通行证 | 帐号: 密码: 注册 | 登录
网站地图
范文同学网


自动化 模具 机械 电子 通信 动画 英语范文 工程管理 金融范文 旅游管理 工业工程 生物工程 给排水范文 西门子PLC 历史学 三菱PLC
单片机 财务 会计 法律 行政 物理 物流范文 电子商务 制药工程 包装工程 土木工程 材料科学 汉语言范文 欧姆龙PLC 电压表 松下PLC
计算机 化工 数电 工商 食品 德语 国贸范文 人力资源 教育管理 交通工程 市场营销 印刷工程 机电一体化 数控范文 变电站 文化产业

  • 网站首页|
  • 文档范文|
  • 人工降重|
  • 职称文章发表|
  • 合作期刊|
  • 范文下载|
  • 计算机范文|
  • 外文翻译|
  • 免费范文|
  • 原创范文|
  • 开题报告

联系方式

当前位置:范文同学网 -> 免费范文 -> 会计专业 -> 对我国企业内部会计控制的研究——以X公司为例(三)
金融文章范文| 财务管理| 会计专业| 国贸范文| 市场营销范文| 电子商务范文| 财务会计范文| 电子商务| 会计范文| 财务范文| 金融范文| 电子商务范文| 经济范文| 营销范文
·电气自动化原创文章范文 ·学前教育专业原创文章范文 ·国际经济贸易原创文章范文 ·药学专业原创文章范文 ·英语专业原创文章范文 ·公共事业管理原创文章范文
·金融专业原创文章范文 ·广播电视编导原创文章范文 ·电子商务专业原创文章范文 ·法律专业原创文章范文 ·工商管理原创文章范文 ·汉语言文学原创文章范文
·人力资源管理原创文章范文 ·摄影专业原创文章范文 ·心理学专业原创文章范文 ·教育管理原创文章范文 ·市场营销原创文章范文 ·计算机专业原创文章范文
·物流管理专业原创文章范文 ·小学教育专业原创文章范文 ·行政管理专业原创文章范文 ·土木工程管理原创文章范文 ·财务会计专业原创文章范文 ·信息管理信息系统原创范文
·新闻学专业原创文章范文 ·眼视光技术原创文章范文 ·播音与主持原创文章范文 ·广告学专业原创文章范文 ·表演专业原创文章范文 ·动画专业原创文章范文
·视觉传达设计原创文章范文 ·数控技术专业原创文章范文 ·录音艺术原创文章范文 ·光机电应用技术原创范文 ·机电一体化原创文章范文 ·印刷技术专业原创文章范文
·动漫设计与制作原创范文 ·软件技术专业原创文章范文 ·书法学专业原创文章范文 ·应用电子技术原创文章范文 ·电子信息工程技术原创范文 ·机械专业原创文章范文
·酒店管理专业原创文章范文 ·旅游管理专业原创文章范文 ·文化产业管理专业原创范文 ·体育教育专业原创文章范文 ·通信工程专业原创文章范文 ·护理专业原创文章范文

原创文档范文点击进入 → 会计专业原创文档范文       现成文档范文点击进入 → 会计专业文档范文

对我国企业内部会计控制的研究——以X公司为例(三)

本文ID:LW157489 ¥
二、营业利润、(亏损“-”号填列)14,476,941.1716,465,211.45 加:营业外收入3,878,534.82 3,966,728.79 减:营业外支出 40251.57359916.95 其中非流动资产的处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)18,315,224.4220,072,023.29 减:所得税费用4,270,717.784,909,814.88 四、净利润(净亏损以“-”..
    二、营业利润、(亏损“-”号填列) 14,476,941.17 16,465,211.45

    加:营业外收入 3,878,534.82 3,966,728.79

    减:营业外支出 40251.57 359916.95

    其中非流动资产的处置损失

    三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 18,315,224.42 20,072,023.29

    减:所得税费用 4,270,717.78 4,909,814.88

    四、净利润(净亏损以“-”号填列) 14,044,507.24 15,162,208.41

    表 3.2 X 公司 2015 年资产负债表

    资产 期末余额 负债和所有者权益

    (或股东权益) 期末余额

    流动资产:

