浅谈税务会计在中小企业税收筹划中的作用分析开题报告

一、国内研究现状

随着我国经济的不断发展，我国的中小企业也得到了一定的发展，并且在社会经济中扮演着越来越重要的角色。然而税收是企业有关利益主体以合法的手段来追求税后收益最大化实现的一种重要手段。但是，就我国目前的情况来看，形势是比较严峻的，税收的过程中仍然存在着很多问题。在专业人才培养方面，专业的税务会计普遍紧缺，又随着我国经济的发展，我国的税收政策也在不断的发生变化。

我国中小企业纳税的现状也非常突出，在我国以票控税的税收环境、社会市场经济经营主体的多样化，决定着我国企业在财务核算中面临着较大的挑战。然而我国也在不断针对不同的经营主体出台针对性的税收优惠政策，税收优惠政策是政府为支持企业的发展是政府政策目标的风向标，通过法律法规制定税收优惠政策，也表明一个国家政府实行相应税务政策的严肃性，也增强了本身的刚性，有利于实现政策目标。同时也表明我国充分认识到中小企业在社会经济发展中的重要作用，以及作为弱势群体本身的脆弱性和生存环境的艰难。因此，我国针对中小企业竞争力差、管理成本高、融资困难等问题制定了相应的税收优惠政策，采取了减免税收、税率优惠、提高起征点、固定资产加速折旧、费用扣除等多种优惠政策，涉及中小企业在企业经营过程中的各个环节，比如开始创办、经营过程、兼合并过程、投资等；也涉及了各个税种，包括价外税的增值税、企业所得税、以及小税种等。使中小企业得到更多的实实在在的优惠。

但是由于我国税收政策多而复杂，传统的财务会计很难面面俱到，做到合理合法合规的利用相关税收政策为企业争取更大的税收优惠力度，从而实现企业价值的最大化。同时，我国现行的中小企业在纳税过程中也暴露出很多的问题，比如：纳税核算不规范、隐瞒收入逃避纳税、税务发票取得困难等等因素，直接导致纳税筹划困难，税务风险增高等不利于中小企业发展的因素。

鉴于以上论述，税收在中小企业的发展中起着重要的作用，对企业的影响贯穿于企业整个的经营过程，但是我国的税务会计核算体系还需不断的完善，进而让税务会计更好的发挥作用，更好的服务与企业发展。

然而税务会计也是在财务会计不断的发展过程中逐步产生和发展起来的，税务会计在国外发达国家早已形成一套独立的核算体系。而我国企业特别是中小企业出于种种原因，把税务会计看成是财务会计的一部分由一般的财务会计来兼任而非国外发达国家自成体系。只是由财务会计办理简单的纳税申报、纳税变更、开具税收发票等业务，无法根据国家的相关税收政策为企业争取更多的符合企业的经济利益。当然随着1994年我国税制改革，增值税专用发票抵扣额方法的实行，使税务管理和财务核算逐步走向规范化，企业涉税事项的会计核算得到进一步规范，推动税务会计在企业中相对独立的步伐明显加快。

B. 范文提纲格式

一、引言

二、国内研究现状

三、我国中小企业纳税过程中暴露的问题

四、税务会计的现状

（一）税务会计体系搭建的不完善

（二）对税务会计认识存在误区

（三）税务会计在企业中的地位

（四）人才的缺乏

五、如何发挥税务会计在企业中的作用的举措

（一）加快税务会计体系的搭建

（二）提高经营者及管理人员对税务会计的认知

（三）充分发挥税务会计在企业纳税筹划的作用

（四）搭建企业税务人才的培养计划

C. 参考文献

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