摘要：国有商业银行是我国金融业的主体，在我国国民经济中具有举足轻重的地位。我国国有商业银行即将面对加入WTO 后外资金融机构的冲击与挑战。本文通过对我国商业银行不良资产的现状及成因的分析，找出我国商业银行在处置不良资产上存在的难点，并结合我国的自身特殊情况和吸收国外在处置不良资产上的先进经验的基础上，开创出一条具有自身特色的处置方案，加快国有商业银行不良资产的转化吸收与处置，为加入WTO 后面临即将全面开放的金融市场上的竞争排除后顾之忧，以便增强我国商业银行的竞争力。
关键词：国有商业银行不良资产处置；成因；化解
[abstract]： State-owned commercial bank is the main part of the financial field of our country , has the position of act enough importance in the national economy of our country . the state-owned commercial bank of our country will soon face join WTO challenge and the impact of the rear financial organization of foreign capital. this paper pass for the commercial bank bad asset of our country present situation and the analysis of cause, find out the commercial bank of our country exist on disposal bad asset difficulty, combine absorption abroad and the self special condition of our country in deal with the advanced experience on bad asset foundation on, start one have the disposal scheme of self characteristic, accelerate state-owned commercial bank bad asset change absorption and disposal, face at the back for joining WTO will open completely the competition on financial market remove trouble back at home, in order to strengthen the competition ability of the commercial bank of our country.
目前，十六届三中全会审议通过了《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，指出深化经济体制改革的指导思想和原则，指出完善社会主义市场经济体制的目标和任务，对完善我国金融体制改革也作出了重要的安排，要求深化金融企业改革，健全金融调控机制，完善金融监管体制。加快处置不良资产，充实资本金，对国有商业银行实行股份制改造，并创造条件上市，成为深化和完善金融体制改革的重要内容。目前我国四大行的不良贷款占比为22.19%,与国际一流商业银行相比仍有较大的差距，沉重的不良贷款负担已成为提高我国银行业核心竞争力的巨大障碍，也成为我国经济发展的隐患。2006 年将至，在外资银行全面进入中国市场之前，我国银行将不良贷款比率下降至国际银行业公认比例的时间已不多，如何加快银行不良资产处置是当前完善我国市场经济体制，深化金融企业改革与发展面临的一项紧迫而繁重的任务。
一. 我国国有商业银行不良资产的现状
(一)我国国有商业银行不良资产的形成过程
我国国有商业银行不良资产经历了一个从少到多、从小到大的过程。这一过程大体经历了四个阶段：
第一阶段：1985-1988 年，金融运行的主要问题是基本建设资金全面实行“拨改贷”以后形成大量的逾期贷款。由于预算内投资拨款的体制没有实质性的改变，拨款改贷款只是成为软约束、低效率的形式贷款。同时由于相关改革措施不配套，产生了大量的逾期贷款。国有商业银行的不良资产由1984 年的2.03 亿元增加到1988 年的1110 亿元，4 年增加了540 倍。
第二阶段：1989-1993 年，金融运行的主要问题是企业出现大量的“三角债”，金融运行环境恶化，受本位利益的驱使，银行开始出现违规经营，关系贷款、人情贷款盛行，形成大量不良资产。国有商业银行的不良资产由1989 年的1560 亿元增加到1993 年的6500 亿元，4 年增加了4 倍多。
第三阶段：1994-1997 年，国家在实行财税、金融、投资、对外经济四大体制改革中出现了地方利益与中央利益、企业利益与银行利益、社会稳定与改革发展的严重冲突。政府以牺牲银行利益换取了企业重组而四大商业银行几乎沉淀了主要的不良贷款。截止1997 年底，我国不良贷款的总额达到18000 亿元。
第四阶段：1998 年以后，我国国有商业银行不良资产仍然呈上升趋势。1997 年7 月以后，亚洲金融危机和世界经济的普遍不景气，我国出口形势十分严峻，投资需求不足和消费需求不足，导致通货紧缩状况日益严重，企业经营环境恶化，尤其是国有企业经营陷入困境，给以其为主要贷款对象的国有商业银行形成拖累，使得国有商业银行不良贷款也随之大幅攀升。截止2002 年底，我国不良资产的余额高达20000 多亿元。
(二)我国国有商业银行不良资产的处置现状
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