    货币资金 40,404.97 流动负债: 0

    交易性金融资产 0 短期借款 0

    应收票据 1,459,360.00 应付账款 91,226,005.23

    应收账款 0 预收款项 9,560,166.59

    预付款项 199,682.85 应付职工薪酬 320,552.90

    其他应收款 52,884,645.45 应交税费 -1,916,592.36

    存货 15,573,493.57 其他应付款 7,769,822.13

    其他流动资产 0 流动负债合计 106,959,954.49

    流动资产合计 70,157,586.84 非流动负债 0

    非流动资产 非流动负债合计 0

    长期股权投资 15,387,358.66 负债合计 106,959,954.49

    固定资产 152,160,195.85 所有者权益(或股东权益) 0

    在建工程 107,786.30 实收资本(或股本) 150,000,000.00

    无形资产 22,388,081.03 盈余公积 324,105.42

    其他非流动资产 0 未分配利润 2,916,948.77

    非流动资产合计 190,043,421.84 所有者权益(或股东权益)合计 153,241,054.19

    资产总计 260,201,008.68 负债及所有者权益(或股东权益)总计 260,201,008.68

    

    表 3.3 X 公司 2016 年资产负债表

    资产 期末余额 负债和所有者权益

    (或股东权益) 期末余额

    流动资产:

    货币资金 41,982.05 流动负债:

    交易性金融资产 0 短期借款

    应收票据 0.00 应付账款 65,367,906.23

    应收账款 424,624.38 预收款项 8,745,656.94

    预付款项 313,986.85 应付职工薪酬 528,164.87

    其他应收款 103,628,161.86 应交税费 -373,903.78

    存货 6,932,497.89 其他应付款 35,697,692.31

    其他流动资产 0 流动负债合计 109,965,516.57

    流动资产合计 111,341,253.03 非流动负债 0

    非流动资产 非流动负债合计 0

    长期股权投资 0.00 负债合计 109,965,516.57

    固定资产 141,903,265.16 所有者权益(或股东权益) 0

    在建工程 335,439.62 实收资本(或股本) 150,000,000.00

    无形资产 21,871,872.59 盈余公积 324,105.42

    其他非流动资产 未分配利润 15,162,208.41

    非流动资产合计 164,110,577.37 所有者权益(或股东权益)合计 165,486,313.83

    资产总计 275,451,830.40 负债及所有者权益(或股东权益)总计 275,451,830.40

     X 公司的总资产报酬率 2015 年为 7.28%,2016 年为 7.49%,增幅不明显;净资产收益率2015 年和 2016 年均为 9.16%,没有变化。这说明,这两年 X 公司的盈利能力遇到了发展瓶颈,趋于饱和、平稳状态。

    反映企业营运能力的指标主要有总资产周转率,应收账款周转率,流动资产周转率,它们揭示企业资金运营周转的情况。2015 至 2016 年,X 公司总资产周转率下降了 19.25%,应收账款周转率下降了 4.31%,流动资产周转率下降了2.31%,详情请见表 3.4。

    表 3.4 X 公司近两年营运能力指标

     单位:%

    财务指标 2015 年 2016 年

    应收账款周转率 7.51 3.2

    流动资产周转率 5.1 2.79

    总资产周转率 111.15 91.9

     可以看出,三项指标均有不同程度的下降。这说明 X 公司资金的整体流动性不强,资金周转速度减慢,销售能力下降,资产获取利润的速度和效率下降。流动资产周转率下降说明相同的流动资产同期比较,完成的周转额变少了,流动资产周转的慢,可以节约资金,但资金的利用效率变低,造成 X 公司流动资金大量长期被占用,企业的盈利能力水平下降。

    X 公司流动比率提高了 35.66%,速动比率提高了 43.9%,资产负债率下降 1.19%,详情请见表 3.5。

    表 3.5 X 公司近两年偿债能力指标

     单位:%

    财务指标 2015 年 2016 年

    资产负债率 41.11 39.92

    流动比率 65.59 101.25

    速动比率 51.04 94.94

    

