目 录
一、企业信用管理的概述1
（一）、企业信用管理的含义1
（二）、企业信用管理的意义1
（三）、企业信用管理的内容2
二、企业信用管理对财务影响的现状2
（一）、在财务运用中对信用管理不够重视3
（二）、管理职能出现偏差3
（三）、缺乏相关人才3
三、从信用政策的建设以及信用管理对财务影响提出措施4
（一）、增强信用管理意识4
（二）、设置信用管理部门5
四、企业信用管理对应收账款的影响5
（一）、赊销策略与收账期5
（二）、信用策略以及信用标准6
五、企业信用管理存在的问题6
（一）、应收账款的责任没有结合实际划分到具体部门6
（二）、将收款的责任划分给销售部门6
（三）、财务部门难以同时掌控销售和收账7
内 容 摘 要
随着社会的不断进步，企业的数量在不断地增加，但同时企业优胜劣汰也越来越激烈。决定企业生死存亡也有许多方面的因素，但信用管理这个因素在企业经营的过程中显得尤其的重要。企业信用管理是一个“崭新”但又“悠久”的话题，对于崭新，在目前的社会，很多企业对于它的认知度非常低，并没有非常的重视它在企业中的作用。说它“悠久”，在西方国家对它的研究和实践已经100多年了，无论是理论上还是管理技术上都极为成熟。虽然当代社会企业对信用管理有所耳闻，但都没有过多去深究，代入企业之中去经营。企业在经营的过程中重视信用方面问题，提高对信用管理的认知，重视信用管理同时也是促进财务目标的实现，对财务方面的问题也是极其重要。所以重视企业信用管理，会促进各方面发展。
关键词：信用管理 财务效果 分析 目标
企业信用管理的财务效果分析
随着经济的发展，影响企业的经营有诸多因素，本文将从信用管理的概述、意义以及对财务方面影响的分析进行阐述。
企业信用管理的概述
（一）、企业信用管理的含义
所谓信用，是指依附在人之间、单位之间和商品交易之间形成的一种相互信任的生产关系和社会关系。信誉构成了人之间、单位之间、商品交易之间的双方自觉自愿的反复交往，消费者甚至愿意付出更多的钱来延续这种关系。言不信者，行不果。人而无信，不知其可也。信用是一种建立在信任基础上的能力，不能立即付款就可获取资金、物资、服务等能力。对于企业来说也是同样的道理，企业之间的一种良好的信用关系会促进双方更好的合作。其中也会有个约束条件，受益方需要在答应的时间期限内为所获得的物资付款，在这段时间，是彼此之间的信任起到衔接作用，这也是企业信用管理的一部分。
（二）企业信用管理的意义
当今社会能在众多企业激烈的竞争中生存下来，信用管理问题是影响企业竞争力的关键。在当今的经济条件下，一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了需要加强商品质量和价格竞争力以外，另一个重要的方面就是要提高信用销售的能力。也就是说，要更多地采用信用结算方式增强企业竞争力。与现汇结算方式相比，信用结算方式的优势显而易见，购买方可以凭借自身良好的信用充当交易媒介先收货后付款，从而大大提高购买方的购买能力和销售商的营业额。而在我国，由于企业信用的缺失和不足，企业间信用交易的方式非常单一，落后的结算方式严重地阻碍了贸易的扩大和企业的发展，也使我国企业的竞争力大大减弱。随着经济全球化进程的加快，我国企业已处于和国外企业同台竞争的环境中，同样规模的企业，西方企业的信用销售能力非常强，如此大的差距，使我们根本无力与国外企业竞争。因此，我国企业必须大大提高赊销比例，增强企业的信用才能让企业更好地经营，不断地扩大。
（三）企业信用管理的内容
