公司资本制度研究_开题报告

资本一词，在经济学、金融学、会计学以及法学等学科领域，具有不同的含义。即使从法学角度看，公司资本亦有不同的释义。从广义上讲，包括股权资本、债权资本以及自生资本。从狭义上讲，仅包括股权资本( 简称股本)，是指公司设立时由公司章程所确定的由股东出资所构成的公司财产的总和。于此意义上，结合中国公司法有关规定，资本即为注册资本。然而，这种定义以公司设立为时间准据，没有考虑到增加或者减少注册资本问题。为与我国法律规定保持一致，有人将公司资本界定为：公司章程规定的由股东出资构成的公司财产总和，具体表现为公司设立时的资本或者公司设立后通过增资减资程序变更后的资本。

公司资本制度，作为公司法的一项核心制度，其与公司治理制度共同构成公司法的两大支柱，贯穿于整个公司法的始终。关于资本制度的基本范畴，从宏观上应涉及资本制度立法的基础理论，从微观上应涉及资本制度各项具体规则，从国内外研究情况看，前者包括: 资本制度的债权人保护理念、传统意义上的资本三原则、资本功能理论、公司信用基础理论；后者则按照资本制度构成体系，分为资本形成制度、资本运行制度和资本终结制度这三项制度，形成制度项下包括最低资本额、资本缴纳、出资形式、股份发行、验资、出资义务责任等规则，运行制度项下包括增减资本、股利分配、股份回购、转投资、对外担保等规则，终结制度项下包括公司解散清算和破产清算等规则。

公司资本制度作为整个公司法律制度的基石范畴和核心内容，它贯穿于公司设立、运营和终止的整个过程。从全球范围来审视公司资本制度的产生和发展历程，我们发现公司资本制度的立法理念与具体资本制之间有着内在的逻辑关联性。一方面公司资本制度的立法理念趋导和决定着具体资本制的创设与生成；另一方面，具体资本制的演进轨迹不仅映射着公司资本制度法律规范宽严程度的不同，而且还关涉着公司资本制度立法理念和设计功能的深刻变革。

我国公司资本制度的形成及特点

作为公司法的重要制度之一的公司资本形成制度,其制度设计的合理与否对公司资本制度的建设、公司的发展乃至一国经济的发展具有重要的影响。目前中国公司资本制度的格局是经历了一段曲折演变过程之后的结果)中国在最早制定公司法之际移植的是大陆法系严格的法定资本制度。1993 年 《中华人民共和国公司法》第23条和第78条对不同的公司类型分别规定了明确的最低出资限额。继2005年《公司法》规定了“分缴制法定资本制”之后,为了更好地鼓励企业发展,经过不断地修订,终于在2013年12月28日正式审议通过了《公司法修正案》,这一法案的通过就预示着注册资本认缴制度在我国的确立。由实缴制向认缴制的转变,这是一种体制创新,既没有遵循西方授权资本制度,也没有依照折衷资本制的内容,这是依据我国的国情和经济社会需要建立的新的注册资本制度。深入贯彻进行注册资本登记制度的改革涉及面广、政策性强,因此,相关的政府机构要明确职责、优化改革流程、完善制度,致力于新的注册资本实施前后政府工作的顺利转接。同时企业自身要加强自我管理、行业协会要发挥规范作用、社会组织要把监督工作落到实处,提高市场监管水平,一定要让这项能给市场主体带来改革便利,能为经济发展注入新鲜血液的注册资本认缴制度在我国站稳脚跟。

2014年3月1日我国正式实施的《公司法修正案》中的修改内容大多集中于对公司资本形成制度的改革,包括缴纳方式、法定最低注册资本限额、货币出资比例、公司设立登记改革等方面,赋予公司设立资本较大的自治权限，体现出我国资本形成制度不断由严格的法定资本形成制度向宽松的授权资本形成制度改革的趋势。在这种新背景下，对当前我国公司资本形成制度的运行现状及未来改革的方向及改革过程中会遇到的障碍的研究变得愈发热门也愈发重要。经济与社会不断发展的过程,必然也是法律不断更新修订的过程。同样,公司资本形成制度的改革也必然伴随着经济与社会发展的全过程,贯穿公司法改革发展的始终。

（二）国外公司资本制度的形成及特点

在大陆法系国家，通常人们根据本国商事法律的规定，将公司的本质概括为社团法人。按照传统公司法理念，公司是社团法人的一种，是由二人以上的股东所组成的社团法人，公司的社团性突出地表现为公司股东人数的复数性。考察公司的发展历史可以发现，早先的各国公司立法几乎没有不强调公司成员的复数性的，这也是公司作为团体区别于其他的个人商业组织的基本结构特征。在公司产生之初，由于经济发展对法人制度的集资功能之要求强烈以及法技术条件的限制，股份公司作为典型的法人组织在公司法人制度中居于主角地位。但随着科技的不断进步和专业分工的愈益细化，具有更大灵活性和现实适应性的中小企业大量出现，德国有限责任公司法首先承认了中小公司的合法地位，即中小企业享有了公司的独立法人人格，成为有限责任公司。随之，大量的家族企业和大型企业单独投资设立全资子公司，使一人公司在事实上得到合法存在。与此同时，许多国家修改立法，开始承认一人公司。

