【摘要】随着我国人口老龄化趋势的加快，现行的社会养老保险制度面临更加严峻的挑战，加快养老保险制度完善迫在眉睫，在人口老龄化的背景下，分析了当前我国养老保险制度存在的诸多问题，并提出了相关的对策建议
人口老龄化的概述及我国人口老龄化的现状
我国养老保险制度的概述及现状
完善我国养老保险制度的对策
结论
我国人口老龄化及养老保险制度的完善
【摘要】：随着我国人口老龄化趋势的加快，现行的社会养老保险制度面临更加严峻的挑战，加快养老保险制度完善迫在眉睫，在人口老龄化的背景下，分析了当前我国养老保险制度存在的诸多问题，并提出了相关的对策建议
【关键词】：人口老龄化；养老保险制度；挑战；完善
人口老龄化的概述及我国人口老龄化的现状
1、人口老龄化是指总人口中年轻人数量减少、年长人口数量增加而导致的老年人口比例相应增长的动态过程。人口老龄化的具体标准是国际上通常把60岁以上的人口占总人口比例达到10%，或65岁以上人口占总人口的比重达到7%作为国家或地区是否进入老龄化社会的标准。第六次人口普查说明我国60岁及以上人口占总人口比率已达13%，65岁及以上人口占总人口比率已达8.87%，这意味着我国在社会主义初级阶段就已经踏入人口老龄化国家的行列。
2、我国人口老龄化的现状及特点：
第五次人口普查
第六次人口普查
同比增长
60岁及以上人口数量
约13012万人
177648705
47528705
65岁及以上人口数量
约8811万人
118831709
30721709
60岁及以上人口占总人口的比率
10%
13.26%
2.93%
65岁及以上人口占总人口的比率
6.96%
8.87%
1.91%
我国人口老龄化在加速，老龄人口数量急剧增加。第六次人口普查表明我国人口老龄化速度很快，老龄人口规模在日益庞大，下面是关于第五次人口普查和第六次人口普查对比的一个
表格：
从此表可以看出我国人口老龄化速度很快，老年人口数量急剧增加，由于我国人口基数大，仅仅10年的时间我国60岁及以上老年人口就增加了将近4753万，65岁及以上人口增加了3000多万，老年人口规模相当庞大。我国人口老龄化在社会主义初级阶段达到高峰。我国正处于社会主义初级阶段，社会经济尚不发达，在这种环境下提前进入了人口老龄化社会，我国在20世纪70年代末开始实行了计划生育工作，由于我国的人口基数大，这就使得我国的老龄化进程加快，使我国在社会主义初级阶段以及社会经济尚不发达的环境下提前进入人口老龄化社会，以下数据可以看出：80岁及以上人口占60岁及以上人口的比率、100岁及以上人口占60岁及以上人口的比率都呈现出上升趋势，这说明我国人口老年人口中高龄人口日益增多，并且增长速度很快，这也是我国人口老龄化进程中的已达特征。随着社会经济的飞速发展，医疗卫生技术、人均高龄化现象就日趋显现出来。以下为中国五次人口普查的老龄化和高龄化系数的数据：
65岁以上人口
80岁以上人口
100岁以上人口
老龄化系数
高龄化系数
老龄化系数
高龄化系数
老龄化系数
高龄化系数
1953
4.41
60.28
0.33
4.47
0.0006
0.0081
1964
3.53
58.18
0.26
4.29
0.0007
0.0116
1982
4.91
64.30
1.50
6.59
0.0004
0.0050
1990
5.57
64.96
0.68
7.92
0.0006
0.0069
2000
7.10
67.91
0.96
9.23
0.0014
0.0138
从此表我们就可以直观的看出我国不仅老龄化系数在不断的增长，而且我我的高龄化系数增加速度也相当迅速，这些都显示出我国不仅面临着人口老龄化，而且还面临着人口高龄化，这就给我国现有的养老保险制度以严重的冲击。
3、我国人口老龄化的特点
