内容摘要-------------------------------------------------2
中小企业的定义------------------------------------3
中小企业的划分标准--------------------------------3
我国中小企业财务管理的现状------------------------4
我国中小企业财务管理的存在的问题------------------4
解决中小企业财务管理中存在问题的对策---------------------5
中小企业财务管理系统的设计-----------------------------------------------6
中小企业财务管理系统的实现-----------------------------------------------7
内 容 摘 要
随着我国市场经济的发展，中小企业如雨后春笋般的发展，对我国社会经济起着举足轻重的作用。然而中小企业由于规模较小，财务管理不规范且效率低下的特点，制约着中小企业的发展。在计算机和互联网高速发展的背景下，越来越多的中小企业选择用计算机信息系统来管理财务。它除了使中小企业的财务人员从日常繁琐的手工记账做账的工作中解放出来，还能让中小企业的决策者便于得到客观的数据分析用于科学的决策。财务管理软件需要根据企业实际情况定制，在过去只做财务软件的软件公司多为大型企业或事业单位及政府部门“量身定制”，高昂的系统开发费用，让中小企业望而却步。而众多的中小企业对财务信息系统有需求，使得财务管理软件在中小企业中有广阔的发展空间。本范文将根据中小企业的特点、现存的问题出发设计一套适合中小企业发展的财务管理体系。
我国中小企业财务管理的实现与设计
一、中小企业的定义
所谓中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要,增加就业,符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。它的划分标准由国务院负责企业工作的部门根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定。此类企业通常可由单个人或少数人提供资金组成，其雇用人数与营业额皆不大，因此在经营上多半是由业主直接管理，受外界干涉较少。
二、中企业的划分标准
2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》， 规定各行业划型标准为:
1、农、林、牧、渔业。营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。
2、工业。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
3、建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。
4、批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业;从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。
5、交通运输业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。
6、零售业。从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
7、住宿业和餐饮业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
8、信息传输业。从业人员2000人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。
注:6、7、8三条，从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
9、软件和信息技术服务业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。
10、仓储业。从业人员200人以下或营业收入3000万元以下的为中小微型企业。
注:8、9、10三条，其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业
11、邮政业。营业收入2000万元及以上的为中型企业;
注:10、11两条，从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
交通运输业和邮政业从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上。
12、房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。
13、物业管理。从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。
14、租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额12000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。
15、其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业;从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。
三、我国中小企业财务管理的现状
目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99％，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60％和40％，并提供了大约75％的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展。
四、我国中小企业财务管理存在的问题
1、筹资管理存在的问题 企业要持续生产经营、进行对外投资和调整资本结构就必须筹集所需资金。目前中小企业普遍存在筹资难、告贷无门的现象。据资料显示，中小企业贷款规模只占信贷总额的8%左右，其筹资难主要体现在：①缺乏专门为中小企业服务的银行组织体系。②缺乏对中小企业发展的担保机制；③缺乏支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资渠道，中小企业尤其是民营中小企业既不能发行公司债券，也不能像BOT项目融资，更难像国有企业那样上市发行股票。 2、 投资能力较弱，且缺乏科学性 一是中小企业投资所需资金短缺。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。 3、 财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行 这表现在三个方面：一是过度负债。企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。但是，一些企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。二是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；三是企业之间相互担保，相同资产重复抵押，或为了融资而不断投资新项目，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链。