现在企业最本质的是企业内部的控制文化和控制机制。内部控制作为公司的治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用⑦。
针对我国企业内部控制的现状，应当采取以下的对策：
（一）提升企业内部控制制度建设，提高企业管理者的认识
1.要从国家和法律法规制度建设方面，全面提高对企业内部控制的规范，对于没有健全和全面执行内部控制的企业，特别是国有大中型企业追究企业领导者责任。国家要明确企业内控制度的监管部门，依法行使职权，确保企业内控制度的贯彻执行。
2.进一步提高管理者的认识。
企业要想增强其内部控制的执行力，首先强化决策层的控制意识，引进新的管理理念，提高管理者的管理能力，加强企业管理者对于控制的主动性和积极性；其次，提高管理者对内控的深层次理解，走出内控不能实现直接效益即无用论的误区，毕竟如果管理者意识到内部控制的效益高于成本，会主动地去进行内部控制的建立与健全。
（二）健全组织机构设置，完善内部控制环境
健全完善的内控制度执行机构，充分发挥部门职能作用。以A公司为例：首先，公司应当完善董事会决策程序，建立规范的公司议事规则,建立监事会或者选出一名监事，优化治理结构的构成，避免一人兼多职；其次，公司应合理设置内部机构,明确各部门在工作中的权责；再次，公司应加强内部审计工作、加强企业文化建设和员工培训,强化他们的风险意识和法制观念；最后，公司应健全财务会计管理机构，财务部门工作人员应严格按照国家规定，聘用持有会计从业资格证的人员，加强对财务人员的培训教育，建立财务机构岗位责任制，加强公司会计控制制度，明确会计监督职能。
（三）建立良好的薪酬制度和激励体制，提高员工共同参与风险防范主动性
从管理学的理论分析，“人”是企业内控制度建立、执行、监督的主体，从“经济人”角度看，任何一名企业员工都有趋利避害的追求和愿望。因此，改进完善企业内控制度的建立和执行，必须充分发挥企业员工的积极性，建立良好的薪酬制度和激励体制。只有提高员工的整体素质，增强其对企业的责任心，强化所有员工在工作中的内控意识，才能最大限度地发挥员工在内部控制中的主体作用，变被动执行为主动执行，从而提高内控执行的有效性，达到内控的最佳效果。
主要应采取以下措施：一要重视发挥关键管理人员的主动性和创造性，发挥高管人员对员工的影响力和积极调动力作用；二要优化公司当前的招聘、选拔、培训、绩效考核等人力资源政策，建立有效激励机制和惩罚机制，提高员工的工作积极性，提高员工对公司的责任感和归属感；三应制定清晰完整的岗位职责，加强对员工的培训，使其明确公司的业务流程、权限分配；四是加强员工的专业技能培训，公司可以对员工进行定期培训，尤其是加强财会人员的培训，提高员工的业务处理能力、职业道德修养等综合素质不断提高他们的专业理论和业务技术水平，提高执行财经制度、政策法规的自觉性，为生产经营活动提供优质服务。
（四）完善信息沟通机制，规范信息与沟通系统
规范信息与沟通系统，主要应采取如下措施：一是加大对信息与沟通系统建设的投入力度，确保信息与沟通系统软硬件建设符合内控制度执行所需要的物质基础，尽快与国际接轨，实现所需的内部信息、外部信息在公司内部准确、及时传递和共享，确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通。二是加强企业内部信息及时有效传递，确保每位员工都了解公司各部门业务流程，了解工作中涉及部门的内部控制制度的各项内容，了解自身工作中涉及到的内控方面如何生效以及各人在内控制度中所扮演的角色必要工作的权限划分等，使内部信息经过综合分析、系统应用及时传递出正确的决策依据。
（五）明析权责，优化完善内部控制制度
针对我国中小企业内部控制制度比较粗放、制度执行不严格、不到位的普遍状况，中小企业都应重新审视内控制度，结合企业自身的特点，特别是针对执行的各个环节和细节，进行实事求是的改进完善，尽快实现内控制度的科学化、精细化管理。
1.强化货币内控制度
以A公司为例。
企业的货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金循环如图所示：
货币资金循环过程图
公司在货币资金循环中应完善的的内部控制主要有：
（1）不相容岗位分离控制。①货币资金业务处理中实行钱账分管，出纳不得兼管总账、往来账；②支票章、法人章与支票簿等重要印章等应分开保管，不能由一人单独保管。
（2）授权审批制度。①经办人员在反映经济业务的原始凭证上签章，部门负责人审查原始凭证，并签字盖章；②资金的支付审批权限按用途和金额实行分级管理，负责人在规定的审批权限内审批，并签字盖章。
（3）付款控制。①公司所有付款都必须经负责人及领导审核批准，原始凭证要齐全；②支票管理中，空白支票不得签名盖章，支票的签发要经会计负责人的审批。
（4）库存现金控制。①公司库存现金必须在规定限额内,当天收入的现金应及时送存银行，当天未及送存的现金应集中存放在保险箱内；②不得坐支收入，严禁白条抵库，出纳员应做到“日清月结”，主管部门和负责人应对库存现金进行定期和不定期检查。
（5）稽核检查制度。公司应建立严格的稽核制度，稽核员审核现金收支记账凭证及所附原始凭证，并签字盖章。
2.强化销售环节内控制度
对我国企业内部控制制度的研究——以A公司为例(五)相关范文
