1、增加银行核销呆坏账准备金，主要用于国有大中型企业的兼并破产和资源枯竭矿山的关闭，并向重点行业倾斜。国有和集体企业兼并国有企业可以享受有关鼓励政策。所有兼并破产和关闭的企业，都要按国家有关规定，妥善安置职工。
2、结合国有银行集中处理不良资产的改革，通过金融资产管理公司等方式，对一部分产品有市场、发展有前景，由于负债过重而陷入困境的重点国有企业实行债转股，解决企业负债率过高的问题。实行债转股的企业，必须转换经营机制，实行规范的公司制改革，并经过金融资产管理公司独立评审。要按照市场经济的原则和有关规定规范操作，防止一哄而起和国有资产流失。
3、提高直接融资比重。符合股票上市条件的国有企业，可通过境内外资本市场筹集资本金，并适当提高公众流通股的比重。有些企业可以通过债务重组，具备条件后上市。允许国有及国有控股企业按规定参与股票配售。选择一些信誉好、发展潜力大的国有控股上市公司，在不影响国家控股的前提下，适当减持部分国有股，所得资金由国家用于国有企业的改革和发展。要完善股票发行、上市制度，进一步推动证券市场健康发展。
4、非上市企业经批准，可将国家划拨给企业的土地使用权有偿转让及企业资产变现，其所得用于增资减债或结构调整。要严格按照国家的法律法规操作，坚持公开、公平、公正的原则，维护国家所有者权益和银行及其他债权人权益。
5、严格执行国家利率政策，切实减轻企业利息负担。银行要合理确定贷款期限，支持企业合理的资金需求，对不合理的贷款期限，要及时纠正；不得超过规定擅自提高或以各种名义变相提高贷款利率；对信用等级较高、符合国家产业政策、贷款风险较低的企业，贷款利率可适当下浮。
6、具备偿债能力的国有大型企业，经过符合资质的中介机构评估，可在国家批准的额度内发行企业债券，有的经批准可在境外发债。严格禁止各种形式的非法集资。
7、分离企业办社会的职能，切实减轻国有企业的社会负担。位于城市的企业，要逐步把所办的学校、医院和其他社会服务机构移交地方政府统筹管理，所需费用可在一定期限内由企业和政府共同承担，并逐步过渡到由政府承担，有些可以转为企业化经营。独立工矿区也要努力创造条件，实现社会服务机构与企业分离。各级政府要采取措施积极推进这项工作。
改善国有企业资产负债结构和减轻企业社会负担，一定要同防范和化解金融风险相结合，一定要同深化企业内部改革、建立新机制和加强科学管理相结合，防止卸了原有包袱，又重复出现老的问题。
加快建立国有资本经营预算制度，使国有资本经营预算要重点围绕国有资本调整和国有企业重组的方向和目标，统筹使用好国有资本收益，保障和促进企业结构调整和技术进步，提高企业核心竞争力，因此要求：
1、要提炼国有企业独特的企业文化。企业文化是一个企业的灵魂，一个拥有核心竞争力的企业也肯定是拥有优秀企业文化的企业。一个企业在发展过程中必须拥有自己的经营理念和价值观，必须拥有自己的一套独具特色的东西。
2、要建设一支优秀的员工队伍。公司的好坏主要是靠员工的形象表现出来的。人的资源是当今社会的第一资源，人的建设是一个公司最主要的工作内容，培育具有优秀学习能力和创新能力的员工队伍应核列入公司的战略性规划之中，以增强对市场变化的反应能力，在不断变化的市场中不断找到自己发展的锲机。
3、要培育公司当前的核心产业。核心竞争力不是凭空想出来的，也不是嘴巴上讲出来的，它要有实在的东西为依托，这种东西应该表现为能为公司创造利润的各种实际业务。一个公司的好坏最终还是要看其为社会创造的价值的多少，公司的核心竞争力要靠核心产业表现出来，同时公司在发展核心产业的过程中也促进了核心竞争力的提高。
核心竞争力，是企业长久发展的动力之源。产品和产业都是不断变化的，但只要具备了这种能力，就会不断适应各种变化，实现快速有效的调整，为公司不断注入成长的活力。
另一方面，要推进国有资本向重要行业和关键领域集中，增强国有经济控制力。对涉及国家安全的行业，重大基础设施和重要矿产资源，提供重要公共产品和服务的行业，以及支柱产业和高新技术产业中的重要骨干企业，有关部门要抓紧研究确定具体的行业和领域，出台相应的产业和企业目录。鼓励非公有制企业通过并购和控股、参股等多种形式，参与国有企业的改组改制改造。对需要由国有资本控股的企业，要区别不同情况实行绝对控股和相对控股；对不属于重要行业和关键领域的国有资本，按照有进有退、合理流动的原则，实行依法转让，防止国有资产流失。对国有资产转让收益，应严格按照国家有关政策规定进行使用和管理。有计划有组织地推进国有资本向重要行业和关键领域集中，增强国有经济控制力，发挥国有企业的经济主导作用。
