一、资金管理概述（P4）
二、企业资金运行现状及存在问题（P6）
三、资金管理的作用及运行控制（P7）
四、企业资金管理的强化措施探析（P9）
内 容 摘 要
本文以浅议企业资金管理的作用及运行控制为课题，展开论述。首先对资金管理作了简要的概述性说明，指出企业资金管理的现状和存在的问题，通过对其涉及到的问题及其原因的分析，并以此为基础，具体讨论了企业资金管理的作用（分别从企业生产经营方面、从资金的使用效率方面、从企业的收益方面、从企业的资金管理机制方面、从企业资金信息的真实性方面等进行论述、分析）；进而进一步论述了资金管理的运行控制问题（分别从强化管理加速资金运转方面、加强监督提高效益方面、适当控制固定资产投资规模方面、正确处理整体与局部的关系方面、完善资金制度方面、加强人员管理及风险控制方面等进行论述、分析）。
希望通过本文的粗浅论述可以使更多的企业提高对资金管理的认识，同时也希望企业加强资金管理，实现对资金运行的有效控制，以此来提升企业资金的使用效率，从而提升企业的经济效益，有效增强企业的综合实力。
关键词：企业；资金管理；作用及运行控制
浅议企业资金管理的作用及运行控制
伴随着我国向全面现代化发展步伐的不断加快，各企业已经开始了全方位、立体化的新型管理，但是由于对资金的利用率或者说对其作为一种可无限支付的购买力并未充分的发挥其效用。因而加强对于企业的资金管理的探析与研究，是改变企业资金利用率的直接方法，也是现代化的企业管理的必要手段之一。由于目前企业的重视程度与利用度不足，所以有必要先对企业资金管理的作用进行说明，并且对资金管理的运行控制进行较为细致的分析，以期可以提高企业对资金管理的认知度，从而为企业的资金管理找到更好的手段和方法。
一、企业资金管理概述
广义的资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。狭义的资金管理是指各单位对自身资金运行活动的管控，是财务管理的重要组成部分。资金管理包括经营活动资金管理、投资活动资金管理和筹资活动资金管理等。
资金管理(Funds Management)的原则主要是:划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限，一般不能相互流用;实行计划管理，对各项资金的使用，既要适应国家计划任务的要求，又要按照企业的经营决策有效地利用资金;统一集中与分口、分级管理相结合，建立使用资金的责任制，促使企业内部各单位合理、节约地使用资金。
资金管理始终贯穿企业生产的整个过程，资金是企业生产活动的起点，也是生产经营活动的保证。科学合理的资金管理是能够更好的实现企业的经济效益，保证企业在竞争激烈的市场环境中立于不败之地。因此，企业不断加强资金管理是提高企业经济效益的必由之路。资金管理是企业实现自身发展目标的内在血液，在市场经济环境下，越来越多的企业采取垫资的形式，导致本应回收的账款迟迟不能回收，导致企业的资金紧张，企业规模难以扩大，限制企业的进一步发展。科学的使用资金，合理的管理资金，是所有企业财务管理需要解决的首要问题。
企业的运转最为主要的是资金的运转，而一个企业想要实现更好的经济效益，则需要使整个的资金运转率得到提高。从目前的企业发展情况可以认识到，大多面临的问题出在资金短缺方面。从其原因来看，可以得出造成企业资金紧缺的原因有四大方面，分别是负债率较高而且依附性太强，在项目立项方面缺乏科学论证，资金的损失较为严重，产品的结构不合理等。换个角度来分析，由于企业的资金紧张问题是目前全世界各大企业所面临的主要问题，也是一个重要的经济现象，从原因的分析可以看到，它不是由于单一的因素所产生，而是很多的因素共同作用的结果，并且在企业的整个运行中都有着资金的影响与对资金的影响。所以为了使企业更好的发展下去，应该加强对于企业资金管理的研究与讨论，从而找出一些解决办法。比如可以通过多渠道筹集资金、强化合理的运用、有效的分配、高强度的监督管理等，最终实现资金的有效管理及对企业运行的有效管控，从而使其整体的综合实力得到提升。
