目 录
财务管理相关概念
中小企业财务管理的重要性
中小企业财务管理存在的问题
改善中小企业财务管理的对策
参考文献
内 容 摘 要
财务管理在中小企业中有着核心的地位，它是以一种价值形态来对各个企业的资金流动进行合理、有效的管理。核算型为主的企业财务管理模式已经不适用于现在的新环境了，而现在正流行的财物模式是财务管理与经营业务相结合的管理型财务模式。文章在论述了财务管理在中小企业中的重大作用和存在的一些问题，尤其是企业自身管理方面的一些不足，并通过两个方面重点提出我国中小企业财务管理问题的对策和解决方法，完善企业内部财务管理运行机制，从而使企业蓬勃发展。
关键词：中小企业 财务管理 问题 研究
中小企业财务管理的问题研究
在面对市场的竞争，企业要想走在行业的前沿，就不得不把中小企业放在首要位置。中小企业是贯穿整个生产经营活动的引线，它涉及到生产管理、财务管理等多个环节。而财务管理又是企业经济效益的最大助力。因此，如何加强财务管理，对于促进企业经济效益具有重要意义。
一、财务管理相关概念
财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。财务管理在任何企业中都是不容忽视的，它决定了一个公司资金的命脉。财务管理的影响面非常广，包括企业所有的生产链和资金链，而财务管理效率和财务系统运行的效率直接关系到中小企业的效率。
财务管理的性质与作用决定其核心地位。财务管理是将企业里的资金进行有效的组织和控制，使其朝着对企业有利的方向流动。每个企业的发展目标都有一项，那就是将企业的财富最大化，而财务管理可以使所有者权益最大化。在中小企业中，要想将每一分资金的价值发挥到最大，就必须将财务管理工作放到首位，将资金进行集中管理，这样才能使企业生存长久，在激烈的竞争市场有一席之地。财务的管理工作决定着资金的走向和企业未来的发展趋势，通过对企业现状的自我认知，及时调整资金走向，使其朝着利益最大化的方向行进，才是企业的长远目标。
中小企业财务管理的内容主要有以下几个方面：
一、资产管理。包括资金、物料、固定资产、往来账项等管理内容，虽然其中有仓储、销售等使用或管理部门，但是他们往往是从数量的角度，而不是金额的角度来管理，换句话说，他们可能保证了资产的安全和完整，但是无法确保资产的价值，因此企业的资产管理只能应该在财务部门。
二、经营管理。主要包括成本管理和盈利能力管理两个方面。产品成本和期间费用，发生部门在生产环节或其他部门，但是其高与地、合理与否却在财务，因为只有财务数据才能以货币这个全球统一的单位，来体现和衡量;
三、投融资管理。包括投资与筹资的筹划和运作。现在，“现金为王”的概念，逐渐为人们所接受，也有更多的典型企业作为案例时刻给我们敲着警钟，因此，投资的预测和筹资的节拍对企业来说是至关重要的，而这些，也都是企业财务部门通过自己的“管理”工作才能够实现的。
四、综合管理。如预算管理、研发项目管理、内控管理等等，这些方向性的预测和规划，如果运用得当，会对企业产生良性且深远的影响，而其影响还不仅仅是最终的数据方面，更包括各项流程和人员素质、管理水平以及其他。
二、中小企业财务管理的重要性
管理体系的好坏，决定了中小企业的效率，而管理制度的定制则是为了将生产经营的目标实现。将财务管理摆在中小企业的核心，可以提高整个企业的生产效益和经济效益，让员工的工作激情得到鼓舞，从而事半功倍。在中小企业中确立财务管理的核心地位，能够在很大程度上影响经营活动的开展并促进资金的合理规划，将企业资金的效用发挥到最优。