加快国有企业股份制改革步伐，大力推进国有企业改制上市，提高上市公司质量。积极支持资产或主营业务资产优良的企业实现整体上市，鼓励已经上市的国有控股公司通过增资扩股、收购资产等方式，把主营业务资产全部注入上市公司。加快国有大型企业的调整和重组，促进企业资源优化配置。采取有效的管理措施，加大对亏损企业国有资本的调控力度。对重要行业和关键领域亏损严重的重要企业，区别不同情况，采取多种方式和途径，推动其改革重组，促进企业发展，并确保国有资本控股。鼓励中央企业和地方企业之间通过股权并购、股权置换、相互参股等方式进行重组，利于优势互补。
（二）战略性改组过程中将面临的问题与防范
1、国有资产流失的问题
个别国有企业趁着企业改组的东风提出“好的国有企业先卖”的观点。持这种观点的人似乎对国有企业的存在产生了怀疑，连经营好、质量佳、效益高的国有企业也毫不在乎地拱手让出，在让出国有企业的同时也让出了社会主义生产关系存在的基础，既丧失了国有产权，又牺牲了国家利益。
这种“好的国有企业先卖”的倾向在全国各地有蔓延之势。例如，前几年长沙退出了三家好的国有企业，新闻媒体以“长沙挥别国企”作了大肆宣传，宣称这是一次国有企业全面的退出。这三家国有企业：长沙通大（集团）有限公司是国家1000户重点企业、全国最大500家机械工业企业、长沙市重点扶持10户优势企业之一；湘江涂料集团连年被列入全国500家最佳经济效益工业企业，经济效益连续多年位居长沙市前列；“友谊阿波罗”公司是一家超大型国有商业企业，员工5000多人，1999年公司销售额18亿元，居全国第6位，经济效益5000多万元，居全国第7位。这三家企业在剔除土地资产和非经营性资产后的帐面净资产均超过1亿元。就是这样好企业，在“退出好企业”思路影响下，经过“大胆操作”后，“湘江涂料”被核定进入改制的优良资产为7000多万元，其中国有资产仅为1500多万元，而这1500万元又仅有500万元转入新公司股本，余下1000万元按所谓的“对竞争性领域和一般行业，职工可将国有产权一次性买断，一次付款的可实行50%的优惠”由“湘江涂料”用500万元买断，如此一个净资产在1亿元以上的好企业，国有资产仅剩500万元加上另外买断的500万元，国有资产流失是明显的，如此“改制”后公司总股本6000万元，其中国有股只占6%，职工个人股占80%。显然，一部分国有优良资产是被小集体占有。其它两家的“操作”也与此相似，在此不作详述。
这种以牺牲国有利益让地方小集团受益的错误做法，使一些国有企业趋之若鹜，纷纷向地方政府提出改制申请要退出国有企业。因此，要警惕借国企战略性改组而出卖好企业，以致国有资产无端的流失，要严格按照国家相关法律法规和文件精神要求进行国有企业改组，加强维护国有产权。
2、国有企业改组过程中存在职工利益问题
伴随国有经济产业结构调整,国有企业的战略性改组令相当一部分企业要被兼并、破产,必然有许多职工要下岗、分流,因而再就业问题就十分突出。据统计,未来5 年内将会有1500 万职工陆续下岗。加上现已待岗的1500 万职工,未来5年内将可能会有3000 万以上职工处于失业状态。据报载,上海、沈阳、福州、郑州、成都下岗职工占职工总数比例分别为14 %、23 %、27.5 %、14. 8 %、25 %。下岗职工大多在老工业基地,主要集中在纺织、煤炭、冶金、石油等行业中。至1996 年底,上海7 个“夕阳产业”平均下岗率为20.1 % ,其中纺织、仪电、轻工、冶金行业下岗率达30. 2 %、28. 6 %、19. 9 %、14 %。这种情况在沈阳、武汉、成都等大城市也相当普遍。
我国国有企业富余人员是传统企业制度和保障体制的产物。随着国有企业战略性改组力度的加大和社会经济市场化进程的加快,这种旧体制伴生物的解体和富余人员的下岗分流不可避免。必须妥善解决富余人员下岗分流问题,精心组织实施再就业工程,这是国有企业战略性改组顺利实现的必要保障。
3、国有企业改组中的债权债务问题
对长期扭亏无望的国有企业,果断地实施破产,进行债务重组。化解过度负债国有企业是背着沉重债务包袱进入市场的,因而面对市场进行改造的步履要艰难得多。帮助国有企业从债务困扰的链条中摆脱出来,已成为国有企业战略性改组的重点和难点。
近几年来,各企业部门探索了许多种解债方案,具体有:
（1）财政注资方案。由财政向中央银行借钱,使用专用支票拨给企业,企业立即归还专业银行贷款,专业银行再归还中央银行的再贷款,使国家财政所欠企业的暗账变为明账,以此变动银行、企业、财政三者之间的债务债权关系。这一方案存在的主要问题在于,在目前的财政收入状况下要求财政注资以解决所有不良债务问题是脱离现实的。
（2）核销冲减企业债务方案。对于那些确因客观条件造成而企业又确实无法还清的债务,实行合理的债务核销冲减制度。1998 年,国家在财力十分紧张的情况下挤出400 亿元银行呆坏账准备金,目的是要使钱真正用出效益,达到企业优化资本结构的目的。
