收政策研究[J].税务研究,2014(03):16-20.

[11]安体富,杨金亮.促进小微企业发展的税收政策研究[J].经济与管理评论,2012,28(05):5-12.

[12]高琪,刘楠楠.可持续发展视角下的中小企业税收政策探析[J].税务研究,2012(03):31-34.