我国人口老龄化的主要特点：第一，人口老龄化提前达到高峰。20世纪后期，为控制人口的急剧增长，国家推行计划生育政策，使得人口出生率迅速下降，加快了我国人口老龄化的进程。第二，在社会经济不太发达状态下进入人口老龄化。而目前我国人均国民生产总值约为1000美元，呈现出“未富先老”，由于经济实力还不强，无疑增加了解决老龄化问题的难度。第三，在多重压力和发展的任务繁重，经济和社会要可持续发展，社会要保持稳定，各种矛盾错综复杂，使得解决人口老龄化问题相对发达国家和人口少的国家更为艰巨。
我国养老保险制度的概述及现状
（一）养老保险是一种社会保险，是社会保险五大险种中最重要的保险之一，是根据国家法律规定，对达到退休年龄的老年人，由国家和社会提供物质帮助以保障其晚年生活所需的社会保险制度。
（二）我国养老保险制度的现状
1、我国养老保险制度实施的过程
我国现行的养老保险制度是1993年经过重大改革，实行社会统筹和个人缴费相结合的模式，1997年，国务院决定在全国范围内统一企业职工基本养老保险制度，统一制度主要表现在三个方面：一是统一和规范企业和个人的缴费比例。企业缴费比例一般不超过工资总额的20%，个人缴费比例要逐步达到本人工资的8%。二是统一了个人账户的比例。个人账户一律按个人工资的11%记录。三是统一了基本养老金计算办法。规定基本养老保险金主要由两部分组成：一部分是基础养老金，按当地平均工资的20%计算，凡按规定缴费年限满15年的，都可以享受这项待遇；另一部分是个人账户养老金，按退休时账户积累额除以120计算。
2、社会统筹与个人账户相结合的出现
社会统筹是指依靠国家立法和行政保证，对社会养老保险基金进行统一筹集，统一管理、统一支付的社会基本养老保险形式。社会统筹表现为养老保险基金的现收现付，主要是使养老基金成为活动基金，加强现金的流通，它正常运行的最重要前提条件是长期相对稳定的人口结构和表现为退休人口占生产性人口比重的经济负担比率；强化社会养老保险制度的收入再分配，较好地体现市场经济所要求下的社会公平。社会统筹还使社会养老保险基金与国家的整体年度财政预算相协调，有利于社会养老保险基金预算项目和国家的其它各项财政预算项目相联系，保证社会养老保险基金的收支在年度内达到平衡，有利于国家整体经济的运行。
3、公平优先、兼顾效率
这是社会基本养老保险的原则之一。基本养老保险制度的公平既包括功利主义的机会均等和过程均等，又包括非功利主义中的结果均等。机会公平，是指由于完善的基本养老保险制度是面向全体具有一定收入能力的从业人员，因而形成一种起点的均等；过程公平，是指基本养老保险为参保人员提供老年时期的基本生活保障，使社会成员不至于 因年老失去劳动能力无法保证其基本生活，既为参保人员的老年基本生存提供一种过程的均等；结果公平，是指示社会养老保险通过收入再分配功能的发挥，起到调节收入差距的作用，使成员在年老失去劳动能力时能得到水平相等的收入保障，即享有保险结果上的均等。
4、现状及问题：第一，我国养老保险制度的立法体系尚不完善。经过几十年的探索，我国养老保险比较正式的法律法规也就只有1997年中国政府制定的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，而且我国到目前为止还没有关于农村养老保险的专门法规。农村养老保险和地方遵照城镇养老保险，我国没有一个养老保险的标准，各地农村养老保险政策不一致导致我国养老保险的不公平，这极大的打击了我国人民参加养老保险的积极性。在我国人口老龄化日趋严重的情况下，在我国人口老龄化将在社会经济尚不发达的环境下提前到达高峰的情况下，建立健全的养老保险立法体系刻不容缓。第二，养老保险制度的覆盖范围小，保障水平较低。