有效的资金管理能为企业经济决策提供基础信息：企业要想获得巨大的收益，投资是企业经营的重要内容。而所有的投资行为必然有成功，也有失败，要想在投资行为中避免失败。这就要求，在投资活动之前做好相应的调查研究，并做好相应的成本控制和风险控制及相应的监控工作，加强资金管理工作，遵从自然的经济规律，进行合理的资金规划，为企业的投资行为提供有效的信息，保证投资行为的正确和获利。
有效的资金管理有利于促进资金的流动：提升资金的使用效率资金的运动贯穿于企业经济活动的始终，一直影响着企业的经营活动，加强资金管理手段，加强资金的调控管理，及时对流动资金及不动资金的分析和管理，准确掌握资金的使用情况，并据此制定合理的管理措施和使用计划，进一步提高企业资金管理和使用效率，既能保证企业经营活动的顺利开展，也能保证企业的偿债能力。因此，有效的资金管理，不仅能加速于企业资金的流转速度，而且能为企业的再生产、扩大投资经营活动、赢取更大的效益提供坚实的资金保障。
有效的资金管理有助于企业反腐倡廉工作的开展：企业管理的所有环节中，资金是最容易出现问题的环节，资金对于企业管理人员的个人品质和品行的考验最为严峻。人在面对大量的资金时，有时会经受不住诱惑与考验，可能发生贪污犯罪行为，这就要求企业必须加强资金管理，制定严格的资金使用控制制度，确保资金的合理有效使用。因此，加强资金管理，不仅能使企业经济活动运行的更加规范、健康，也能防止企业内部徇私舞弊现象的发生，并有效保证企业干部员工的廉洁清正。
二、企业资金管理运行现状及存在问题
1、企业内部重视不足
在目前企业生产过程中，更多是将资金管理作为企业生产经营活动中的辅助活动，尚未认识到资金使用是有成本的，企业上下对于资金管理的作用认识不清，导致企业的资金管理手段欠缺，资金严重紧张。多数企业更多是将资金管理纳入财务人员的日常工作，甚至财务人员也只是将资金管理作为日常收支的记录，并未发掘出资金管理在企业经营决策中的地位。企业内其他相关部门，在日常工作中将资金管理视作“金山”，导致这些部门的工作人员在实际工作中出现资金垫付严重的情况，造成企业的资金困境。认识不清，再加上缺乏必要的资金管理部门以及有效的资金管理措施，使得企业对于资金难以实现有效监控，上级部门对于下级部门的资金质量以及运行难以监督管理，造成企业资金管理失控现象。各种因素夹杂导致企业的资金运行不畅，给企业经营管理带来阻碍和隐患。
2、资金使用分散，运转效率低下
在目前企业经营管理中最大的矛盾就是企业发展需要的集中资金支持和企业实际运行中分散闲置资金众多的矛盾，也是企业财务管理中最大的问题。虽然很多企业在决策阶段会制定相关的资金计划，包括资金的使用计划以及企业生产中的各项开支计划。但是这些计划的制定缺乏必要的实际调查，对于实际生产估算不足，导致计划在生产经营活动中不能够真正有效实施，甚至由于有些计划与实际严重脱节，计划被束之高阁，计划的可操作性差，可控性弱。在企业发展中，各个部门之间的联系不紧密，使得财务管理部门在制定计划时，与实际生产经营出入较大，而在生产决策过程中，又由于企业对于资金流动状况分析不到位，出现随意决策现象，忽视企业自身能力与企业目标之间的差距，盲目制定的决策使得企业原本就艰难的资金管理现状雪上加霜。企业运营资金困难，从而制约了企业的进一步发展。
3、资金管理信息不明确难以为企业决策提供可靠依据
随着市场体制的不断完善，企业生产经营过程中的各类信息的掌握对于企业的发展影响至关重要。现代企业管理中最重要的就是信息管理，企业在决策中掌握的信息越全面越权威，企业的决策也就更加科学，能够保证企业向着正确的方向前进。在所有的信息收集中，资金信息居于重要地位，明确的信息有利于企业经营管理者合理控制资金流动，促进企业发展。但是在实际企业生产经营活动中，由于企业信息不透明、不对称，信息在企业决策中难以发挥有效作用，企业高层不清楚信息动向。甚至部分企业的财务管理中的资金报表存在一定的造假，使得高层在虚假信息的基础上做出错误决策，不仅影响企业决策的科学性，而且严重阻碍政府部门对企业的宏观控制，造成经济损失。
4、资金的使用缺乏规划
