群升门业事业部存货内部控制分析报告_开题报告

熊守春（2006）从制造企业自身的特性和外接环境因素双方面着手研究民营企业影响因素，并提出完善民营企业存货内部审计问题也应该将重点放在相应的内部控制制度的规章制度是否存在和是否完善上。

余红梅（2011）指出，采购计划是存货采购中的薄弱环节，许多企业把存货管理的重点放在原材料的采购和产品的销售上，忽视了存货成本和资金占用，没有制定规范的采购计划，而是根据订单量的大小，临时发出采购的需要，这样做除了增加运输成本之外，若采用分批采购法，就不能享有大批量采购所享受的折让和折扣，同时，企业与供应商之间的订货，大多数只是口头协议，并未订立书面合同，没有具体的条件和责任，如果发现货物不符合要求或是在途中有意外状况发生时，要想划清责任就比较难，而企业也可能因此不能准时交货，从而得不到客户的信赖与支持，最终导致企业自身的利益受损。

黎洪琥（2008）针对目前我国一些的制造企业已经逐步成为市场竞争主体，在我国经济发展中发挥着重要的作用。他觉得企业的对存货进行内部审计在企业所扮演的角色仍是模糊问题，于是他对内部审计人员的设置进一步探讨阐述。

许燕，王海兵（2003）研究提出企业的内部审计职能、组织结构、独立性方面进行思考探讨，指出企业的内部审计中良好的审计职能、组织结构以及独立性能给企业带来的优势。

财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》之二：关于存货。存货主要包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及周转材料等；企业代销、代管、代修、受托加工的存货，虽不归企业所有，也应纳入企业存货管理范畴。不同类型的企业有不同的存货业务特征和管理模式；即使同一企业，不同类型存货的业务流程和管控方式也可能不尽相同。企业建立和完善存货内部控制制度，必须结合本企业的生产经营特点，针对业务流程中主要风险点和关键环节，制定有效的控制措施；同时，充分利用计算机信息管理系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。

李志军（2007）研究表明了民营企业内部审计研究背景以及民营企业内部审计存在的问题、原因及对策。并且他对民营企业内部审计创新的原因和意义也做了详细的论述。

赵明荣,杨佳（2012）存货作为企业流动资产的重要项目，保证企业生产的顺利进行，保证企业生产所需的材料、燃料等的充足、及时供应，能使企业的材料资源不匮乏，所以企业拥有一定的存货是必要的，而存货持有量的多少，是需要企业经营管理层做出正确决策。而某些企业的管理层对存货的认识存在不足，持有大量存货，远远超出其所适合持有量，从而造成存货的大量积压，耗费多余的费用，影响企业的资金周转。

董海燕（2007）研究指出企业内部审计工作存在的问题是由于①企业内部审计机构设置不合理，缺乏独立性；②企业内部审计人员配备不全，素质有待提高；③企业内部审计工作知度低，受重视程度缺乏；④企业内部审计工作方法单一，绩效性差；⑤企业内部审计工作手段滞后，创新力度不够。她针对该问题提出加强企业内部审计的独立性，提高内审人员素质以及创新审计方法和手段的建议。

张杰在(2012)从存货初始计量方式不同，核算方法不一；现行存货发出方法不同，导致企业成本计量不尽合理；存货计价方式的可变动性导致存货指标可比性差；存货管理效能低下，没有结合企业状况制定安全存货量；存货盘点制度存在瑕疵；传统存货审计程序存在漏洞，导致企业不能自查，又不能通过外界发现问题等六个方面对存货管理中存在的问题进行解析并加以改进。

二、范文提纲

一、绪论

二、企业加强存货内部控制的意义

（一）存货内部控制概念

（二）存货内部控制对企业的重要性

三、群升门业事业部存货管理的现状分析

（一）公司简介

（二）群升门业事业部存货内部控制的状况

四、企业存货管理中存在的问题及分析

（一）存货内部控制环境方面

（二）存货流转方面

（三）未能做好对存货计价的审计工作

五、解决企业存货管理问题的对策

（一）完善存货内部控制环境

（二）建立科学合理的内控流程

（三）做好存货计价的审计工作

六、小结

参考文献

三、参考文献

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[5]朱曙霞.存货审计应注意的问题.中国乡镇企业会计,2008.7

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[8]张磊.适时制系统存货管理策略.财会研究,2006.5

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