财务审计对公司内控的影响_开题报告

一、文献综述

从文献资料中了解到我国早在西周时期就已经有了内部控制的操作模式，到了唐朝的时期更为完善，而到了宋朝却开始衰落期。在古代就有“听出入以要会”的形式，也就是以文书形式批准财务收支事项之操作方法。当代的统治者们为防止掌管和使用财富的官员弄虚作假或发生贪污盗窃行为，便使用了分工牵制和相互考核的办法以达到内控目的。

直到上世纪40年代，我国内控作用基本停留在以查错、防作弊等为目的，涉及范围较窄，控制手段单一。美国在1936年颁布《独立公共会计师对财务报表的审查》，对内部控制做出首次定义。上世纪40年代到70年代，我国内控发展到内部控制的制度阶段。上世纪80年代，我国的内部控制发展到内部控制结构阶段。确定了内部控制的审计是确认和评价企业内部控制的有效性的一个过程，包括确认、评价企业控制设计和控制运行缺陷以及缺陷等级，分析缺陷形成的原因，提出改进内部控制结构及设计的建议。1988年美国注册会计师协会发布的《审计准则公告第55号》中明确了“内部控制结构”取代了“内部控制制度”的概念，并首次将控制环节纳入内控控制结构。在1992年美国发布了《内部控制：整合框架》提出内控的三个项目和五大要素，标志着我国的内部控制进入了一个新的发展阶段。

社会经济越来越发达，内部控制的也在不断的完善，从资料中了解到内部控制主要总结为五个主要因素，分别为：控制环境、财务风险、内部控制活动、内部控制信息和沟通、内部监督制度，这五个要素是相辅相成的，相互关联的，缺一不可的。

对企业而言，在经济逐渐全球化的时代，应对无处不在的财务风险的手段和方法着实是企业最为重要的关注点。企业内部审计对企业经济活动的评价和审查有利于及时发现风险，并可以及时采取相应的措施，及时止损，减少损失。

对于一个企业来说，内部控制中财务审计关系着企业的运行与发展，它是企业的重要组成部分。随着社会经济水平的提升和经济往来的频繁，财务审计作为审计中的一个重要要素之一，逐渐得到社会的重视。在财务审计过程中依然存在着许多问题，对财务审计的过程形成诸多阻碍。

在财务审计工作中，我们可能会遇到很多的问题，比如：

当财务部审批销售部等的差旅费报销或者交际应酬等报销时，总听到相关人员抱怨：审的也太严了吧，我们义无反顾、冲锋陷阵，你们迟迟不批，明显的拖我们后退，我们的辛苦都白费了。

在供应商进行招投标过程中，采购部认为均按规章制度办事，怎么到了法务部或管理部，选中的供应商却迟迟批不下来？

管理层天天说风险，员工却对风险 没什么概念？风险控制难道就只是领导的事儿吗？

类似的困惑和问题还有很多，对于这些财务审计中遇到的种种问题，其实它们都是企业的内部控制息息相关的问题。

我国企业内部控制的建设表现出不平衡性和较大的差异性,部分大中型企业、股份有限公司和中外合资公司等以预算管理、财务控制为纽带稳步推进内部控制,取得积极进展;但其他相当一部分企业控制弱化、管理松弛等问题仍然较为突出,推进内部控制建设任重而道远。

对我国企业实施内部控制的总水平，结合我国公司内部控制现状，以及国外上市公司在内部控制中暴露出来的问题,学生认为不宜估计过高。我国企业内控标准体系的建设,应合理借鉴美国科索理论框架，应以财务审计为基础和主线的理念。并努力搭建以基本规范为纲本、以具体规范和应用指引为目的的企业内控标准体系,重点关注董事会的建设、内部审计的建设等问题。同时,小企业内部控制应保持清醒头脑,选择相应的务实措施。协调内部控制的内在服务性与公众监督权,从来都是一个重大而敏感的问题。

    本文综合所有文献内容，首先了解财务审计和内部控制的相关概念、性质以及原则等，来对比分析财务审计在我国现代的内部控制的作用和相关的影响。并分析各种问题的应对政策以及方法。了解内部控制的各种性质，我们可以更好的对财务审计中遇到的各种方法采取更好的措施。

关键词：内部控制；财务审计；性质；发展

二、范文提纲

引言：简述内部控制的起源

一、内部控制和财务审计的概念及性质

（一）内部控制和财务审计的概念

（二）内部控制和财务审计的性质

（三）内部控制的目标和财务审计的目的

（四）内部控制和财务审计的原则

二、财务审计风险及其防范措施

（一）确定审计目标

（二）规避审计风险

（三）完善审计内容

三、财务审计与公司内部控制的相互关系

四、财务审计对公司内部控制的影响

三、参考文献

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