我国中小企业内部控制问题及对策研究_开题报告

内部控制是指一个单位的高级管理层，为了能够确保企业内部的安全和有效管理，而进行的一种有效的配置活动。其包括各种核算和审计，涵盖了企业管理的方方面面 。企业内部控制评价信息贯穿于企业管理的各个阶段，也在企业的发展过程中发挥着非常重要的作用。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况，从不同的角度入手建立健全内部控制评价信息。因此，内部控制评价对一个企业的生产和经营来说，可以起到一个非常重要的地位。从内部控制评价概念的演变来看,大体经历了五个发展阶段:内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整合框架和风险管理阶段。COSO内部控制整合框架的是内部控制发展到比较成熟的阶段的标志,该框架提出了内部控制五要素，风险管理框架阶段更加完善对其进行了进一步完善,把内部控制分成三个维度,八个要素。最权威的COSO将内部控制的定义为:一个受企业董事会、经理层和其他人员影响的为达到经营的效果和效率财务报告的可靠性法律法规的遵循性等目标提供合理保证的程序。

1949 年，美国审计程序委员会首次定义了内部控制这一概念，“内部控制是企业所制定的，旨在：⑴保护资产；⑵保证会计资料可靠性和准确性；⑶提高经营效率；⑷推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施”。并于 50 年代末将内部控制分成“会计控制”和“管理控制”两部分，将内部控制的前两个目标归于内部会计控制，将后两个目标归于内部管理控制。2004 年 9 月 COSO 颁布了《企业风险管理--总体框架》简称 COSO新报告，新报告涵盖以往内部控制框架的内容，其涉及范围和内容比以前的内部框架的范围更广泛。

我国内部控制理论研究起步较晚，经过二十多年的发展有了一些成绩，但是与发达国家的差距依然不小。目前我国企业内部控制理论已经与国际接轨；但研究仍被局限在 COSO 框架中进行分析，内部控制概念的认识仍以财会和审计为导向，内部控制实际设计等操作方面不容乐观。

本文基于企业内部控制相关理论，结合中小企业的特点，重点分析我国中小企业内部控制中存在的问题，进而结合中小企业发展实际提出改进策略，以期提升我国中小企业的内部控制水平，促进企业的健康发展。期望通过本文的研究，对完善中小企业内部控制体系有一定的借鉴价值。

二、范文提纲

一、中小企业内部控制的概念

（一）中小企业内部控制的概念

（二）内部控制的特征

（三）内部控制的目标

二、中小企业内部控制的重要性

（一）保证企业财产物资的完整和安全

（二）促进企业长期稳定的发展

（三）确保会计信息真实可靠

（四）提高企业防范风险能力

三、中小企业内部控制的问题

（一）内部环境方面的问题

（二）风险评估的问题

（三）内部监督的问题

四、中小企业内部控制的对策分析

（一）优化企业的内部环境

（二）完善风险评估机制

（三）提高内部监督能力

总结

三、参考文献

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