（3）改债权为股权方案。对那些过度使用借款,或者是全负债经营、其生产经营活动尚属正常,但目前无偿付本息能力的企业,可采取两种方式把企业的债权化为股权,达到减债的目的。一是国家以行政命令的方式规定债权人手中的债权以入股的形式加以转化,把债权变为可以增值的股本,债权人既可以根据股金(债权) 的多少分红,又可以直接参与经营活动,帮助企业扭亏为盈,实现自己股本增值。二是允许债权人手中持有的债权以公开拍卖的形式转化为社会股本,这种社会股本既可以是民间私人资本,也可以是外国国家资本,或外国私人资本。
（4）通过发展资本市场特别是股票市场来吸收社会公众资金弥补国有企业资本金不足。
（5）降低利率方案。这是一种减息减债方案。自1996 年5月以来我国已连续五次降低存贷款利率。
（6）杠杆转换方案。“杠杆转换”是指具有财务保证和财务创造能力的中间机构作支点,一端连接最终投资者,一端连接企业,在投资者和企业之间实行股债转换从而促进产权作用机制的调整进而优化国有企业资本结构。
六、体会与建议
自1984年明确国企改革是我国经济改革的中心环节以来，国企改革取得了巨大进展，总体上是成功的。国企改革较大的成效：一是从战略上调整国有经济的布局和结构取得重大进展。二是国有大中型企业的股份制、公司制改革已取得初步成效。三是开始推进垄断行业改革，逐步引入竞争机制。四是逐步建立同社会主义市场经济相适应的国有资产管理体制，实行国家统一所有，由中央和省地两级政府分别代表国家履行出资人职责。
在经济改革的热潮中，国有企业在战略性改组的进程中更加要慎重，要坚持国家的改革方针政策，更要结合自身企业的特点和发展形势，抓住机遇，通过重组与调整培育新的经济增长点，产生新的生产力，获得倍增效益。改组中注意资产质量和合理的负债结构，进行合理的公司组织机构设计，防范债务风险。避免过度膨胀带来的后遗症，防止管理失控带来的灾难性后果。企业充分利用有利形势，审慎扩张，在特定情况下收缩战线、强化主业，甩掉包袱，壮大核心竞争能力。
目前，少数处于行业寡头垄断地位的国有企业，其体制的固化不利于行业的发展。如通讯行业中的中国移动，长期处于行业垄断地位，基本上一家独大，以至于在技术更新上和管理更新方面发展缓慢，特别是关系到老百姓切身利益的收费标准一直高居不下，一直以来实行双向收费，没有与国际接轨，长期处于暴利状态。这样既不利于行业的发展，更可能引起社会财富的分配不公，甚至会蒙上掠夺社会财富的罪名。本人认为，国家应制定对策，对各行业国有企业应进行战略性规划和战略性改组，令各行各业在一种良好的经济体制环境中健康发展，为建立和谐社会打下坚实的基础。
还有，目前我国各大城市房价猛涨，已经到了国民无法承受的程度，大半年来，国家有关主管部门一直制定各种政策条例调控房价，至今还没有达到预期的效果，房价依然高挺。影响房价的因素固然很多，但本人认为国有企业的房地产公司没有起到平衡和调控作用也是主要原因之一。改革开放培养了一大批民营房地产企业，特别是近十年来，诸如富力地产集团、合生创展集团、恒大地产集团等十多家民营企业经过前期的资金积累，或上市或圈地，聚积巨大的社会资源，现在他们在商品房开发领域举足轻重，在同一个城市可以结成哄抬房价的联盟。而国有房地产企业由于体制落后，故步自封，没有做强做大，难以与民营企业抗衡，在关键的时候无法起到国家寄予调控行业市场的作用。所以，当前国有企业很有必要进行改组，把企业做强做大才能更好地肩负起社会责任。 近年来，一些地方政府部门和大型国有企业过分强调把企业“做强做大”，追求资产规模、生产规模、销售额的壮大，过分强调并购，不少企业通过简单拼凑造成航母效应，过高估计自己，由于缺乏有效的整体的管理机制，企业没有做到真正的整合，结果整个产业链发挥不出整体协同效应，改组扩张后反而矛盾重重，结果以失败告终。
总之，实行国有资本调整和国有企业战略性改组，完善国有资本有进有退、合理流动的机制，是经济体制改革的一项重大任务。作为国有企业，其战略性改组和产业结构调整任务艰巨，国有企业必须实行制度创新，要加快自身改制步伐，建立适应市场经济要求的现代企业制度。同时要建立决策、执行和监督体系，形成权力有效制衡的治理机制。我们要以国家利益、人民的利益高于一切的觉悟打好这场国有企业战略性改组的战役，我们坚信，随着国有企业改革不断深化，国有企业战略性改组的科学推进，社会主义市场经济体制将会日臻完善，国民经济将持续快速健康发展，社会的经济效益将会显著提高。
参 考 文 献
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