将财务管理做好，做到位，不仅可以为企业带来经济收益，也可以对企业的资金链条进行系统的分析，使企业在生产，销售的工程中能够更加准确的找到自己的定位，减少成本，提升利润。财务管理能够直接地反映出企业的成本状况和盈亏情况，使得企业能够充分意识到生产经营的薄弱环节，为企业的长远发展奠定了良好的基础。风险管理在当今的企业中至关重要，正所谓一步错，步步错。如果企业不能对自身有足够的了解，在面临经济收益和承担风险时往往不能很好的权衡，这就会使企业可能错失良机，或者面临倒闭。如何正确的对待风险，是市场经济给企业带来的考验，风险管理也成为了一种必要的管理手段在科技日益发达的如今，如何将财务管理和信息技术与计算机技术相结合，成为了各个企业的当务之急。在企业中将财务管理和信息系统全面的联系起来，可以使企业的资金管理更加的便捷、有效，相应的财务信息也能够随时随地的查询，这种动态查询非常准确和及时，使得企业能够做出更加准确和科学的决策和判断。
企业要想走得长远，没有一套科学的管理体系是不行的。一个企业的财务是其发展道路上的枢纽，只有注重财务，企业才能在可持续发展的道路上走得长久。在生产经营发面，财务管理能够为企业提供有效的帮助。财务管理有利于防范企业内外可能存在的风险，对企业面临的市场危机、运营风险、操作风险和财务风险有及时的预警机制，从而确保企业的生产经营能够在相对安全和稳定的环境之中运行。
企业在发展的道路上都会追求利益最大化，而合理、有效的财务管理系统就可以为其保驾护航，让企业在激烈的市场中驰骋。在市场经济高速发展的今天，企业逐渐增多，竞争力逐渐加大，企业想在激烈的竞争中占有较大的市场份额，立于不败之地，与正确的财务管理密不可分，因此，企业在发展过程中要把财务管理放在首要位置，树立正确的资金观念、成本观念等。
一个企业从生产到营销，再到财务，信息化，人力资源，最后到企业文化，这些过程虽然跨越了很多方面，但我们可以发现，即使企业的管理再多，再复杂，资金的运转始终是企业的动力来源，而财务管理则是从宏观层面把控企业价值的运营，财务部的管理工作贯穿所有的环节。其次各项专业管理受财务管理制度上的约束，即建立健全各项内部管理制度，使得成本效益观念和资金时间价值的观念在各个管理工作中得到树立，并且贯彻实施。最后财务管理通过一系列的财务指标将各专业管理联系起来，提高各专业管理水平，共同为企业发展服务。因此，财务管理是一项打通任督二脉的至关重要的工作。
总之，一个企业，无论目前的规模还是经营的交易，还是当期的收益或者未来的预期，最终都会落脚在一个“钱”字上，因此，财务部门不仅能够也应当把钱算好，更要管好。而这个管好，就是企业财务管理重要性工作。
三、中小企业财务管理存在的问题
财务管理是一个企业健康发展的关键，也是当前许多的中小企业的软肋。根据我国近些年来对中小企业的调研情况来看，有几种问题
（一）中小企业普遍存在着会计基础工作不到位、财务管理混乱、企业内部的财务管理制度不健全等问题。
虽然大部分中小企业的收益还十分的可观，经营的情况也良好，但是最终还是会由于种种的原因而陷入困境。通过调查研究发现这些企业往往是由于财务管理混乱、缺乏完善的财务管理制度和有效的内部控制体系造成公司在决策上的失误而导致的，这些足以说明我国的中小企业在财务管理方面具有很大的进步空间。需要我们不断完善。
（二）中小企业多为家族式企业存在集权、不了解财务管理弊端
中小企业的老板往往在企业当中都具有绝对的管理权力，包括财务管理方面的筹集资金、资金投放、资金回收、资金分配在内的许多企业的大小事务都由老板总管，这种现象不仅仅是出现在一些中小企业，有些国内、省内的知名中小企业也存在老板操控财务管理的情况。这种情况有力的同时也有弊端，这样做的结果严重影响了企业的财务管理，往往造成财务管理上的混乱，使得企业的利益分配不合理、攀比现象严重、企业在人事方面不稳定、人浮于事的情况普遍，使得企业的财务管理制度形同虚设。据不完全统计，我国中小企业具有财务管理制度的企业或公司只占其中的一成，其中许多企业或公司只有若干条的财务管理制度，却没有有效的执行。很多中小企业的老总也明白财务管理对一个企业的重要性，但是他们往往更注重的是企业的财务人员如何帮他们合理的减少所要缴纳的税收；做出的账务如何通过年度检查；对一些收付款项要准确的核算，及时的催收。企业的老总注重这些问题是无可厚非的，但不应该忽视企业财务管理对于企业效益的影响，许多企业老总由于对财务管理了解不深，忽视财务管理的本质和重要性，反而认为企业的财务管理制度在一定程度上制约着自己的行为，这是他们所不希望的。
