浅析船舶建造企业资金管理风险与控制措施_开题报告

资金管理是企业赖以生存和发展的重要基础。对企业集团的财务管控和资金管理是当前研究企业生存发展的重要课题。现对国内外有关资金管理风险和防范方面文献的梳理如下：

（一）国外研究现状

1.资金管理方面。当前无论是专业学术界，还是企业管理界，从不同角度对企业集团资金管理进行的研究文献很多。比较具代表性的主要有委托代理理论、内部资本市场理论和优序融资理论等，由这三项理论的融会贯通形成的集权制和分权制的资金管控模式也已成为各集团型企业管理资金的有力武器。（1）委托代理理论的主要代表人物罗斯在《代理的经济理论：委托人问题》中提出“如果当事双方，其中代理一方代表委托人一方的利益行使某些决策权，则代理关系随之产生了。”委托人的预期目的通过代理人的责任实现，由于委托人和代理人不是同一个人，按照“有限理性”、“机会主义”、“唯利人"等对经济人行为的假设，二者的目标不会完全一致，并在某些方面存在冲突。因此，所有者通过建立激励和监督控制机制来解决代理问题，控制代理成本。（2）内部资本市场理论。持这一观点的学者认为，企业可以通过内部调集、统筹资金，从而产生内部资本市场。其优势为通过集聚作用，集中多条渠道的资金流向，投向收益较高的方向。（3）优序融资理论。企业的筹资行为是优先先偏好内部筹资，当内部筹资不足时，再偏好外部筹资。企业筹资是按照资金使用成本由大到小的优先顺序来“啄食”的，企业在融资中，一般会按照先进行内源融资、后进行债务融资、再进行权益融资这样的顺序。

2．风险管理方面。西方发达国家资本市场历经几百年的发展，对资金风险管理的研究比较成熟。风险管理主要集中于风险识别、风险估计和风险评价，并以此为基础合理地使用多种管理方法、技术和手段对项目活动涉及的风险实行有效的控制，以最小的成本保证安全、可靠地实现项目的总目标。为此，不同学者提出了相应的期限结构理论，资金流动性的偏好假设以及不同的解释模型，并被广泛应用于证券市场、上市公司等，相应地，相关法律也对企业加强财务内控信息披露、控制财务风险进行明确规定。

（二）国内研究现状

与国外研究相比，我国资金风险管理的研究和实践虽然起步晚，但国内学者们经过多年来的研究和探索，也取得了资金管理研究方面的较大发展。主要集中在：（1）企业资金管理存在的主要问题及资金风险管理的必要性。周俊海认为，资金犹如“血液”运行在企业的每一个组织经营管理层面，如网络般纵横交错。企业在资金管理方面存在的问题主要表现为：成员单位的资金余缺不一；成员单位间的内部交易通过外部银行进行结算，造成一定数量的资金系统外循环；集团对子公司资金支付缺乏有效的监控手段；不能及时掌控集团整体的资金存量和流量情况。（2）企业资金风险管理的模式和方式。袁琳在《构筑集团企业资金结算与集中控制的新系统》文中指出，企业管理体制决定了资金管理的模式，有什么样的管理体制就有什么样的资金管理模式，“权"与“利”的合理配置是决定管理效率高低的关键。王新红提出了企业集团资金管理的三种主要方式：集权式、分权式和折中式，并分别对这三种方式的优缺点进行了分析，最终指出企业集团在选择资金管理方式时，需要结合企业集团所处的生命周期，权衡各种资金管理方式的利弊。王华在《中国集团公司资金管理：理论实践与案例》一书中认为，对于资金管理过程中的风险管理问题，需要借助内部控制的思想和框架来将集团资金管理过程中的风险控制在可以接受的范围内，要不断完善企业治理结构和内控管理的基础上在实现风险可控前提下确保资金流的顺畅；此外，企业在日常管理中要从风险管理视角来完善提升资金安全，并还可以将风险管理作为企业发展战略。（3）围绕提高资金管理的效率和资金风险管理防范措施。从研究现状可以发现，有关资金管理的研究对象比较广泛，但主要的研究对象是企业集团。如沈安林在《对我国房地产企业加强资金管理的思考》中对我国房地产企业的资金管理进行了研究，表明加强资金的管控能力是形成房地产业良性发展势态的重要措施；其它文献如吴俊对建筑企业的资金管理的分析研究，还有部分研究保险业、金融行业等。但无论研究对象是什么行业和企业，对企业进行资金管理研究的最终目的都是为了提高资金的管控水平以及资金的运用效率，因此，部分研究主要集中于对资金管理水平提高和资金管理的效率的措施及手段的研究。

总体上看，一方面，目前关于资金管理风险的研究主要集中提高资金使用效率上，部分文献的研究仅限于防范和局部考虑财务管理的对策和方案，其分析缺乏从企业总体经营管理制度为立足点，缺乏从全局的方面来考虑如何有效地实现资金管理风险控制，甚至缺乏联系结合中国经济法规和市场环境来提出防范控制思路。另一方面，国内关于资金风险管理的研究中，基本上属于规范性研究，针对具体的行业进行研究并提出解决对策的不多。由于不同行业的资金运转和管理具有明显的行业特征。因此，在研究对象上，明确选择某个行业的研究才能更显其针对性，只有具体针对某个行业来具体分析其资金管理风险，在此基础上探索其控制措施才更为精确合理。船舶工业是一个特殊的行业，中国船舶企业不仅仅是劳动密集型产业，还是资金密集型和技术密集型产业。从已有的研究来看，很少有对船舶制造这一行业的资金管理风险和控制方面进行研究。基于此，本文将船舶制造企业作为研究对象，研究船舶建造企业的资金管理的现状、存在的问题及其原因分析，旨在提出可行的控制措施。

二、范文提纲

一、导论

（一）选题背景和意义

1.研究背景

2.研究意义

（二）文献综述

1.国外研究现状

2.国内研究现状

二、资金管理与风险控制相关理论概述

（一）资金管理风险概念、作用和目的

（二）资金管理风险的相关理论

（三）风险控制的相关理论

三、船舶建造企业资金管理风险的现状及成因分析——以G船舶企业为例

（一）G船舶企业资金管理概况

（二）G船舶企业资金管理风险现状及存在问题

（三）G船舶企业资金管理风险成因分析

四、控制G船舶企业资金管理风险的对策分析

（一）建立和完善企业内部控制制度体系

（二）优化管理模式和业务流程

（三）构建资金监管和数据信息统一平台

（四）加强监督考核实施

（五）提升从业人员素质

五、结论与展望

（一）结论

（二）展望

三、参考文献

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