论企业资金收支两条线管理制度的利弊_开题报告

一、文献综述

 企业管理的核心是在于财务管理，财务管理的核心在于资金管理，资金管理的核心在于集中管理，而收支两条线管理是集团企业常用的资金集中管理模式。江苏高力集团曾颁布的《江苏高力集团有限公司资金收支两条线管理制度》就是为加强集团资金管理，严格控制资金风险、提高资金使用效率、降低资金使用成本、强化集团资金监控能力。

资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产,对一个集团来讲,资金的集中管理和调配,很大程度上减少整个集团的资金流出,从而达到降低资金成本,提高资金效益的目的。黄秀珠在《浅析集团资金管理的问题和对策》中曾表示：如果要要强化资金管理,首先必须大胆的改革,把在理论上一直包括在财务管理中的资金管理,从财务管理中分离出来, 重新界定财务管理与资金管理的内涵和职责问题,财务管理侧重财务计划、预测、决策、调控,以及对内对外的财务报告等问题。企业在获利分配以及生存发展方面，都和资金管理密切相连，然而资金管理制度和方法的合理性，一方面能够让企业拥有 合理的会计信息，另一方面还能够让企业拥有决策的依据。

“收支两条线”，顾名思义，就是将收入和支出分流。赵兰香曾在《大型集团企业应用收支两条线资金管理模式的探讨》一文中，曾指出：“收支两条线”将收入与支出两个资金分开，以方便与对资金进行考核、监督与控制，可以说是一种有效的财政资金管理办法。在集团企业应用时，则主要是指将所属分支机构全部收入按规定上缴公司本部，不得存留和坐支，所有支出由公司本部根据预算下拨，收支差额留存公司本部，由总公司集中使用的资金管理方法，收支两条线的管理模式可以说是现代化管理方法下合理配置资源的有效方法。明确各成员企业主要负责相关制度、办法的贯彻执行、对外支付。通过实施收支两条线管理模式，实行集团资金集中管理与控制，不仅是为了实时监控各成员企业的现金收支，更重要的是在保证集团内部资金流动性的前提下，减少资金闲置，降低财务费用，提高剩余资金的投资收益，优化集团的资产负债结构，实现资金留存和运用的合理化。如今，越来越多公司，无论其规模大小，都不约而同地开始青睐一种叫做“收支两条线”的模式来管理资金。

企业集团在构建“收支两条线”管理模式时，一定要注意与自身的实际情况相结合，以经营管理的有效性为评判标准。具体如何操作，里面有利也有弊，也是需要深思熟虑的。赵利鹏曾在《对企业实行“收支两条线”资金管理模式的探讨 》中表示：实行“收支两条线”并不是简单的统收统支,而是通过规范企业的资金流向、流量和流程来达到资金管理目标的一种资金管理模式,其主要特征是通过系列的制度安排,明确划分收入资金和支出资金的流动,确保收的资金能够安全、及时和足额的回笼并得到有效地运用,而支出可以得到合理地安排,并且有效的进行划拨。

范文提纲

一、收支两条线管理概述

  （一）收支两条线的定义

  （二）收支两条线管理原则

  （三）收支两条线管理特点

二、“收支两条线”的利弊分析

   （一）实行“收支两条线”优点

     1、实现真正的财务集中管理

     2、保障收入及时上缴

     3、集中资金，有效控制

     4、资金管理是企业管理的核心

   （二）“收支两条线”不足之处

      1、管理加重，难度增大

      2、缺乏灵活性，挫伤积极性

 三、收支两条线管理的运用与具体措施

   （一）运用

      1、账户管理。

      2、资金收入管理。

      3、资金流出管理。

   （二）具体措施

      1、加强银行帐户的管理，确保货币资金安全

      2、完善内控制度，强化财务管理

      3、加强制度建设，做好人员培训

      4、收支分离，定期核对

      5、加强资金监管，严禁现金坐支

 四、实施收支两条线管理模式过程中应该注意的问题

   （一）应该健全资金集中管理机制

   （二）应该健全财务信息管理系统

   （三）应该健全企业资金监测保障机制

 五、总结

     收支两条线这一模式利大于弊，在全球经济大发展、大融合的背景下，适合新型经济的发展。企业集团要积极向先行应用此资金管理办法的成功者们借鉴，少走弯路，做好优秀会计人员的招聘与培训工作。从长远角度考虑，收支两条线将替代其他资金管理模式，为企业集团带来巨大的利益。只要充分发挥收支两条线的绝对优势，巧妙避免其相对劣势，企业的可持续性发展指日可待。

参考文献

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