我国现行的养老保险制度以国家职工和城镇企业职工为主要对象，老年人特别是农村那些没有劳动能力的老年人大多数都没有基本养老金收入，而我国有将近80%的人口在农村，老年人有70%以上都生活在农村，他们经济地位低，没有劳动能力没有收入，多依靠子女供养，他们迫切得到养老保险金却得不到，这不能不说我国养老保险制度的一大缺陷。第三，养老基金规模小，经办机构分散，监管不力。养老保险资金的规模大小直接决定着我国养老保险制度运作后期的支付能力，也是保证我国养老保险制度良性运作的基本前提。我国虽然在2010年养老保险基金累计结余1.5亿，但实际上却是缩水和贬值的状态。我国养老保险基金的经办机构分散，由中央和地方，管理人员素质参差不齐，这样就容易出现政策上的矛盾和冲突，政出多门等情况就经常出现，导致我国对养老基金使用的监管力度不足，出现养老保险基金并没有用到养老保险上来，出现养老基金流失等。养老保险监督体制的不完善给我国养老保险工作带来很大的阻力作用，难以保持其增值，这对养老保险基金的长期运作超消极作用，削弱了其在养老保险体制中的保障能力。第四，我国养老保险获资渠道单一，财政支持力度小。国外有专业理财规划师帮国家计划如何养，中国这方面起步较晚，不仅面临养知识的匮乏，而且也遭遇诚信危机。在银行存钱时，经常有保险人员让你买保险，不信任感会让你加快脚步离开。我们不仅仅存在着对社会保障基金监管不力等表层的问题，更缺少多渠道、多保险、多元化的养老体制，缺少能够调动与发挥自主养老潜能的机制，缺少帮人养老“量体裁衣”的专业机构。我国养老保险制度的现状不禁让人担忧。我国的劳动力非常廉价，抵御风险的能力极其薄弱，加之现在的家庭一般都属于4-2-1类型，两个人挣钱到供养4个老人和一个孩子，国家财政在这方面的投入力度很小，理应加大我国财政对养老保险的财政支持力度。
三、人口老龄化对我国养老保险制度的影响
（一）人口老龄化弱化了传统的家庭养老功能，加重了社会养老的负担。
随着城市化的脚步，农村青壮年劳动力不断涌入城市，虽然这样增加了他们的经济收入水平，但是老人们与其子女们在地域上分离，这给老人们带来了心理空寂，造成留守老人的现象严重，这使得传统的家庭养模式发生变化。此外由于计划生育政策的影响，我国现在的家庭结构大多数为“四二一”结构，这样我国青壮年就面临着巨大的养老压力，传统的家庭养老功能逐渐弱化，这也给社会养老带来了巨大的挑战。青壮年的养老压力越来越大，他们的收入也不足以承担四个老人的养老，这样我国养老的负担就有很大一部分就需要国家和社会来承担，社会养老的负担日益加重。
（二）人口老龄化给养老保险资金的预算带来了很大的压力。
人口老龄化表明老年人口的数量增多，那老年人口的增多就使得更多的人领取养老保险金，这无形中就给养老保险资金的预算带来了巨大的压力。帕拉科斯（Palacios,1994）以先行人口发展态势和现行老年保障制度不改变为前提，做了1990-2050年分地区的公共养老金支出预测，到2050年，整个OECD成员国公共养老支出将占GDP的16%以上，而中国这一比率将达到13%-14%。这一数据显示人口老龄化对我国未来养老保险资金的预算带来很大的压力，也给我国未来养老保险资金的短信带来巨大的挑战。
（三）人口老龄化的地域差异也给不同地区选择养老模式的难度
根据第五次人口普查资料显示，我国农村老年人口为5881万人，是全国老年人口总数的66.7%，这表明我国老年人口大多数在农村地区，农村地区的老龄化现象较城市更为严重。我国是在社会经济尚不发达的情况下进入 人口老龄化阶段，属于“未富先老”使我国应对人口老龄化带来的压力更为困难，也给我国对于养老模式的选择增加了难度。
四、完善我国养老保险制度的对策
