商业银行的内部控制问题探究-以工商银行为例_开题报告

陈矜，张艳（2013）指出在公司经营的一定时期内，大力提高市场风险应对能力和经营管理效率，将逐步成为企业发展面临的主要问题。在这个阶段，基于新形势下企业管理理念的不断优化，一些企业应用了最新的企业内部控制风险和风险管理系统，两个系统相结合，发挥出了很好的效果，企业内部管理的整体水平得到了提高，也可以促进更好的企业运营。企业内部控制管理与风险管理的有效整合，不仅是新时期企业管理较为重要的需求，也是降低企业成本，提高经济效益的基本途径为企业将来的发展打下了良好的基础。

王迎华（2011）指出为了加快企业的发展，必须密切关注企业内部控制，建立有效的内部控制管理体系。企业数量逐年增加，并且竞争激烈。因此，企业需要从内部管理和外部管理的角度，保持企业自身的风险管理控制和竞争力。内部管理和风险管理有着复杂的关系，我们希望通过研究和调查企业内部控制和风险管理，在了解两者的基本概念的基础上，捋顺两者之间的内部关系，使企业进行良好的内部控制和风险管理，促进企业的可持续发展。

股权结构是企业的组织形式的核心，指公司的流通股、法人股、国家股占全部外发股数的比例及其相互关系。根据詹森麦克莱恩（1976年），法玛詹森（1983年），德姆塞茨瑞恩（1985年）研究的结果，公司股权结构可分为两型“股票集中”，“股权分散”的。前者意味着，资本集中在内部股东，后者指内部股东但只占一小股数，这意味着外部股东的数量很多，资本分散。

在内部人或控股股东等关键人大权独揽的情况下，中小股东的权益根本不能保证。因此，中小股东主要集中在二级市场的利润，更关心的是企业的运营结果，而对公司的内部控制兴趣不大。

刘永雄（2011）指出公司法人治理结构是公司制的核心，而规范的公司法人治理结构，关键要看董事会能否充分发挥作用。但在我国现阶段，公司的法人治理结构“形备而实不至”，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。不少企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠。据调查，上市公司的董事会成员中，100%为内部董事的公司占有效样本数的22.1%，50%以上为内部董事的公司占有效样本数的78.2%，董事长和总经理一人兼任的公司占总样本的47.7%，由此可见，公司董事会在很大程度上掌握在内部人手中。而作为所有者代表的董事会，既不能充当所有者的“守护神”，又不能代表所有者对经营者进行监督。这种责权不分的公司治理结构，导致内部控制如“空”，形同虚设。

郑颖（2013）指出将有效的信息收集与沟通系统建立起来，能够有效的为企业在信息方面的畅通提供保障，使企业内部控制制度的有效运行能够德宝保证。首先，监管部门要详细的规定商业银行内部控制信息披露的范围、内容和形式，从而使商业银行能够更准确、更规范的进行内部控制信息披露。企业的内部审计工作，可以对企业运行过程中所产生的风险进行有效的降低。内部审计自身的作用十分的特殊，他可以对企业可能出现的潜在风险进行具体的管理和掌握，企业内部一旦爆发了风险，就会出现风险的传递和感染。很有可能由于某一个部门的一时疏忽，而导致整个企业在管理上都出现风险的威胁，使整个企业陷入困境之中。因此，企业应该充分的发挥出内部审计的控制风险作用，对问题进行全方面的考虑，不断的加强内部审计工作，才可以保障从客观的角度去对待风险因素，并制定最为合理的应对措施，从而有效的降低企业在运行过程中面临的风险，为企业日后的可持续发展奠定坚实的基础。内部审计工作会为企业的内部管理工作开展提供十分有利的因素，并且也取得了一定的良好成绩。在企业内部，审计工作不仅仅是针对企业的财务情况进行审计，同时也会对企业整体的运营情况作出详细的分析，而且会根据企业自身实际经营的状况，对内部控制工作进行加强与管理，诞生出更加有效而科学的审计方式，弥补企业在经营管理中出现的不足和缺陷。除此之外，在企业的经济收益上，内部审计工作也可以对企业实际收益情况进行准确的分析。并提出相关的整改策略，为企业日后经济收益的提升做好准备。

李雪莲（2013）指出商业银行要将完善的消息交流系统建立起来，对现代信息化技术充分的利用，使企业内部的信息有效传递和功效能够实现，使得企业员工对企业管理层所指定工作方针战略的内容能够及时掌握和了解，对公司控制制度能更好的配合；而企业管理层通过信息沟通系统及时员工对于企业生产经营的意见和建议进行了解，管理层与企业员工之间有效的沟通相关信息，企业在内部控制方面的问题能够及时发现，使企业整体的工作效率得到提升，使企业对于内部控制信息的灵活配置能够实现，让经营过程中的风险能够。

孟杰（2010）指出企业在收集掌握关于企业生产经营的各种信息时要对各种渠道进行充分的利用，为企业管理决策提供依据，同时企业对外披露相关信息也要积极一些，确保企业投资者、债权人了解企业的情况，使双方在互信基础上更好的合作，对企业的健康发展起到促进的作用。

B. 范文提纲

引言

一、绪论

（一）研究的背景及意义

（二）审计和审计的基本概念

（三）国内外研究现状

二、工商银行内部控制简介

（一）工商银行的背景信息

（二）工行内部审计的管理制度

（二）商业银行的内部审计

（三）风险管理理论

三、工商银行内部审计存在的问题及原因分析

（一）我国商业银行内部审计存在的问题

（二）我国商业银行内部审计存在问题的原因分析

四、工商银行内部审计的管理对策

（一）拓展内部审计职能，扩大内部审计范围

（二）促进信息沟通和监督机制的完善，从而形成良好的内部控制环境

（三）构建增值型审计，并构建以价值创造为导向的科学评估体系

（四）审计过程始终保持对风险的关注

（五）采取多种方式，综合提升审计监督效果

（六）加强内审人员的职业素养、道德素养及相关培训

结论

参考文献

致谢

C. 参考文献

[1]陈矜,张艳.基于风险管理的企业内部控制研究[J].湖北经济学院学报，2013年04期.

[2]王迎华.企业加强内部控制有效性的方法与对策[J].财务与会计，2011年06期.

[3]刘永雄.基于风险管理的企业内部控制问题研究[J].中国外资，2011年14期.

[4]郑颖.对企业风险管理与内部控制问题的分析思考[J].时代金融，2013年03期.

[5]郑伟.基于全面风险管理的企业内部控制实施探讨[J].商业会计，2010（5）：62-64. [6]李雪莲.基于全面风险管理的企业内部控制实施必要性与方法探讨[J].财经界，2013（2）：59-60.

[7]孟杰.基于全面风险管理的企业内部控制实施探讨[J].财经界，2010（12）：397-399.

[8]岳世忠,袁春燕.基于全面风险管理视角下的企业内部控制研究[J].

[9]刘菊华.论制造企业成本费用内部控制的现状及发展建议[J].会计师，2016（20）：54-55.

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[11]吴艳丽.企业加强成本费用内部控制的措施研究[J].三峡大学学报（人文社会科学版），2015（3）：78-81.

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[13]薛彦民.施工企业成本费用内部会计控制的几点思考[J].现代经济信息，2015（3）：208.