这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度，也给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。 4、财务控制薄弱 一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足。二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的数倍，形成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失、浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。 5、财务会计工作流程不规范、不严格 一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度；二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。
五、解决中小企业财务管理中存在问题的对策 1、建立和完善面向中小企业的融资法律法规保障体系
政府应着手建立面对中小企业的商业银行，对提供这些服务的商业银行实行优惠利率政策，并加强市场监管，完善金融法规。近年来针对中小企业融资难的状况，政府相继出台了一系列的法规﹑政策，希望从制度上对中小企业提供保障，为中小企业的融资营造一个良好的外部环境。除之前的《中小企业促进法》、《关于进一步改善中小企业金融服务的意见》等，在我国九届全国人大常委会第二十八次会议上又通过了《中小企业投资法》以及即将配套出台《中小企业标准》、《中小企业发展基金设立与管理方法》、《中小企业信用担保管理方法》等，提高了中小企业的经济地位，为营造公平竞争的市场环境提供了法律支持。
2、加强有关法规及政策的执行力度
首先，国家要出台有关的法规，下大力气完善资本市场结构，建立多层次的市场体系，推出针对中小企业直接融资的新市场，从客观上逐步理顺相关机制，适当降低新市场中小企业发行上市的门槛，简化程序，便捷服务，提高效率，并尽可能减少筹资成本；其次，政府要重塑社会信用体系，强化《合同法》《破产法》等法规的执行力度，硬化企业还贷机制，严格保护并落实中小企业转制过程中的金融服务，坚决抵制逃废银行债务行为，消除企业与银行之间的信用障碍，防范和化解金融风险。
3、借鉴市场经济发达国家的成功经验
充分利用政府的职能，建立类似美、日的中小企业局。中小企业局的建立对于优化中小企业外部环境，组织中小企业出口招商以实施“走出去”的战略意图，引导中小企业参加国内外大型的经贸洽谈会、实现银行与中小企业的有效对接，对中小企业贷款开展咨询和服务等具有关键性作用。
4、尽快建立中小企业信用体系
事实表明，企业的信用素质对企业的融资成本影响很大。由于目前我国中小企业没有建立相应的信用体系，出于规避风险的考虑，大多数金融机构将中小企业的信用水平都定得很低。这样势必影响一批本身融资信誉良好又有发展潜力的中小企业的融资，限制了他们的快速增长。为解决中小企业信誉与商誉问题，应该尽快建立中小企业信用信息系统。我国工信部中小企业司负责运营的“中国中小企业信息网”就是一个很好的例子，该网站负责发布我国“重合同守信用”中小企业名单、产品质量抽查不合格中小企业名单、关闭“五小”企业名单和中小企业信用担保机构名单，为企业和金融机构提供了一个良好的信息沟通交流平台。中小企业信用信息系统的建立也可成为解决中小企业融资担保的一个突破。
5、加强对中小企业的税收优惠和税收支持
税收优惠和扶持政策，是能为中小企业提供最直接的财政援助的方式。从中小企业的角度来看，税收的减少是资本的积累，对中小企业的成长有利，是中小企业的良好发展和继续生存所必需的。从政府的角度来看，税收优惠是对收入来源的一个重要保护措施。税收优惠政策的实施，可以降低中小企业的税率，减轻税负压力，帮助中小企业度过经济困难时期，提高中小企业的存活率和存活周期，从另外一个方式上增加了国家的税收收入。
6、加强对中小企业的财政补贴
政府补贴也是给中小企业提供直接援助的方式。政府可以在以下方面提供一定的财政补贴，首先是创业补贴，其目的是鼓励创新和创业，提高员工的技能和促进社会就业；其次是研发补贴，鼓励中小企业研究新技术，加快技术创新，提高中小企业的竞争力，同时新技术的研发可以向国家申请专利同样又会是一笔资金来源；还有就是政府可以提供出口补贴，这样就能极大的鼓励中小企业发展出口贸易。
六、中小企业财务管理系统的设计 当前我国中小企业在财务管理方面普遍缺少一定的系统化管理，而市场环境的不断变化要求中小企业必须认识到财务管理系统的作用，根据企业的具体情况，设计科学、合理的财务管理系统。 1、财务管理系统功能的设计 对财务管理系统的设计要注重功能性原则，充分发挥财务管理系统的实效性和有用性，当企业需要一定的数据时，可以在打开管理界面，输入登录名称、密码之后，得到有效的数据显示和精确的数据分析。 2、企业工资管理模块的设计 在企业的财务管理中，对工资的核算是一项精确性要求较高的活动，中小企业对工资的核算如果出现失误，将会带来很大的经济损失和企业的内部矛盾。企业可以将工资的核算加入到财务管理系统中，设计企业工资管理模块，使用计算机技术进行员工工资精确的整理和计算，可以根据输入员工工龄、职务、薪资、核算方法等原始数据，系统能够根据这些数据进行自动的核算并编程列表，并能够自动转入员工的工资卡中，企业管理者也能够通过系统迅速的查找出每一位员工的薪资结构水平，增加了企业财务的规范化管理，加速企业的正规化发展。 七、中小企业财务管理系统的实现 在中小企业中运用财务管理系统，必须要注重财务管理的实用性原则，设计的内容必须结合企业的具体情况和主要内容，真正实现财务管理系统的对企业财务管理的优化功能。 1.财务管理系统中登录界面的实现 企业财务管理系统的登录界面要起到阻止外部人员和非财务管理人员进入的功能，要设置具体部门的登录密码，实施责任管理制度，通过“登录”、“密码”、“验证码”等登录界面的设置，防止企业内部财务数据的流出而造成的企业内部矛盾或者企业外部机密泄露。 2.财务管理系统中管理界面的实现 企业财务管理系统中管理界面的设计要注重管理结构的排列设计，可以运用树状结构等排列方式，使财务管理人员能够清晰、直观的实现对财务内容和数据的审核和监督管理。通过“录入”、“审核”、“修改”“删除”等具体操作，实现企业财务的高效管理。 3.财务管理系统中工资界面的实现 企业财务管理系统中工资管理界面的实现主要是通过录入员工工龄、职位、核算办法等因素，进行系统自动化操作。根据员工的姓名、职位等信息的编辑，制定精确的工资报表。 设计完善的中小企业财务管理系统能够有效的改善中小企业财务管理中的问题和缺陷，实现中小企业财务的高效、高质量管理，企业的决策者能够根据这些精确的财务数据制定科学、合理的企业发展目标，使我国的中小企业也能够得到快速的发展和壮大。
参 考 文 献
[1] 胡志民 ．经济法 ：上海财经大学出版社 ，2006年
[2]工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发《关于印发中小企业划型标准规定的通知》 [3]李聃.中小企业财务管理系统的设计与实现[D].电子科技大学.2013(03)
[4]郭静.基于业务基础平台的中小企业财务管理系统的设计与实现[D].电子科技大学.2013
[5] 陈子静.刍议我国中小企业融资难问题及其解决对策[J].对外经贸.2012,7.