浅析我国中小企业经营现金流管理_开题报告

研究现状

随着经济的不断发展，现金流和一个企业的生存、发展、壮大息息相关。企业的生存和发展需要充足的现金流转，良好的现金流管理可以使企业的资金得到更充分的利用，使企业在充裕的资金环境中创造更大的利润价值。对于规模较大，结构复杂的大中型企业来说，现金流的管理发挥着极其重要的作用，而对于中小企业来说，现金流管理的好坏更是决定企业能否继续生存下去的重要保证，因此，拥有良好的现金流管理是企业持续经营的前提目前在我国的企业中，中小企业占全国企业总数的99%，创造的最终产品和服务价值超过国内生产总值的60%以上，上缴税收约为国家税收总额的50%，提供了75%以上的城镇就业岗位，是我国国民经济不可分割的一部分。那么在中小企业的迅速发展中，他们对现金流是如何进行管理的呢？

如表1-1所示，在全国工商部门注册登记的企业税中，中小企业占全国企业总数的99%，创造的最终产品和服务价值超过国内生产总值的60%以上，上缴税收约为国家税收总额的50%，提供了75%以上的城镇就业岗位，对中国的经济发展做出的重大的贡献。但根据河南省中小企业局调查，河南省2009年在金融危机的影响下，全省亏损、半停产、停产和倒闭企业的中有近8成是因为筹集不到流动资金而陷入困境的。由此可以看出，资金短缺己经成为中小企业经营和发展中的主要问题，其中，“融资困难”是制约中小企业成长的首要因素。对此我国专家进行了大量的研究，通过研究结果发现，中小企业成长中受到很多因素的制约，从财务的角度分析，除了融资困难外，另一个造成中小企业资金短缺的原因就是管理比较混乱，资金的管理不规范、不科学，使用不合理，使用效率和效果不高，所以即使筹集到了的资金，由于没有得到有的效使用，资金短缺的问题依然困扰左右，甚至雪上加霜。由此可以看出中小企业在现金流管理方面较差，而且很多经营者对现金流的管理很不重视，造成企业现金流管理非常薄弱，所以加强企业现金流管理对中小企业来说是刻不容缓的事情。

表1-1

企业规模

企业总数

国内生产总值

税收总额

就业人数

大型企业

1%

40%

50%

25%

中小型企业

99%

60%

50%

75%

研究成果

对企业的现金流进行预算管理，主要的是做好对现金的预算。现金预算是对现金的收入和支出事先进行的计划、预测，是企业财务预算的核心，所以所有的企业都应对未来的现金状况进行预测。现金预算分为现金收入、支出、余额及资金筹措等，它的作用主要体现在解释企业的现金从何而来，流到那里去；企业未来何时需要现金，如何筹集用于到期支付的现金；如何通过现金预算避免不合理的现金支出；如何抑制现金流的滥用等。

企业正常生产经营运转的过程是现金——资产——现金（增值）的营运过程，在这一日常活动中，企业要加强现金流的日常管理，应从以下环节入手：1、加强存货的管理；2、收账系统的管理；3、付款系统管理。 

现金风险就是企业可能发生的现金周转不灵的风险。企业现金流的风险包括影响现金流入的风险、现金流出的风险以及现金流的存量形态即银行存款、现金和其他短期就能变现的现金等价物上存在的风险等。企业对影响现金流的各种风险要进行必要的管理、监控和评估。

中小企业应该进行最佳现金持有量预测,并且在经营活动中加强现金流管理,提高日常现金收支管理水平,在现金流产生的各个阶段加强现金流的全面预算，对中小企业经营加强现金流管理的一些措施。

二、范文提纲

引  言

一、现金流的概述

（一）现金流的概念及其分类

（二） 现金流的质量特点

（三）影响企业经营现金流的因素

二、现金流管理在财务管理的地位及重要性

（一） 企业经营现金流管理在财务管理中的地位

（二） 企业经营现金流管理的重要性

三、我国中小企业经营现金流管理的现状及存在问题原因分析

（一）我国中小企业经营现金流管理的现状

（二）认识存在偏差，对现金流管理重视不够

（三）现金管理的内部控制制度混乱

四、完善中小企业经营现金流管理的对策建议

（一）确立科学的现金流管理方针，制定合理控制现金支出的制度

（二）快速收款与慢速付款相结合，合理利用现金浮游量

（三）完善现金管理内部控制制度，建立健全现金收支制度

 1、成立独立的风险管理机构

2、建立现金流风险预警系统

3、正确掌握现金流风险的预警方法

五、结束语

三、参考文献

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