浅谈事业单位内部控制建设现状与优化策略-开题报告-文献综述-参考文献

关于事业单位内部控制建设的研究，国内外有很多研究成果，下面分别对国内外事业单位内部控制建设的研究现状就研究成果进行评述。

国内研究现状

对于事业单位内部控制，在美国很早就受到广泛关注，至今美国事业单位的内部控制建设已经十分完善。在18世纪90年代初期至20世纪70年代，美国事业单位内部控制建设处于初级阶段，在这一阶段的主要研究成果是在事业单位内部设置了审计署，从而保持了审计的独立性。在这个阶段，美国首次在《会计与审计法案》中明确内部控制和内部审计的责任主体，并成立相应的管理机构，但在实践中，并没有获得良好的效果。在20世纪80年代到20世纪90年代，事业单位内部控制处于形成期，在这一阶段内部控制的范围不断扩大。在此期间，美国颁布了《联邦政府内部控制准则》，这一准则直接促进了内部控制的发展。在20世纪末，事业单位内部控制处于健全阶段，在这一阶段各项监督制度逐渐完善，事业单位的内部控制也越来越受重视。从21世纪初期至今事业单位内部控制处于完善期，在这个阶段事业单位内部控制行为越来越规范，内控责任明确。

除美国之外，国际上各个国家对事业单位内部控制也十分关注，国际会计师联合会公共部门委员会提出了《公共治理—管理层视角》报告，重点阐述了内控思想及内部控制的重要性，此外，审计机关也在COSO风险管理理论的基础上，提出了事业单位重视风险评估的重要性，在社会环境逐渐复杂的今天，国际对事业单位内部控制高度重视，总体而言，国外对事业单位内部控制建设的研究比较完善。

国外研究现状

在我国，事业单位内部控制建设的研究起步比较晚，从20实际末我国相继颁布了相关文件后，事业单位才开始重视内部控制。为推动我国事业单位内部控制的发展，我国学者对事业单位内部控制进行了积极的探索：干胜道、王磊在《关于行政事业单位内部控制的几个问题》提出，由于信息不对称增加了内部控制的风险，部分违法违纪的部门或者个人会利用信息不对称来掩护自身的违法行为，通过内部控制，能有效地减少这种现象的发生，这对事业单位风险控制有很大的帮助。刘永泽、唐大鹏在《关于行政事业单位内部控制的探讨》中提出，对于不同属性的行政事业单位，应该以企业内部控制基本理论为基础，制定科学的内部控制目标，从而保证事业单位内部控制的有效性。此外，王德敏在《行政事业单位内部控制精细化管理全案》中提出，对于事业单位内部控制工作事项，应该从岗位职责、授权审批、预算管理、规范操作、业务流程等几方面进行设计，同时王德敏还提出了构建“控制内容—控制目标—控制制度—控制流程”一体化的内部控制精细化管理方案，成为我国事业单位内部控制研究的指导书。

从以上文献综述看出，我国对于事业单位内部控制的研究起步要比美国及其他国际上的发达国家晚很多，不管是在法律方面，还是在^范文、著作方面，都比国外落后。在新环境下，随着事业单位改革的深入，内部控制体系的构建已经成为事业单位发展的必然趋势，事业单位内部控制对其稳定发展有直接的影响，因此，对事业单位而言，在新环境下，必须对自身内部控制情况进行详细分析，并在此基础上，优化自身内部控制，实现事业单位的健康发展。

^范文提纲

前言

事业单位优化内部控制建设的重要性

当前事业单位内部控制建设存在的问题

内部控制环境有待提高

内部控制制度不健全

内部控制意识比较薄弱

风险意识比较差，风险控制缺失

信息沟通不及时

内部控制监督考核机制不到位

内部审计监管不完善

外部监督失效

优化事业单位内部控制建设的策略

构建良好的内部控制环境

健全内部控制制度

增强内部控制意识

制定完善的风险控制机制

建立完善的信息管理系统

整合资源，完善内部监督

健全内部审计制度

加强外部监督

总结

三、参考文献

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