加强平阳联社瓯南信用社合规管理的研究_开题报告

文献综述

国内研究现状

合规管理风险是指商业银行因没有遵循适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。

而随着金融体制改革的不断深化，不管是中国银行业还是瓯南信用社经营管理中存在的一些问题和矛盾逐渐暴露出来。近几年来瓯南信用社系统会计内部经济案件急剧上升，不仅给银行业经营带来风险，也严重损害了银行“三铁”信誉，破坏了瓯南信用社的社会形象。这些问题和矛盾集中反映在银行内部管理上，体现在银行会计业务中。如何加强会计内部控制、防范会计风险已成为瓯南信用社会计工作的重点和难点之一。

中国银监会颁布的《商业银行合规风险管理指引》认为合规中的“规”是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。虽然商业银行对外部规则如法律、行政法规、部门规章等规则没有制定的权力，但对于自身内部的经营规则，商业银行可以自主确定。这些内部规则，保证了商业银行的正常运行。但是，在这些商业银行内部规则中，存在着一些突出问题，而我所研究的瓯南信用社的问题有：一是在经营思想上存在误区，内控意识没有提高到应有高度；二是对内部规则的执行不到位，或者根本不执行，而对这种不执行规则的行为又缺少对相应的惩罚补救规则，使得规则仅仅成为一种装饰、一种摆设；三是岗位培训不到位，员工业务素质相对偏低；四是会计人员频繁变动

国外研究现状

国际上一些跨国银行早在20世纪90年代初就以及认识， 相继发生的重大操作风险和银行洗钱案等风险丑闻，大多是由于银行自身的合规风险管理失控所造成的。

巴塞尔银行监管委员会在《合规与银行内部合规部门》的文件中，明确指出合规应从高层做起，应成为银行文化的一部分；银行应明确董事会和高级管理层在合规方面的特定职责。美国货币监理署认为，很多因素影响银行的声誉风险，比如治理结构是否合理有效，激励机制是否能够对银行所倡导的价值和文化进行表彰和奖励等，最为重要的是，银行高层的示范作用，即高层的行为是否有力支撑银行所倡导的价值观，董事会是否有反映银行风险容忍度的道德准则和书面政策，高级管理层是否切实贯彻并传达给每一位员工，并以身作则，在业务活动中恪守严格的道德准则。澳大利亚审慎监管局认为，保持一个有效的合规计划是获得金融服务业牌照的前提。而澳大利亚审慎监管局发布了新的合规标准草案，建议公司定期向内部和外部利益相关者出具合规报告，规定高级管理层有责任推动合规培训及提升员工的合规意识，并将绩效薪酬与合规职责的履行挂钩。

美国的银行目前采取多种手段和技术从事合规管理，例如风险管理结构、早期问题探查、解决问题程序等。同时，美国的银行越来越重视利用高科技来进行合规管理。首先，由合规部门收集、整理监管机关发布的法律法规和银行自身的合规标准，根据不同主题更新相应标准模版的法规库，并下发到各个业务部门。其次，业务部门详细说明监控的环境，建立有效的监控步骤，在开展银行业务的过程中，业务部门要严格按照模版中的合规性要求，根据风险等级进行定期自我审查，及时向风险控制会议报告可能存在重大风险的事项，一旦发现违规，业务部门及时采取相应补救措施，防止风险的产生与扩大。在各个业务部门定期合规自查工作正常运作的同时，银行监察合规部门通过采用实地或远程的方式对各个业务部门进行合规稽查，确保有效的合规管理。 

二、^范文提纲

摘要

关键词

一平阳联社瓯南信用社概况及合规管理的制度

（一）平阳联社瓯南信用社概况

（二）瓯南信用社内部合规管理的制度

二瓯南信用社内部合规经营管理存在的问题

（一）在经营思想上存在误区，内控意识没有提高到应有高度

（二）合规管理制度缺乏执行力，会计内部管理松弛

（三）岗位培训不到位，员工业务素质相对偏低

（四）会计人员频繁变动

三提高瓯南信用社合规经营管理水平的对策

（一）树立提高内控意识，加强信用社会计信息的披露与揭示

（二）坚持信用社会计核算制约管理，建立风险监控体系

（三）努力运用管理会计的技术和方法

（四）加强金融会计人员的业务素质培训

（五）稳定会计队伍，防止人员频繁变动

结论

参考文献

三、参考文献

著作：

[1]惠平. 《商业银行合规概要》.  中国金融出版社 . 2015.7

[2]刘毅华. 《银行业金融机构依法合规经营读本》. 中国金融出版社. 2016.6 

[3]蒙丽珍. 内部控制与风险管理[M].上海:东北财经大学出版社. 2011.9

[4]巴塞尔银行监管委员会：合规与银行内部合规部门

[5]张炜. 《银行业务法律合规风险分析与控制》. 法律出版社. 2015.1

[6]银联信风险管理咨询团队 .《中国银行业风险案例集锦》.  2015

[7]韩俊梅. 商业银行会计学[M]. 经济科学出版社. 2011.3

[8]徐觉全，厉立根 《内部审计助推商业银行内控建设的思考》 《贵州农村金融》 .2011 

[9]李华. 《商业银行内部审计探讨》. 《合作经济与科技》. 2010

[10]中国银监会：商业银行合规风险管理指引

[11]罗斯. 商业银行管理 [M]. 北京:机械工业出版社. 2011.6