大型集团企业收支两条线资金管理模式的构建_开题报告

集团企业收支两条线的资金管理模式构建事宜得到了很多关注，国内学者也围绕着集团企业资金管理状况、环境，以及收支两条线管理模式构建事宜进行了广泛研究，不同学者从不同理论、不同切入点出发也得出了不同的研究结论：

谷文霞（2017）认为，我国市场经济的不断发展,集体企业管理水平在不断提高,集体企业资金管理的重要性也日益凸显,资金管理是否到位是集体企业发展中亟待解决的重要问题。但多种因素影响和作用下，集体企业资金管理中存在着一些固有问题，这些问题也会成为收支两条线资金管理模式构建的难点，如何破解资金管理理念陈旧等难点性因素的影响至关重要。

刘江（2016）对信息化背景下天津市建工集团(控股)有限公司的收支两条线资金管理模式构建事宜，以及具体模式下的资金管理事宜进行了具体研究。该公司为解决企业资金管理业务存在的难题,启动了资金管理信息化建设项目,通过近一年的咨询规划和系统建设,建立了一套功能相对完善、以信息化为依托、充分利用互联网平台和现代通讯技术、与本集团相适应的资金管理系统。具体措施包括建立收支两条线的两级资金组织，组建专业化人才队伍，从收支两个层面进行信息化管理等。

庞亦薇（2018）基于集团公司资金集中管理状况，从固有的资金管理问题出发，就如何更好进行收支两条线资金管理模式构建进行了研究。其认为，众多集团企业存在着财权多层次分割的过度分散和失控,信息不能及时充分共享,利益互不兼容的多级法人治理结构,成员企业目标的逆向选择,竞争力底线等问题,这与企业的财务管理目标相悖.为落实集团公司管控力,发挥规模效应,提高资金使用效率,有效控制财务风险,集团公司需要通过收支两条线资金管理模式的构建，进行高质量的资金管理，对固有的资金管理问题予以有效解决。

    国内学者在集团企业资金管理中收支两条线这一模式构建上的研究越发深入，研究侧重也多种多样。但国内学者更为注重收支两条线资金管理模式下具体资金管理问题的挖掘，特别是新资金管理模式构建问题的挖掘，结合相关问题与难题的解决，为集团企业收支两条线的资金管理模式构建提供一些参考、帮助。

二、国外研究现状

收支两条线的资金管理最初产生在国外，欧美发达资本主义国家中，很多成熟企业，特别是大型集团企业都在进行着收支两条线的资金管理尝试。国外很多学者对大型集团企业收支两条线资金管理模式构建事宜进行了研究，理论与实践研究也十分多样，不同学者更是基于不同理论内容提出了不同看法。

G Consigli（2018）认为，收支两条线资金管理模式比较适合于有多个独立的现卖收支部门或分支机构的大型企业或企业集团。企业构建“收支两条线”资金管理模式的基本原则主要有：（1）明确划分收入资金和支出资金的流动，严禁现金坐支；（2）确保收入的资金能够及时、安全、足额地回笼，并能实行有效的集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转；（3）围绕企业利润目标的实现。根据预算合理安排支出，并保持企业持续经营所必需的最佳现金余额；（4）建立“收支两条线”资金管理内部控制体系。在上述原则指导下，企业“收支两条线”资金管理模式的构建可从规范资金的流向、流量和流程三个方面入手。

JA Doukas（2019）认为，收支两条线是一种企业的内部资金管理模式，它与企业的性质、发展战略、管理文化和组织架构都有很大的关系。因此，企业在构建收支两条线管理模式时，一定要注意与自己的实际相结合，以管理有效性为导向。比如、把资金从收入户向支出户划拨就有三种方式可以选择：一是总公司统一划拨，便于集中控制；二是经营单位就地划拨，便于灵活控制；三是经营单位的上一级单位划拨、便于平衡控制。选择哪一种划拨方式必须结合企业的实际情况而定，脱离企业资金管理实际进行收支两条线资金管理模式构建势必会带来十分严重的管理问题。

国外学者更为关注的是收支两条线资金管理模式如何构建，以及如何有效运转，制衡资金的使用，强化资金的利用率与管理效率也成为了收支两条线管理模式构建相关研究中的核心内容

一、绪论

（一）研究目的与意义

1. 研究目的

2. 研究意义

（二）文献综述

1. 国内文献综述

2. 国外文献综述

二、收支两条线资金管理模式概述

（一）收支两条线资金管理模式的含义

（二）收支两条线资金管理模式的优势

三、大型集团企业应用收支两条线资金管理模式的问题

（一）资金管理理念转变不及时

（二）收支管理界限模糊

（三）财务管理压力显著

（四）资金统一管理与运作难度大

四、大型集团企业应用收支两条线资金管理模式的建议

（一）及时转变资金管理理念

（二）明确收支管理界限

（三）全面预算管理下缓解财务管理压力

（四）依托专业部门进行资金统一管理与运作

参考文献

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