企业信用管理有广义和狭义之分。广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动。狭义的信用管理是指对企业的授信活动和授信决策进行的科学管理。本篇范文更偏向广义的的信用管理，主要围绕阐述企业自身的的信用来为自己争取一些经营方面的利益。这些不同方面的管理最主要目的是企业为了提高竞争力、扩大市场占有份额，同时为了更好地生存。企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的一个重要组成部分。从企业管理职能的角度来说，企业信用管理是指通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时回收的管理，从多方面来促进企业信用的提高、完善。企业信用管理的目的主要是对各种规模的企业，在力求达到企业销售最大化的同时，将信用风险降至最低，从而在此基础上给企业带来更高的利益。
企业信用管理对财务影响的现状
自1978年改革开放以来，随着经济的不断发展，机制的不断完善，信用，作为市场经济发展的必然产物，也应运而生，同时在市场经济发展中也起到了不可磨灭的作用。首先是信用管理的意识较差。受中国传统思想的影响，中国人传统的观念里认为交易应当是一手交钱一手交货的，不习惯通过信用的手段来进行交易，拒绝风险。但是随着全球化的步伐的推进，世界经济的整合度越来越高，信用的存在便利了很多交易，如果拒绝信用政策，企业在激烈的市场竞争中可能会失去诸多的市场份额。因此中国的企业被迫地越来越倾向于选择信用交易。但由于没有充分认识到信用的重要性，所以在信用政策制定的科学性和主动性方面，仍然比较差。有的企业则走向另外一种极端。为了吸引更多的客户，盲目采取信用政策，导致应收应付账款急剧增加，盲目的赊销和赊购，无疑增大了企业的经营风险，容易导致烂账和坏账。由于企业在不断的发展，很多的管理工作都在发生着改变，也有很多的管理目的发生着改变，但是这么多年来，对于企业信用管理工作的目标没有发生改变，其目的仍然是保证企业的信用度可以有所提高。同时，信用的管理对财务的影响也越来越广泛，企业的信用管理在财务中占的比重也越来越大。
（一）、在财务运用中对信用管理不够重视
在进行企业管理的过程中，很少有管理人员重视企业的信用管理，这是影响企业发展的一个重要原因。在企业的正常发展中，如果有较高的信誉度，就可以保证客户不会因为企业的信誉问题造成不必要的麻烦，并且还可以减少违约现象的出现，从而在信誉方面影响整个企业的正常发展。一旦企业在信用上出现了问题，就会使得企业在社会活动中受到相当大的限制，而且还会将企业排除在上流的社会当中，这对于企业的发展来说，将会止步不前，未来发展更是岌岌可危、无从谈起。同时，还有一点很重要，那就是影响到了同行业之间的竞争能力以及市场占有力。但是实际的情况却不容乐观，很多企业在进行经济交易的过程中，只重视目前的经济效益，不知道把眼光放长远来看。每做一件事，都是从利益出发，从而对企业的信誉忽视，导致企业管理不能统一进行。很多人都会认为信用在财务中的作用不是很大，但恰恰相反，信用管理在财务中的运用是非常重要的。虽说目前很多企业也在慢慢重视信用管理，但是没有细化到每个部门，每一个细节。所以应当重视信用管理在财务中的运用。
（二）、管理职能出现偏差
针对我国企业现阶段对于应收账款的管理工作中来看，其基本的管理主要是由销售部门以及财务部门进行管理。由于这两个部门其管理的方式以及管理的目标都存在一定的差异性，所以这两个部门在市场中反映出的效果就不一样。在企业的实践过程中看，销售部门与财务部门在管理工作中存在很多的问题，主要表现在他们之间分工不明确、工作效率低以及管理落实不到位等多方面因素。在实际工作之中，由于管理人员没有结合企业的实际情况对企业进行管理，都是凭借自己的想法，对公司的多个部门进行统一管理，并没有分析各个部门的实际情况，从而细化进行信用管理。所以导致了经营管理的不明确问题，从而导致企业生产经营效率的直线降低局面，严重就会造成企业的运营风险。目前很多企业也没有专门对财务部门进行信用管理，所以导致其部门职能的偏差。
（三）缺乏相关人才