面对我国现行养老保险体制晚、资金缺口大、管理不规范与老龄化来得快、势头猛、养老保险需求迅速扩大并存；经济发展和城镇化水平低、就业压力大与养老保险压力大并在等诸多矛盾，我们需要从全局和战略的高度来看待我国养老保险体制的建立与完善。一是要认识到建立符合我国国情、可尽快正常运转的养老保险体制已经刻不容缓，越拖越被动。二是把建立符合国情、可尽快正常运转的养老保险体制当成我国可持续发展的千秋大计来抓。通过立法使之规范化。三是要坚定超出困境的信心。在正视我们面临困难的同时，也要看到我国国民经济经过半个多世纪，特别是最近27年的发展积累了一定的实力，特别是积累了一定数量的国有资产；我国尚处于人口老龄化的初期，仍有2-3年，甚至更长一段时期的“人口视窗”黄金时期以资利用；经过近年来的实践，我们已经摸索出一定的具有中国特色的养老保险经验。因此，只要我们能够按照科学发展观的要求，不断探索和创新，结合中国的实际，扬长避短，很好地设计和改进我们的养老保险体制，我们是能够顶住老龄化的冲击，比较平稳和谐地进入老龄化社会，并使经济和社会可持续地向前发展。具体如
（一）健全我国养老保险制度的法律法规和监管机构，提高养老保险基金的监管水平。为了使养老保险资金能够全部用在社会养老上，防止和杜绝养老保险资金被个人所占用，我国应在进一步完善养老保险体系的同时，尽快出台社会养老保险管理条例等有关监督的法律法规，使之有法可依，做到公开化，透明化，实行全民监督，保证我国的养老保险基金的完全完整。
（二）扩大养老保险制度的覆盖范围。
政府应加大对关于养老保险知识的宣传，提高人们参保证的积极性。国家也应该提高对养老保险的财政支出力度，增加养老保险储备基金，使我国在未来能够有足够的能力来应对人口老龄化带来的资金压力，扩大养老保险制度的覆盖范围，更要以个体工商户、灵活就业人员以及农村农民为重点，为更多的老解决养老的后顾之忧。
（三）充分利用老年人口资源，实现“以老治老”
随着社会生活质量不断提高，我国老年人口的健康寿命增加，有的老人不仅自己的生活能够自理，而且还能够照顾别人。因此，不能单纯的把老人视为一种负担，而是一种宝贵的人力资源特别是在我国人口老龄化的背景下，实行这种“以老养老”的模式不仅可以为社会创造财富，还可以缓解人口老龄化对国家财政造成的压力。
（四）完善养老保险制度的配套措施，如完善统计、提高 缴费效率、严格缴费手续、调整缴费给付标准等，还有，要加快链接医疗体制改革，做到病有所医，改变看病难的现状。
（五）发展多层次的养老保险制度。
我国补充养老保险的发展极其缓慢，应在国家提供基本的养老保障的前提下，通过立法、税收等多种手段鼓励地方、企业发展多层次的养老保险制度，如：企事业单位在自己力所能及的范围内，为其职工提供企业年金或职业年金，国家应从税收减免、法规保障等角度给予支持，最后鼓励企业人参加储蓄性的养老保险。
结论：总而言之，人口老龄化日趋严重已经成为我国不争的事实，我国在面临这越来越严重的老龄化问题上，就应该根据自己正是发展中国家这一国情，完善适应中国人口社会经济发展的养老保险制度。对属于“未富先老”型的人口老龄化问题我国要不断进行养老保险制度的调整和创新，积极应对接受挑战.
参 考 文 献
【1】张运刚，《人口老龄化背景下中国养老保险制度》。成都，西南财经出版社2005
【2】张来楠，《中国面临老龄化危机》，中国人口信息网。2009
【3】孟庆平，《人口老龄化与中国养老保险制度改革》，山东财政大学学报2007
【4】董力，中国养老保障制度——老龄化的挑战及应对之策《中国商界》
【5】杜晓，《中国社保基金监管法律框架蓝图呼之欲出》，法制日报，2009
参 考 文 献
1、文硕，《审计发展史》，企业管理出版社，1996年
2、"国有股减持"课题组，《国有股减持与上市公司治理结构改革》。
3、陈武朝 郑军，《中国注册会计师行业服务需求的特点及其影响的探讨》，《审计研究》200年第1期
4、李利明，《当银行成为企业》，《经济观察报》2002年2月25日
5、同2
6、黄玲仁，《浅谈证券市场投资主体的发展趋势》，《商业研究》2001年第7期