企业的所有经营活动对于资金的使用和投入缺乏规划，前期的资金投入没有相应的调查研究，缺少相应的科学分析，资金的投入有违实际需求，造成资源浪费的同时，影响企业的效益。资金流动的过程中缺乏严格的监控，资金的管理流于形式，没有发挥作用，资金的使用和流转混乱，以个人意志为主进行资金的管理，造成资金的浪费，入不敷出，影响企业的经营活动的开展及企业形象的建立，最终影响企业的经济效益。
5、财务管理尚需规范，人员素质有待提升
财务部门是实行资金管理的最直接的部门，财务部门管理不规范，直接影响了资金的管理。财务部门孤立操作，不仅不能及时的掌握各部门的资金使用情况，也不能为企业管理决策提供有效的资金分析，造成企业决策失误。财务部门人员直接接触资金，财务人员的业务素质不够，业务能力差，不能正确的分析和统计资金的使用，资金管理的失误现象时有发生，影响企业的效益，为企业带来负面影响，不利于企业的长远发展。
三、资金管理的作用及运行控制
1、从企业生产经营方面分析
企业需要通过一定的成本支出来进行生产经营，其中的资金成本是占较大比例的成本支出。所以企业应该在面临资金紧缺时，尽快开拓融资思路，通过吸取其他企业的融资经验，总结并建立一些较为适合于自身企业发展的融资机制和方式，还可以通过商业信用来实现融资的目的。具体来说，首先应该树立一个大金融的意识，将筹集资金的视野拓宽，这样有助于使企业的产业资本与整个的市场中的金融资本结合起来，不但可以加强与其它企业的联合，还可以使企业自身通过各种融资手段提升自身在市场中的强力，也有助于企业资本的增加与流动力量的增加。其次，应该以社会主义市场经济体制为核心，从多元化的角度，全方位的进行新型融资机制的建立。比如除了国家的财政支持外，还应该使用证券市场的资金等，通过市场化程度的不断提升，民间资本的力量也在不断的发展，因此也可以利用民间资本作为融资的一个渠道，如果企业的发展到了一定的时期还可以利用各种国外的资金。第三，就是应该打造企业自身的品牌，以商业信用来进行融资。不同的融资渠道、不同的筹资方式会使企业的风险与报酬产生相应的变化，但是应该注重企业自身的发展，不能过分的倚靠其它，这样有助于企业整体风险的降低。
2、从资金的使用效率方面分析
提高资金的使用率是提升一个企业运转速度的主要措施，可以说只有将企业的资金合理运用，才能够使其利益最大化。在这方面应该从现有资金的利用做起，对各种企业的资源进行合理的优化配置，从而可以将资金的调配尽可能的得到优化处理。
企业应实行预算目标的事前管控规划、过程管理和目标倒逼机制，促进公司创现能力的进一步提升。通过完善资金闭环管理模式，全过程、全方位监控公司资金运行状态，以“年度预算－月度预算－资金日报－月度资金完成分析”为手段，强化各部门联动效应，最大限度地盘活企业的资金，有效提高资金使用效率。
3、从企业的收益方面分析
如果想让一个企业的收益实现最大化，就应该想办法让企业的资金分配及使用合理化，可以说利润的合理分配可以使一个企业的资金再次利用得到更好的优化。从该方面来看，应该把握好国家与企业之间的关系，综合进行生产经营活动的分析，从而确保国家与企业的利益得到保障。具体来讲，企业资金的回笼、物料的及时有效的采购与应用、产品的有效销售等都是使整个企业的现有资金得到很好利用的方法。其次，对于各种企业的资源应该进行优化处理，将资金用在刀刃上，才能使整个的资金利用率得到更好的提升，所谓资金使用率的提升，有很大一部分应该来自于对于资金的有效的直接利用，而并非增加资金的总体额度。第三，应该认识到国家与企业及个人之间的合理关系，在企业的资金分配方面，处理得当。比如说，大部分的分配都是属于利润所得的再分配，能否将整个的资金分配得到合理化的再次利用也是一个较为主要的提升资金使用率的方法，但是应该注意，前提应该是首要的保证国家的利益，在企业的利益与企业职工的利率不受侵犯的前提下实施各种合理分配方面的再次利用。比如前些年酒钢宏兴公司就通过发行内部股票来实现利润的再次利用，不但企业得到了更好的发展，企业职工也获得了较好的收益。
4、从企业的资金管理方面分析