（三）财务管理制度不完善
财务管理制度主要是指企业为了保证其资产的完整，财务核算和管理水平的提高，确保其可以很好的贯彻落实相关的法律法规和企业经营的方针政策，有效的规避各种风险，提升企业的经营效益。中小企业的会计控制往往不能有效的发挥其作用。会计控制制度最为主要的是企业内部要有权责分明、相互制衡的内部制度来控制企业的运营和发展。但是许多中小企业为了降低企业的成本都会缩减财务人员，一个财务人员往往身兼会计、出纳、档案管理等多个工作岗位。而且由于企业的内部审计涉及到企业的核心机密，有一部分的民营企业不敢让家族以外的人负责内部的审计工作，这使得企业在用人上受到了极大地限制。内部控制制度的不完善往往造成了会计控制的不足，监管不力。 （四）中小企业账目不清、造假严重财务失真 通过调查发现，当前我国有部分的中小企业存在着账目不清，账目作假的情况。一方面这是由于一些外界客观环境所造成的，另一方面也是由于企业不重视提升会计人员的素质导致的。部分中小民营企业的会计人员没有经过专门化、系统化的财务知识培训，并且普遍存在着理财观念和方法落后，对领导的安排言听计从，缺乏一定的主动性、创新的精神和能力。除此以外，企业高层会计监督的意识淡薄，一些会计的基础工作不能够按照会计制度和财务管理要求进行，其中最为常见的表现是财务支出原始凭证内容不完整，会计核算不准确，报告信息失真，理财不科学，会计档案管理不规范等问题。中小业因为普遍存在管理水平低，因为中小企业根据成本效益原则，更愿意选择传统的管理模式，以求降低企业成本。因而导致财务管理人才缺乏、财务人员素质低。在这些中小企业中，企业领导集权现象严重，缺乏财务管理理论相关知识和方法，造成财务内控监管漏洞，财务信息失真.
（五）中小企业筹资难度大
中小企业筹资难度大，抗风险性弱，融资方式单一，都是通过银行贷款，但是银行贷款难。银行通常因为中小企业贷款业务和监控成本高不愿意放贷，加之为中小企业提供担保机构少，企业信用等级低，质押品达不到银行要求，因而很难得到银行融资贷款。由于直接融资渠道缺乏，企业发展资金就造成要考自我积累，加之创业资本不健全，缺乏完善的法律以及政府扶持体系，导致民间资金普遍不敢进入创业投资领域，为中小企业进行融资。
四、改善中小企业财务管理的对策
4.1、大力加强人才培养，促进财务转型
财务管理对企业来说十分重要，相较于中小企业来说其更需要做好财务管理。财务管理需要大量的综合管理型会计加入，既要有专业的会计功底，又要能够精通业务流程，做出准确的决策。因此企业在招聘人才时应制定明确的招聘目标与标准，选择具有专业知识水平与业务实操能力的人员，最好是有丰富的经验，能够熟练掌握业务流程的人员。财务管理必须要有全局意识，能够熟练运用会计工具与软件，将会计理论应用到实践当中去，理论与实践相结合。为了培养出更多的优秀管理人才，企业可以设置内部考核机制与晋升机制，有利于促进员工之间的竞争，提升积极，提高工作质量与工作效率。
4.2树立良好的现代企业财务管理意识
中小企业应该树立良好的现代企业财务管理意识，提高财务管理在企业管理当中的重要作用，努力把财务管理渗透到企业管理的方方面面，充分发挥财务管理的效益。为此，中小企业应该努力做到以下几点：首先是企业的管理者应该不断地提升自身的文化素质和企业管理水平，学会科学的管理企业，对一些不懂的方面要积极的向别人学习，不能不懂装懂胡乱指挥，导致企业管理混乱、投融资决策失误。其次，要规范企业用人制度，打破以往企业“任人唯亲”的局面，要充分的信任企业的高管。给予财务管理人员充分的支持和信任。财务管理人员经常和资金、各部门人员打交道，在日常的工作中往往会在不经意间得罪一些人，如果没有老板的信任和支持，他们很难在企业立足，加强财务监督、控制也成为一句空话。最后，企业的老总应该自觉遵守企业的相关财务管理制度，做到公私分明，避免凌驾于公司财务制度之上，让财务管理贯穿到整个企业的运行当中。任何财务方面的活动都要遵守企业财务管理制度，即使是老总也不例外，只有这样才能有效的避免财务管理的混乱。科学技术是第一生产力，财务管理需要顺势而为，在国家以扩大内需为主以及加大创业支持力度的大情况下，财务管理需要创新为企业生存打响保卫战。针对目前的一些问题，我认为财务管理创新可以从下面几个方面入手。