在企业的管理工作中，其信用的管理工作虽然有别于企业中的一般类型的管理工作，但是其也是一项具有专业性质的工作。首先，表现出来的就是对于管理人员本身综合能力的要求。由于信用管理涉及范围很广、且内容较多，所以信用管理人员必须具备对于财务方面的专业知识，对于法律、营销、统计以及公关等工作中涉及的内容都能够有较为综合的专业性知识，同时要求管理人员能够熟练的掌握企业信用运营之中的诸多环节。单单以企业在传统中的管理信用方式来看，其管理的方式十分的落后，具体分析传统的管理工作，其仅仅只是依靠销售部门和财务部门进行管理，所以在整个管理组成上来看都显得非常不专业，这也是由于我国的政府以及社会对于人才的培养欠缺，使得我国在信用的管理方面十分的落后。这也是造成我国企业在信用管理工作中缺乏专业人才的最主要原因之一。就目前来看，我国的很多企业在信用管理工作中并没有专业的人才，从事信用的管理工作人员其信用的专业知识不健全，据相关的数据表明，很多的企业在调查过程中都会觉得缺乏信用管理上的人才。据相关部门预测的分析结果来看，我国将在今后的五年之内，逐渐的增加信用管理人才的需求，据可靠数据表明来看，信用管理的经理至少需要五十万以上，信用管理工作人员大概需要二百万左右，因此可以看出信用管理专业人员的需求以及专业的技术都将是我国企业所需要的。
从信用政策的建设以及信用管理对财务的影响提出措施
（一）、增强信用管理的意识
首先是培养企业文化，增强信用意识。企业应该在加强自身信用文化建设的基础上，加强信用管理观念的培育。首先要管理团队树立信用及信用管理的观念，视信用为企业的生命，将信用贯穿与企业管理的始终，在企业内部形成的一种价值观和行为规范的模式，诱导、影响和约束企业员工的行为，当员工共享他们对信用管理的信念时，实际上就变成了这个企业的特性，在潜移默化过程中，形成了组织成员共同接受的价值观和行为。企业管理团队的信用管理观念的形成，就会使企业重视自身的信用和客户的信用，为防范和化解信用风险提供了基础。由于思想观念的企业的信用管理工作，要先制定合理科学的信用管理制度，从而指导与协调企业内部中各个部门之间的工作业务沟通，其主要的内容包括：客户的基本信息、客户的评价、信用额度的授权、债权的有效保障以及应收账款回收等等。这些基本的内容都是信用管理工作中不可缺少的，所以企业信用管理是企业在发展道路中必不可少的重要内容。企业在信用管理的工作中应该不断的提高对于信用的认识，对于企业中的领导而言，一定要重视信用管理工作，从全方面去考量企业的利益问题，建立全面且系统的信用管理体系，并且不断的建设信用文化建设，通过活动等形式宣传信用有关的教育内容，让企业中的所有员工都能认识到信用管理的重要性，对于企业信用管理要做到有效的销售、较少赊销、增大利润，这是企业每一位工作人员工作的重要核心。
（二）、设置信用管理部门
企业要从根本上改变信用落后的状况，将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理的分工，应建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立信用管理部门、业务部门、财务部门构成的组织结构形式。明确规定信用管理人员、营销人员、财会人员等相关的信用风险责任人在信用风险管理相中的职责，并采取必要的行政和经济手段来促使这些人员认真履行职责，在企业内部形成一个科学的信用风险制约机制。建立信用管理部门，同时对该部门的职责进行界定，同时给予一定的权限，以便其协调相应的关系。处理好专业管理部门与其它部门之间的关系极为重要，这是保证信用控制有力实施的必要前提，也可以保障信用管理的有效开展。应当从机制方面下功夫，搭建一个全面的防御网。建立信用管理机制，是至关重要的。可以通过信用担保的方式，进行风险转移。这样可以在受信一方出现信用问题，还款不能及时履行时，按提前的约定条件进行授信。企业的管理制度是企业的发展核心。在企业信用的管理工作中信用交易的价值体现与风险都是独立存在的，其在运营过程中都必须具备科学性、定量性，对于管理工作中的应收账款运行内容都需要加以严格的监督。除此之外，对于信用管理工作中的部门以及工作人员都应该制定一套合理的管理制度，这样就能更加全面的执行且完全实现信用管理工作，为企业的发展创造坚定的基础。