     资产负债率近年比较稳定,波动幅度较小,且都处于理想化的 40%的水平,这说明 X 公司的财务状况能够提供长期偿债能力的保障。但流动比率小于 2,速动比率小于 1,都低于公认的合理范围,说明 X 公司的短期偿债能力有待提高,长此以往对企业经营是不利的。

    2.内部会计控制环境不完善

     X 公司在内部会计控制方面存在以下问题:

     ①组织结构不完善。公司章程中基本都参照了公司法,但整体的控制结构不尽人意。不同员工的工作具有界定不清和相互交叉的问题,人治大于法治,在下派业务工作时不能全面做到细致的职责分工,有时领导会临时交办部分人员办理与其职责不符的工作;组织架构中缺少审计和风险管理部门,使企业内部控制体系工作缺乏风险预判,缺乏监督考核,兼职的会计控制工作形同虚设。

     ②会计职责界限不清。X 企业在日常工作中存在领导权威大于制度执行现象,往往在时间紧迫或人员不足时,出现出纳与会计工作出现交叉的情况,会计和出纳的工作界定不清晰,使出纳、预算和核算之间工作相互接触,增加了一定的财务风险。

     ③部分员工业务素质不高。公司的人力资源建设存在缺陷,员工受教育程度良莠不齐。X 公司现有正式员工 200 余名,本科及以上学历的员工仅占总人数的 14%,大专及以下学历的人员占比超过 50%以上,这说明 X 公司员工的受教育水平整体较低。而且公司对员工的再教育方面不够重视,未能做到经常学习和培训,这会严重制约企业未来的发展。

     ④企业文化建设的问题。当前多数企业的文化建设在认识上存在误区,企业文化口号化、宣传化现象比比皆是,没有很好的培养员工的凝聚力和荣誉感,造成员工对企业文化不重视,文化的缺失使企业员工缺少凝聚力,有小团体、小帮派现象。

    3.公司风险评估较弱

     识别风险对企业价值的实现至关重要,评价风险是企业价值实现的关键步骤,同时需要对风险进行有效控制。企业在设定战略目标后,一般会有风险控制部门对企业可能存在的风险进行分析和识别,并采取必要的措施进行规避,在风险发生之前将风险消除,或将风险的影响降到最低,风险管理部门会配备专门人员进行管理,这已经成为企业人力资源管理中的重要组成部分,对企业的安全生产和经营起到决定性作用。

     X公司目前还没有建立起完善的经营风险评估的方法和流程,仍处于严重空白的状态。从 X 公司目前的组织架构和管理体系来看,对企业内部的风险识别没有形成有效的管理体系和约束机制,完全凭借个人的经验和直觉来判断,这对于潜在风险的分析和评估完全缺失,往往是风险发生之后进行补救,缺少了事前控制和事中控制,仅仅对风险发生之后进行事后管理,这是目前 X 公司存在较为严重的风险控制问题。在业务发生过程中,缺乏业务签订的审核和风险控制与监督,缺失第三方的监督致使业务部门直接与客户签订合同,利益至上,往往在大规模生产过程中埋下巨大安全隐患和风险。没有资金管理的周全计划,在安排大规模生产和采购任务时,时常缺乏足够的资金,然后匆忙的责成销售部门清收应收账款或亲自向朋友拆借资金。

    4.控制活动问题突出


首页 上一页 1 2 3 4 5 6 7 下一页 尾页 3/7/7

对我国企业内部会计控制的研究——以X公司为例(三)相关范文
暂无...
上一篇:2019管理会计师专业能力项目“管.. 下一篇:企业债务重组会计研究2019免费范文
点击查看关于 我国 企业 内部 会计 控制 研究 公司 的相关范文题目 【返回顶部】
发表文章
合作加盟

关于我们 | 联系方式 | 范文说明 | 网站地图 | 免费获取 | 钻石会员 | 硕士文章范文


范文同学网提供文档范文,原创文章范文,网站永久域名www.lunwentongxue.com ,lunwentongxue-范文同学网拼音首字母组合

本站部分文章来自网友投稿上传,如发现侵犯了您的版权,请联系指出,本站及时确认并删除  E-mail: 17304545@qq.com

Copyright@ 2009-2024 范文同学网 版权所有