宁波益平电器股份有限公司财务内控制度的建设_开题报告

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行政事业单位内部财务控制的已有研究现状：

1、营造良好的内控环境，控制环境是推动内控工作的发动机是所有其他内控组成部分的基础。公司要有积极的控制环境使整个组织中的员工具有控制觉悟和自觉的控制态度要建立对风险进行事前防范、事中控制、事后监督的内部控制环境由单一的执行制度转变为体系的整体运转与企业文化引导。

 

2、建立风险评估与防范机制。风险评估是识别和分析那些妨碍实现经营管理目标的困难因素的活动对风险的分析评估构成风险管理决策的基础。风险评估主要关注对整体目标和业务活动目标的制定和衔接、对内部和外部风险的识别与分析、对影响目标实现的变化的认识和各项政策与工作程序的调整。

3、建立控制活动及控制文档。控制活动是为了合理地保证经营管理目标的实现指导员工实施管理指令管理和化解风险而采取的政策和程序。对控制活动过程中发生的重要内容要留下实施控制的痕迹形成控制文档由以往的结果管理转变为过程管控。实施控制活动和控制文档制度建立内控工作底稿是实现企业管理系统化、制度化、流程化的重要手段。

 

4、建立信息及沟通机制。信息的沟通和交流需贯穿于整个经营管理活动中确保所有部门和员工充分理解和坚持现行的政策和程序确保相关信息能及时传达到应被传达到的人员。

 

5、建立严密的内控监督机制。建立监督机制就是要形成经营管理部门对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的机制。通过日常工作中监督评审内控的效果不断发现内控缺陷持续改进。

企业单位内部财务控制已有研究现状：

1、构筑严密的企业内控体系。将企业内部控制体系分解为“防、堵、查”三个层次贯彻落实到整个生产经营活动中具体来讲就是在企业的生产一线——各营业窗口建立相互牵制、相互制约的制度建立以“防”为主的监控防线。在财务部门、业务管理部门建立稽核组对生产经营一线的各项业务、各项报表进行日常性和周期性的稽核检查建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以内控办、审计、纪律检查部门为基础的审计小组定期或不定期的抽查建立有效的以“查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”监督控制再配合上级公司的监督检查对于及时发现问题防范和化解企业经营风险和会计风险将具有重要的作用。

2、实行资金收、支两条线的管理办法建立集团总部、省分公司、地市分公司、县级分公司逐级财务工作考核制度从会计信息质量、资金资产安全、财务预算控制、资金结算纪律、遵守财经法规情况等各方面进行逐级考核、监控从而强化整个集团公司财务管理控制力度确保各项法规、制度得到有效遵守和落实。

3、将业务控制要求嵌入到会计信息系统中同时加强对会计信息系统本身的控制全集团使用统一的会计帐务处理系统统一会计科目、会计政策使用统一的财务报表系统统一财务报表格式从而使得整个集团的会计处理和会计信息的形成均遵循统一的口径和原则避免会计人员理解偏差和科目混乱的现象的发生促进会计信息质量的提升。

二、范文提纲：

（一）企业内部控制的重要意义

1、加强内部控制是建立现代企业制度的要求

2、加强内部控制是企业正确决策的组织保障

3、加强内部控制是贯彻执行政策法规的保证

4、加强内部控制是保证会计信息真实准确的基础

5、加强内部控制是保证企业资产安全完好的手段

6、加强内部控制是激励职工不断创新的推动力

（二）企业风险的分类

1、财务报告失真风险

2、资产安全受到威胁。

3、营私舞弊风险。

4、经营决策风险

5、违反法律法规风险

（三）企业内控建设的目标

1、建立有效的内部控制环境。

2、建立风险评估与防范机制。

3、建立控制活动及控制文档。

4、建立信息及沟通机制。

5、建立严密的内控监督机制。

（四）企业内控制度设计的原则

1、合规、合法性原则

2、全员性原则

3、全面性原则。

4、内部牵制原则

5、成本效益原则

6、适应性原则

（五）内控实施中应处理好的关系

1、内控与生产经营的协同关系

2、量变与质变的关系

3、明确内控组织部门和实施部门的关系

三、参考文献

1、司马小   道客巴巴-其他管理文献   论电信企业财务内控制度建设   

2、辛雅娟   加强内控制度建设对规范财务会计行为的重要性《价值工程》2014年第5月下旬供稿

3、陈文.浅议事业单位内控制度建设

4、现代企业教育，2013,07.

5、刘美满.加强内控制度建设规范教育经费管理

6、商业文化，2008（12）.

7、姜晓鹏.谈加强内控制度建设规范财务会计行为

8、科技创新导报，2010（28）

9、浅议行政事业单位会计内部控制制度建设  豆丁网

10、加强行政事业单位内部控制制度建设   我的图书馆

11、企业内部控制案例分析   道客巴巴

12、试论加强企业内部控制的意义   《中国市场》2013年26期  中国知网