企业信用管理对应收账款的影响
、赊销策略与收账期
有企业就一定会有销售，当今社会销售很难，但收钱也是非常困难的。一方面市场竞争日益激烈，为了争取客户的订单，企业需要提供近乎苛刻的优惠条件，利润越来越少；另一方面，客户拖欠账款，甚至产生大量坏账，利润被大量的减少。即使国家采取了许多措施来解决这种现状，但是效果却不理想。建立信用标准所要达到的目的，是增加销售量，促进货畅其流。降低信用标准，几即可增加赊销额，但信用标准的降低应以其边际收益等于边际成本为原则，就是说企业只有在增加赊销额所取得的收益超过或等于增加应收账款所支出的成本时，才能降低信用标准。这里所述成本是指因赊销而增加的资金费用、扩大销售增加推销人员和会计人员的费用。不是所有的企业都可以采取赊销方法，一旦采用赊销策略，在赊销前必须对客户的信用情况进行调查评价，应从客户的的品质与经营作风、以往履行债务的情况、偿债能力、资金与获利情况。从各个方面分析以评分的方式作为赊销的标准，决定赊销的最高限额，同时也可以以此给客户划分等级。实施赊销策略，主要在于确定企业赊销量和信用期限。赊销量过小，信用期限过短，不足以吸引顾客以提高产品在销售市场的竞争力，实现不了企业预期的赊销目标。
、信用策略以及信用标准
目前企业应收账款管理中存在的问题更多的是信用，信用销售已成为商家争取客户、扩大销售额和经营规模的最有效手段，以信用方式为主的结算方式已日趋成为取代现金结算而占主导地位的企业间交易形式。但是越来越多的企业发现，虽然利润表上的盈利数额非常可观，但实际上现金流量表上可供支配的自由现金流却很少。企业无法将盈利转变为可供支配的现金流，从而无法把握投资机会，限制了企业的发展，甚至于影响到企业的生存。企业采用严格的信用标准，只愿意赊销给信用极好的企业，该企业遭受坏账损失的可能性极小，然而，企业也将丧失一部分由于信用一般或者较差的客户带来销售收入。确定信用期限，同时按照客户的信用记录及切的坏账记录来估算坏账损失，也有一定的可靠性。就中国的企业而言，这个问题更加突出。企业能否有效地控制应收账款，不仅直接决定了流动资金的周转水平和最终营业利润，而且还直接影响到销售业绩和市场竞争力。
我国应收账款的管理存在的问题
（一）、应收账款的责任没有结合实际划分到具体部门
销售部门和财务部门都是做好自己的工作，对自己的工作负责，没有人管应收账款这块，也没有人对应收账款负责，当账款越来越难收回时，将会产生巨大的欠款，这时候再来建立机制就为时已晚。
（二）、将收款的责任划分给销售部门
对于收款一方面，销售人员的主要精力在于销售，而不是在于收款，但很多情况下，销售人员前期会努力销售，但是后期却很难收回账款，即使是销售额上去了，但是却给公司带来了大量的坏账。
（三）、财务部门难以同时掌控销售和收账
虽说应收账款由财务部门负责，会让整个程序更专业化，但是财务人员并不了解整个业务的来龙去脉，不了解客户的情况和交易背景，没有办法形成有效的管理。
企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，条件允许的情况下企业应设置独立的信用管理部门，配备专业的管理人员，确保信用管理职能的实现。应收账款是企业的一项重要资产，同时也存在着很大的风险。主要从应收账款信用风险的成因、应收账款信用风险的控制、应收账款信用风险的防范等三个方面，全面、系统地阐述了应收账款的有关问题，对降低企业的经营风险、提高企业经济效益，有一定的借鉴意义。结合本企业的实际情况，落实到具体的部门负责收款的工作。通过多方面建立信用机制，提高自身的信用程度，加强对客户的信用程度的要求，从多方面减少对企业应收账款的困境，从而尽量保证款项的收回，减少企业的坏账。
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