加强企业的资金管理，最重要的就是管理者转变认知理念，重视资金管理在企业经营管理中的作用。并将企业生产经营活动中涉及到的各个环节全部纳入到企业资金管理过程中来，明确资金在各个环节的分配状况以及实际意义。转变员工对资金管理的认识，只有员工认识到资金管理的重要性，才能够将资金管理落实到实际工作中，并不断提高资金管理的水平，进而节省资金成本。在企业的发展过程中的资金总量是有限的，各个部门提高资金运行水平，节省资金就能够增加企业生产中的流动资金。流动资金是企业扩大生产规模的必要保证，在一定的资金总量条件下，提高资金的利用效率，使得有限资金发挥出最大的功效，为企业正常生产提供保证，从而提高企业的经济效益。
5、从完善企业内部的资金管理机制方面分析
转变观念是加强企业资金管理的前提，切实有效的制度建设是实现企业资金管理的必要途径。完善健全企业的资金管理制度，能够将企业生产经营中的各项活动中涉及到的资金纳入管理体系，细化企业生产经营过程中的资金分配，保证企业生产经营活动有效健康开展。一般情况下，在企业实际生产经营过程中，资金预算制度是企业合理进行生产经营活动的保障，但是资金预算制度的有效性必须建立在企业各部门有机配合的基础上。资金预算能够通过企业资金在各部门的分配，控制各部门的生产活动，帮助企业统一安排经营活动。资金预算制度有助于企业提高资金的使用效率，以最小的投入获得较大的产出，保证企业资金流动的完整性以及安全性。
6、从提高资金信息的真实性方面分析
提高资金信息的真实性，需要从多个方面入手，杜绝可能出现虚假信息的现象，建立完整的内部信息管理系统，提高资金信息的时效性和真实性。建立有效的内部监督制度，大型公司下设的子公司的会计人员由总公司统一指派，指派者只对总公司管理层负责，提高子公司资金信息的真实性，以利于总公司监督控制。除此之外，对公司的资金信息进行集中管理，控制企业闲置资金和分散资金，对企业资金统筹规划、调度、使用。
四、企业资金管理的强化措施探析
1、强化管理，加速资金运转
企业的管理层首先要认识到资金管理的重要性，加强企业内部财务、资金、计划等全方位的顶层管理设计，明确各级资金管理部门的职权，既要给予财务部门一定的权力权限，同时也要用制度和规范有所限制。对于资金要集中管理，不允许越级管理和分散管理。对于预算计划要进行大量的调查分析，实地考察，争取制定最符合自身生产需求的，既保证生产，又不会浪费。对于资金管理要建立合理的、科学的长效机制。由于资金贯穿于企业整个的生产运营之中，所以说资金管理是企业从生产到经营全过程中的一条主线。因而如何将资金调动起来，使它成为一个较为活跃的因子在整个的企业运营中发挥作用，从而提升企业资金的利用率就是一个关键的问题。从另一方面来看，想要实现其使用率的不断提高，可以通过使整个企业的各项管理水平的提升来实现。比如说，运用现代化的计划与统计管理方法，利用各种数据统计表格，使企业的生产过程全面的得到细化处理，以数据记录的形式与分析方法的结合来将企业所有的资金支出细化，是提升资金准确投放的一个主要措施。其次来看，应该加强各部门的联合，从而减少其间的环节、矛盾，降低各项不必要的损耗，也是提高资金使用的手段之一。第三，应该减少存货，尽可能的加快成品的销售，对于外面的各项欠款尽可能进行清收，尽量压缩大宗材料库存。第四，也是最为主要的方面，即财务的严格管理，在各项预算中尽可能的进行总预算与分支预算的结合，防止资金在各环节的流失和沉淀。
2、加强监督，提高资金使用效益和效果
资金管理是公司财务管理的重要一环。企业首先应该建立一个较为科学合理的财务管理制度，吸收一些较为成功的企业经验，实现对财务成本的有效管控，这样有助于企业所有账目实现集中有效的管理，而且在整个的管理中监督体制的建立是保证其运行的最为直接的方法。可以通过借用价值形式来实现对于企业各项生产及经营活动的控制与调节。从监督体系的目标来分析，监督一方面是为了更好的使资金得到合理的直接有效的利用，另一方面即是为了防止因各种执行不利等人为或非人为的因素导致的资金流失。其次，通过监督体制的建立，能够提升职工作业的积极性，也可以更好的保证生产环节或运营环节的正常运转。第三，从国家的角度来分析，只有一个好的监督体系与强化的监督执行，才是不断使党与国家的方针政策及其各项经济制度得到全面执行的最好保证，有利于实现国家与企业的利益，也有助于保证整个企业职工的利益所得与各项合法权益不受侵害。