公司资本的性质取决于不同法系对公司性质的定位。从人文主义的视角出发，英美法系将公司资本定位为股东人格的外化反映，资本具有股东的人性和灵性，是一个动态的不断完善的体系，不可以硬性规制与捆绑。

　　从物文主义的视角出发，大陆法系将公司资本定位为股东交给公司的出资，物质资本是公司赖以存在的基础，如果不加规制，原有的物质形态就会发生变化，公司法必须限制股东的人性和灵性，以减缓股东变化对公司资本的冲击。

由于两大法系两种视角的不同，对于公司资本的定位有了不同，由于定性有了差异，于是产生了对公司资本制度构造的差异，西方国家的公司经长期实践，基本上确认了二大类公司资本制度，分别为：

1、大陆法系国家采取的法定资本制。其内容是：（1）、公司在设立时，必须在公司章程中预先明确规定公司的资本总额，并由股东全部认足，否则公司不能成立。但在这里公司资本额是认缴额，而不是实缴额，且一般无须一次缴清，可分期分批缴纳。（2）、由于公司资本是公司章程预先载明已全部发行的资本，所以在公司设立后要增加资本时，必须经股东大会决议，变更公司章程中的资本数额，并办理公司注册资本变更登记手续。（3）、大陆法系国家一般对公司的最低资本额都有明确的规定，对有限责任公司，鉴于其多为中小企业形式，所要求的公司最低资本额普遍不高，对股份有限公司，则因其具有资合性的特点并可成为大企业形态，往往均规定有大大高于有限责任公司的最低资本额。法定资本制的优点是，公司设立时即将公司全部注册资本落实到人，致使公司资本较为真实可靠，防止公司设立中的欺诈和投机行为，再就是由于公司对其债务的赔偿能力直接取决于公司资本的多少，因此依法确定公司的最低资本额，使公司承担责任的能力达到一定程度的保证。缺点是公司资本总额在公司设立时即要求全体股东认足，易导致一些公司在设立时因招募资本不足而颇费周拆，公司设立后，增资配股又需按程序变更公司章程，程序上较为繁琐不便。

    2、英美法系国家采用的授权资本制。其内容是：（1）、公司设立时，公司章程中虽要载明公司资本总额，但它并不要求发起人全部认足，而只是认定并缴付资本总额的一部分，公司即可成立。故此公司资本出现了三种不同形态：一是公司章程载明的注册资本，二是由认股人同意认购的发行资本（其数额在公司设立时往往比注册资本低），三是公司通过催缴已收到的实收资本（其数额不会超过发行资本），形成公司资本内容的复杂化。（2）、由于公司设立时不须认缴足注册资本，未认足部分即可授权董事会据需要随时发行新股，由于未认足部分是在公司章程记载的注册资本总额内，故再发新股时无须变更章程，亦不必履行增资程序。（3）、英美法系国家对公司的最低资本额一般要求不严，甚至无明文规定。故此形成授权资本制的优点是：公司设立较为简单快捷，公司增资时也无须履行繁琐的增资程序，适应了市场经济对公司决策快速高效的客观要求。但是缺点也是明显的，在授权资本制下，由于公司的认缴资本只是注册资本的一部分，且未具体落实到人，因而其实收资本可能微乎其微，加之它对公司的最低资本额要求不严，也削弱了对公司债权人利益的保护，同样它更易为欺诈行为所利用。

二、范文提纲

一、法律经济学眼中的公司资本制度

（一）有限责任制度

（二）公司资本制度

（三）公司资本监管制度

 二、公司资本制度与公司的信用基础

（一）公司资本制度与信用

（二）主要发达国家或者地区的资本制度理发模式

（三）我国资本制度的历史变革

三、我国资本制度的缺陷与完善

（一）我国资本制度的成因及特点

（二）我国公司资本制度在实践中的问题

1. 法定资本制的固有缺陷没有得到根除

2. 在取消最低注册资本限额上的冒进

3.市场主题信用体系亟待完善

四、完善改革的配套措施

三、参考文献

（10篇以上）

著作：

[序号]主要责任者.文献题名[M].出版地：出版者，出版年.起止页码（可选）

期刊文章：

[序号]主要责任者.文献题名[J].刊名，年，卷（期） 

电子文献：

[序号]主要责任者.电子文献题名[Z].电子文献的出版或获得地址，发表更新日期/引用日期

例如：

[1]甘培忠.企业与公司法学（第七版）.北京大学出版社2014 

[2]桑本谦.法律经济学视野中的公司资本制度改革—聚焦中小微企业.中国法律评论.2017年第四期

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[4]肖奎.从信用基础看我国公司资本制度的变革.政法学刊.2014年第31卷第3期

[5]王晓明.公司资本制度：立法理念与具体资本制的价值分析.法制与社会.2012.06 

[6]杜军.公司资本制度的原理、演进与司法新课题.法律试用.2014年第11期

[7]刘凯湘.公司资本制度在中国的立法变迁与问题应对.河南财经政法大学学报.2014年第5期

[8] 戴星星.浅析新公司法中对公司资本制度的改革.邢台学院学报.2015年3月.第30期

[9] 唐斐.论我国公司资本制度的选择：新、旧公司法的对比与改进.特区经济.2008

[10] 杜文婷.我国公司资本制度的改革及其完善.法制博览.2014.06