（一）创新财务管理目标
企业处在时代这个大背景中，如何将自身利益与社会目的结合起来，达成统一，是企业利益最大化的终极目标。企业发展的同时，推动社会发展，在自身财富最大化同时兼顾企业内外利益，维护社会生活质量。
（二）创新筹资管理
在现今互联网时代，追求低筹资成本的同时更要关注潜在的巨大风险，警惕与完善风险机制，警惕各种现实和潜在的风险，并且要依托互联网建立起科学的风险计量与控制，为企业做出正确的决策与控制提供依据。
（三）全面关注财务分析
通过财务分析，企业可以对当前阶段的发展有一个详细的了解，例如资金链的走向，经营业绩的盈亏等。更多的企业需要从财务分析中对未来的企业发展做出预测和规划，让其始终在健康的跑道上行驶。
（四）创新投资内容
资金的有效利用是企业飞速发展的前提，企业的投资不能盲目跟风，在决策下达前应该选择好投资对象，善于发掘有潜力的投资机会，一旦找到，果断出击。
（五）创新分配结果
企业的大蛋糕，是所有员工共同努力的成果，想要将员工留住，就得将其分的公平，分的匀称，这样才能将这重要的无形资产留住。可以建立以个人所创造价值的合理比例为基础的分配机制，如股票期权、知识付酬、职工持股等。总之，要想在激烈的市场竞争中存活，就要顺应时代，在机遇与挑战并存的外部环境中找到自身的财务管理的不足之处，对应地采取财务措施改善企业内部管理，构建自身独特的财务管理体系。不仅如此，有了好的财务管理理念和模式，还需要配备一群高素质的财务管理人才，充分发挥财务管理在中小企业中的中流砥柱的作用。
4．3加强内控、风险防范的手段
财务管理就是将财务管理与经营业务结合到一起，在实际工作过程中，会发现将企业经营过程中的每项成本配置、订单信息、质量评价等进行准确及时的评价是非常有必要的，同时将这些信息准确地反馈给财务部门，对产品未来的发展、业务市场的开拓具有很好的发展，能够有效地防范风险
4.4政府要加强相关的法律法规建设完善
中小企业的经营规模小、抵御市场风险能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信低的特点，所以说政府更应该通过稳定的融资机制进行扶持。设立中小企业基金；包括特定的用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展；针对融资难要加快中小企业信用担保体系；中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的服务机构。不能以盈利为主要目的，担保费的收取不能以增加中小企业融资成本为代价，需要和谐良性发展。
4.5拓宽投资渠道，提高融资能力，促进自身发展
在现有理财环境下，中小企业要想获得充足的资金来支持企业的发展，就必须尽可能的扩大自己的融资渠道，增加资金的来源。可以适当引进风险投资，风险投资不仅仅给中小企业提供了充足的资金保证，还给中小企业带来了先进的国外技术信息、以及相关的管理经验、法律与公共关系咨询、重大决策建议、国际性的人才和推荐有潜力的供应商、经销商等，这些对于增强中小企业竞争力有重要意义。
综上所述，中小企业财务管理是企业生产经营的重要部分。建立和完善中小企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题、增强中小企业竞争力，成为我国中小企业的首要任务。因此中小企业要重视企业财务管理、认清财务管理现状，积极寻找解决对策，吸取先进的财务管理经验，切实加强财务管理工作，是企业健康蓬勃发展。
参 考 文 献
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