谈中小企业财务控制制度_开题报告

（一）国内研究现状

吴水渗等以内部控制的范围为研究切入点，结合控制理论对内部控制的含义做了多方面的解释。并指出，可依据报告来建立适合我国企业的内部控制机制。另外，他从五方面来详细阐述了内部控制的实际含义，例如风险评估、内部控制环境等。

张宜霞结合系统论和经济学理论对内部控制的含义进行了拓展，同时对内部控制的权利划分、其与市场经济的关联等内容进行了详细的研宄和探讨，该研宄发现，大部分的企业认为内部控制的主体是财务控制和核算，这种局限性的认识使得企业缺乏有效的管理，因此这些企业应该适当的拓宽其内部控制的涵盖范围。

程新生通过结合组织学理论来对企业的内部控制与企业内部结构的关系作出了详细分析和研宄，该研究显示，这两者之间有着明确的相互影响性。同时指出，企业必须以其经营效益为核心，通过结合监督机制和激励机制来建立完善的内部控制。其研究还表明影响企业内部控制变化的关键因素是企业的组织结构。

缪富民（通过对投资者与经营者之间的联系进行研宄，指出财务控制的实际作用是协调两者之间的代理冲突。同时对两者的关系模型进行的分析表明了财务控制的主要特点，即财务控制的费用是影响控制效力的主要原因。财务控制作为一种双方的协定，是两者经过详细商讨后结果，所以其控制协定必须根据实际情况实时的作出调整。

吴益兵等深入研究了企业内部控制的效力变化与公司股权变化之间的联系，并结合相关的文献资料和理论指出，内部控制的数据显示情况能够及时体现出企业内部控制的效力，同时通过企业的股票构成状况来分析了其股权分配对内部控制的影响。

陈庆杰（分析了财务控制对企业生产管理的作用，指出财务控制能够极大的影响企业的生产经营效益，并进一步提出了一种新型财务控制模式，他认为，现代企业的朝向集团化的趋势发展，能够有效的避免财务控制中存在的许多问题。使得企业会计管理体系能够最大效率的进行，同时大大提高了企业的资产利用效率，降低了企业的经营风险。

（二）国外研究现状

 Jensen和Meckling，则是从信息成本与代理成本之间的权衡来得出其组织设计与控制模式的结论的。他们认为，在组织内，决策权威和所利用的知识应该相对应。高层管理者拥有决策权威，但要掌握决策所需要的所有知识会花费很高的信息成本，因此，需要对决策权进行适度分割，以使具体决策中的决策责任与可利用的知识相对应，这种分割会产生代理成本。组织设计必须考虑集权与分权之间的界限，完全集权化的组织模式会增大信息成本，而完全分权化的组织模式会增大代理成本，二者之间必存在均衡点，在这一点上企业的总组织成本最小，这一均衡点上的组织结构即为最优结构。

Roger W. Ferguison. JR.在其发表的文章中提到，在现代化的财务管理制度中，政府部门的监管和外部市场的监管都具有相当的重要性。其对企业的管理起着不可替代的重要作用，所以政府相关管理机构必须保持实际监管权利。

 Harris和Raviv认为随着中层经理固定成本的提高、协调活动带来的效益的增加、总经理的变动成本的减少，都将使企业采用集权方式。据他们的实证分析表明，随着企业组织规模的扩大和复杂程度的提高，企业组织结构将发生类似于生命周期式的变动，即从最初的扁平化集权结构，向U型、M型结构，到最后的可能矩阵式也可能是扁平式的高度分权结构进行演化，这就是组织结构变更的基本逻辑。

从目前国内外的研宄上来看，各国对于企业财务控制的研究已经进入了一个新的阶段，纵观财务控制的发展历史，我们可以看到其已经从传统的单一化逐步转变成现在的多元化管理上，同时财务控制的执行手段朝复杂化和深度化发展；但从目前情况来看，学者们关于大型企业的财务控制研究还比较多，而对于中小型企业的财务控制的研究相对来说还比较少，所以本文将以内部控制、财务控制等理论为研宄基础对中小企业的财务控制进行分析和研究。

二、范文提纲

一、引言

二、相关概念界定

（一）中小企业的划分标准

（二）中小企业的特点

（三）财务控制的含义及特点

（四）财务控制的分类

三、中小企业财务控制制度存在的问题

（一）财务人员素质普遍较低

（二）内部审计和内部监督流于形式

（三）货币资金管理不规范

（四）财务风险成因复杂

四、完善中小企业财务控制制度的措施

（一）提高财务人员的职业素养

（二）贯彻执行企业内部控制制度

（三）建立健全资金管理制度

（四）注重财务风险防范

五、总结

三、参考文献：

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