随着信息化的发展，企业应加大资金管理的投入，引进先进的信息化管理系统，严格规范资金管理业务流程，建立资金管理的信息平台，强化事前科学分析、事中规范监督、事后责任追究的管理责任机制建设，保证资金管理的全程信息流控制，有利于信息的监控和各部门的信息共享，进一步提高、规范资金管理的效率。
3、适当控制固定资产投资规模和节奏
从现代经济学的发展来看，整个的经济学理论多倾向于活的资金的运转，将企业发展方面的固定资产投资的侧重点转变到较为灵活的金融投资方面，也即是说，现代经济学是从企业的整体发展方向着手，通过对其资金条件的认真解读，认识到了流动资金对于企业的发展的根本性作用。从而提出希望企业可以以国家的相关产业政策与自身条件为基础，按照量力而行的原则，实事求是的进行各种固定资产投资项目的建设。因为企业的负债需要控制，才能更好的使流动资金有用武之地，也才能更好的增加流动资金量及整体资金的流动能力。因而可以说，一方面应该让政府部门做好引导工作，另一方面可以使企业自身加强现代化企业的管理知识，从而使其在市场中的脱颖而出。
4、正确处理整体与局部的关系
从上面的分析可以看出，资金管理对于一个企业是多么重要，而且由于资金的科学合理的管理可以为企业带来很大的收益，所以应该正确的理解资金管理的作用及其运行控制问题。从中我们可以认识到，企业中的资金管理是一个较为复杂，综合性较强的问题，由于资金在整个的企业管理中无处不在，所以应该在管理中从全局出发来考虑企业的资金管理，首先应该有一个全局的发展理念，将资金管理的作用与地位提升到一个较高的认识高度，其次应该把企业的整体发展与资金管理衔接起来，将其看作企业发展全过程中的活跃因子之一，协调各部门树立起核心意识，加强联合作业的意识，利用现代化网络技术，通过建立信息平台与交流平台实现整体上的协作的高效化、合理化，最终实现整个企业的整体发展。可以说，在一个企业的发展过程中，处理好整体与局部之间的关系，通过资金管理将整个企业联系起来，朝向一个目标，共同向前，才能更好的实现企业综合实力的提升，才可能使企业在日益激烈的市场竞争环境中立于不败之地。
5、完善资金管理制度，强化人员管理
建立健全企业资金账户管理、融资管理、票据管理、等相关工作制度，保证资金管理所有环节工作都有制度可以遵循，加强各个环节工作的开展，保证所有的工作都不走过场，而是合理的、科学的进行。企业资金管理分工明确，实行“谁管理，谁负责”。同时采取合理的监督措施，适时向广大员工群众公开相关资金管理内容，接受大家的家督。同时，随着市场经济的不断发展，资金管理需要专业的实用型人才。企业要通过多种渠道，或引进、培养等手段为资金管理招募储备人才，并定期对其进行业务培训，提高资金管理人员的业务技能，适应企业持续发展的需要。
6、强化资金管理风险意识，建立预警监测机制
资金作为企业经营经营活动中的重要要素，其管理风险也会对企业造成较大影响，如有的企业不顾自身的基础和资金能力，热衷于铺新摊子，不经过充分的科学论证盲目投资，造成企业严重损失。因此，企业资金管理中必须强化风险意识，建立完善相关预警机制。完善内部资金调度控制制度，企业应建立严格的资金分级审批标准和权限，从授权审批、不相容职务分离、内部审计等方面入手，建立一套科学的风险预警系统;从资金供给、投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。
结束语
资金管理是企业财务管理的核心，而企业财务管理又是企业经营管理的核心，因此加强企业的经营管理，提高企业的经济效益，归根到底就是需要加强对企业的资金管理。加强企业的资金管理首先需要转变传统观念对企业资金管理的错误认识，并在此基础上建立、健全资金管理制度，提高资金信息真实性。
总而言之，笔者结合我国目前一些企业的发展现状及其存在的问题，通过分析原因认为大多企业未能收到更好效益的一个主要原因就是，对于资金管理及其运行控制不够。因此，笔者在本文首先探析了资金管理的作用与运行控制问题，希望通过笔者的初步分析可以使企业更好的认识到资金管理的作用，同时也希望企业能够重视资金管理作用的发挥，做好资金运行中的有效管控，从而使企业的经济收益得到更好的提升。
参 考 文 献
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